Am Ende des Jahres sollte jeder Arbeitnehmer in Deutschland von seinem Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung erhalten. Mit diesem Dokument kannst Du Dein Jahreseinkommen sowie die von Dir gezahlten Steuern und Versicherungsbeiträge überprüfen. Dieses Formular enthält viel mehr Informationen, die für die jährliche Steuererklärung in Deutschland nützlich sind. Was genau ist eine Lohnsteuerbescheinigung? Was können wir darin noch finden? Wann kommt die Lohnsteuerbescheinigung? Im heutigen Artikel haben wir die wichtigsten Informationen zur deutschen Lohnsteuerbescheinigung aufbereitet – wir empfehlen Ihnen die Lektüre.
Die deutsche Lohnsteuerbescheinigung – was ist das genau?
Die Lohnsteuerbescheinigung (LSB) ist ein offizielles Dokument, das vom Arbeitgeber ausgestellt wird und eine Übersicht über das Jahreseinkommen, die abgeführten Steuern sowie die Sozialabgaben enthält. Sie zählt zu den wichtigsten Unterlagen für die jährliche Steuererklärung und ist für die Abrechnung mit dem Finanzamt unerlässlich.
Jeder Arbeitgeber ist verpflichtet, diese Bescheinigung einmal im Jahr auszustellen und dem Arbeitnehmer zur Verfügung zu stellen. Dies gilt ausschließlich für Beschäftigte mit einem sozialversicherungspflichtigen Arbeitsverhältnis.
Wichtig: Die Lohnsteuerbescheinigung wird von jedem Arbeitgeber separat ausgestellt. Das bedeutet, dass Arbeitnehmer, die im Laufe des Jahres bei mehreren Unternehmen tätig waren, für jeden Arbeitgeber eine eigene Bescheinigung erhalten.
Lohnsteuerbescheinigung in Deutschland – bis wann wird sie ausgestellt?
Du weißt bereits, dass es ohne Lohnsteuerbescheinigung nicht möglich ist, mit dem deutschen Finanzamt abzurechnen, und Du daher nicht mit einer Steuererstattung aus Deutschland rechnen kannst. An dieser Stelle können wir zu einem weiteren wichtigen Aspekt übergehen, nämlich dem Zeitpunkt der Ausstellung der Lohnsteuerbescheinigung und bis wann sie ausgestellt werden muss.
Die Arbeitgeber müssen die Fristen im Auge behalten, denn sie haben bis spätestens Ende Februar des Folgejahres Zeit, die Lohnsteuerbescheinigung auszustellen. Es kann jedoch vorkommen, dass die Steuerkarte erst Anfang März beim Arbeitnehmer eintrifft, weil es sich um einen Sonntag oder einen Feiertag handelt.
Ein Beispiel dafür war das Jahr 2021, in dem der 28. Februar auf einen Sonntag fiel – deshalb verschob sich die Frist zur elektronischen Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung auf den nächsten Werktag, den 1. März.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2025 – wann kommt sie?
Wann kannst Du mit einem Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung für 2024 rechnen? In diesem Fall gibt es keine Änderungen aufgrund eines Feiertags, so dass die Steuerkarte spätestens am 28. Februar bei Dir eintreffen sollte. Manchmal stellen die Arbeitgeber sie aber auch früher aus – sogar vor Beginn des neuen Jahres (in der Regel im Dezember).
Lohnsteuerbescheinigung Deutschland – Erklärung der Nummern der Felder im Dokument
Aber kommen wir zum Kern des Artikels, nämlich zu dem, was tatsächlich in der Lohnsteuerbescheinigung steht. Du solltest wissen, dass das Dokument zwar aufzeigt, wie viel Einkommen Du im vergangenen Kalenderjahr erzielt und wie viel Einkommensteuer Du tatsächlich gezahlt hast, dass es aber viel mehr ist als eine einfache Jahresbescheinigung.
Der Grund dafür ist, dass es viel mehr relevante Informationen enthält, wie z. B. Deine Religionszugehörigkeit. Heute besprechen wir die wichtigsten Elemente der deutschen Steuerkarte, anhand derer die tatsächliche steuerliche Situation des Steuerpflichtigen ermittelt wird.
- Spalte 1 Bescheinigungszeitraum/Dauer des Dienstverhältnisses – dies sind die Daten der Beschäftigung in Deutschland. Berücksichtige, dass die Anzahl der Arbeitstage unter anderem für die Ermittlung Deiner Steuerschuld relevant ist (Regeln für die Besteuerung von Gebietsansässigen oder Gebietsfremden).
- Spalte 3: Bruttoarbeitslohn – Hier wird das gesamte steuerpflichtige Einkommen des Arbeitnehmers für das Jahr angegeben. Dazu gehören Gehalt, Boni und andere geldwerte Vorteile. Wichtig: Das Steuersystem in Deutschland unterscheidet zwischen drei Steuerarten: der normalen Steuer, der Solidaritätssteuer und der Kirchensteuer. Die Angaben zu den gezahlten Beiträgen findest Du in den Spalten 4, 5 und 6 Deiner Steuerkarte.
- Spalte 4: Einbehaltene Lohnsteuer – gezahlte Lohnsteuervorauszahlung.
- Spalte 5 Solidaritätszuschlag – Gezahlter Solidaritätszuschlag.
- Spalte 6 Kirchensteuer – gezahlte Vorauszahlung der Kirchensteuer. Hat der Steuerpflichtige keine Religionszugehörigkeit angegeben, wird diese Steuer nicht gezahlt, und daher bleibt das Feld Nummer 6 in diesem Fall leer.
- Spalte 16: Steuerfreier Arbeitslohn nach Doppelbesteuerungsabkommen – dies ist ein nicht steuerpflichtiger Arbeitslohn, der nach einem Doppelbesteuerungsabkommen berechnet wurde. Dies gilt für Steuerpflichtige, die von einem deutschen Arbeitgeber in ein anderes Land wie z. B. Polen entsandt wurden. In diesem Fall sollte der Steuerpflichtige eine Einkommensteuerbescheinigung nicht nur von Deutschland, sondern auch von dem anderen Land einholen, in dem er in dem betreffenden Jahr gearbeitet hat.
- Spalte 17 Steuerfreie Arbeitgeberleistungen für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte – dieses Feld bezieht sich auf Informationen über den Steuerfreibetrag für Fahrten des Arbeitnehmers zwischen Wohn- und Arbeitsort.
- Spalte 20: Steuerfreie Verpflegungszuschüsse bei Auswärtstätigkeit – dieser Posten betrifft Personen, die während ihrer Arbeit an inländischen Dienstreisen (innerhalb Deutschlands) teilgenommen haben. Diese Informationen beziehen sich auf die Pauschalsteuer, die einen großen Einfluss auf die mögliche Steuererstattung haben kann.
- Spalte 21 Diese steuerliche Erleichterung gilt für Arbeitnehmer, die aus beruflichen Gründen an einem anderen Ort tätig sind und daher einen zweiten Haushalt unterhalten. Dies kann sowohl innerhalb Deutschlands als auch im Ausland der Fall sein, beispielsweise wenn der Hauptwohnsitz in Polen liegt, während der Arbeitsplatz sich in Deutschland befindet. Voraussetzung ist, dass der Lebensmittelpunkt weiterhin am Hauptwohnsitz verbleibt und die doppelte Haushaltsführung beruflich veranlasst ist. ● Spalte 22a. und 23a. Arbeitgeberanteil und Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung – diese beiden Felder enthalten die Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge zur Rentenversicherung. Der Betrag dieser Beiträge kann in der jährlichen Steuererklärung abgezogen werden.
- Spalte 25. und 26. Arbeitnehmerbeiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung, Arbeitnehmerbeiträge zur sozialen Pflegeversicherung – dieses Feld enthält Beiträge zur Kranken- und sozialen Pflegeversicherung. Diese Ausgaben haben auch einen realen Einfluss auf die Steuerabrechnung und damit auf die Steuerüberzahlung.
- Spalte 28 – Beiträge zur privaten Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung oder Mindesvorsorgepauschale – Beiträge zur privaten Krankenversicherung und zur Pflegepflichtversicherung.
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung in Deutschland – was findet sich noch darin?
Wie wir bereits erwähnt haben, ist die Lohnsteuerbescheinigung kein einfaches Dokument. Dieses Dokument enthält neben den oben beschriebenen Informationen auch grundlegendere Angaben, wie z. B. die folgenden:
- Geburtsdatum,
- Steuerklasse,
- Steueridentifikationsnummer,
- Adresse und Telefonnummer des Arbeitgebers,
- Familienzulagen gewährt.
Wenn Deine Lohnsteuerbescheinigung fehlt oder fehlerhaft ist
Es gibt Fälle, in denen Arbeitgeber trotz ihrer Verpflichtung keine deutsche Steuerkarte ausstellen. Was solltest Du in diesem Fall tun? Wenn Du Deine Lohnsteuerbescheinigung nicht erhalten oder eventuell verloren hast, sollten Du Dich als Erstes an Deinen Arbeitgeber bzw. die Personalabteilung des Unternehmens wenden, in dem Du gearbeitet hast.
Das Gleiche gilt, wenn Du auf falsche Informationen stößt. Ist dies der Fall, rufe Deinen Arbeitgeber an und vermerke die Fehler auf Deiner Steuerkarte. Diese wiederum müssen dem Finanzamt nachgewiesen werden.
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Maciej Wawrzyniak ist ein erfahrener Unternehmer, dessen Unternehmen jedes Jahr mehr als 40.000 Steuererklärungen erstellt. Als Mitbegründer von Taxando bringt er seine Erfahrungen und Kenntnisse in den Bereichen Finanzen, Marketing und Steuern in das Projekt ein.
Privat liebt Maciej sportliche Herausforderungen, spielt Gitarre und schwimmt gerne im See. Außerdem ist er stolzer Vater von drei Söhnen.
