Τι είναι η βεβαίωση παρακράτησης φόρου εισοδήματος και τι περιλαμβάνει;

Στο τέλος του έτους, κάθε εργαζόμενος στη Γερμανία θα πρέπει να λάβει από τον εργοδότη του μια βεβαίωση φορολογίας μισθωτών. Με αυτό το έγγραφο μπορείς να ελέγξεις το ετήσιο εισόδημά σου, καθώς και τους φόρους και τις ασφαλιστικές εισφορές που πλήρωσες. Αυτή η φόρμα περιέχει ακόμα περισσότερες πληροφορίες που είναι χρήσιμες για τη ετήσια φορολογική δήλωση στη Γερμανία. Τι ακριβώς είναι η βεβαίωση φορολογίας μισθωτών; Τι άλλο μπορούμε να βρούμε σε αυτήν; Πότε εκδίδεται η βεβαίωση φορολογίας; Στο σημερινό άρθρο συγκεντρώσαμε τις σημαντικότερες πληροφορίες για τη γερμανική βεβαίωση φορολογίας μισθωτών – συνιστούμε την ανάγνωση του άρθρου.

Η γερμανική βεβαίωση φορολογίας μισθωτών – τι ακριβώς είναι;

Η βεβαίωση φορολογίας μισθωτών (LSB) είναι ένα επίσημο έγγραφο που εκδίδεται από τον εργοδότη και παρέχει μία επισκόπηση του ετήσιου εισοδήματος, των παρακρατηθέντων φόρων καθώς και των κοινωνικών εισφορών. Αποτελεί ένα από τα σημαντικότερα δικαιολογητικά για την ετήσια φορολογική δήλωση και είναι απαραίτητη για τη διευθέτηση με την εφορία.

Κάθε εργοδότης υποχρεούται να εκδίδει αυτό το πιστοποιητικό μία φορά το χρόνο και να το διαθέτει στον εργαζόμενο. Αυτό ισχύει αποκλειστικά για υπαλλήλους με σχέση εξαρτημένης εργασίας που υπόκειται σε κοινωνική ασφάλιση.

Μην ξεχνάτε και τα υπόλοιπα σημαντικά έγγραφα**

Εκτός από τη βεβαίωση φορολογίας μισθωτών, για πλήρη φορολογική δήλωση θα χρειαστείτε και πολλά άλλα δικαιολογητικά. Αναλυτική επισκόπηση για το ποια δικαιολογητικά χρειάζεστε για τη φορολογική δήλωση θα βρείτε στον αναλυτικό μας οδηγό. Εκεί θα μάθετε επίσης ποια επιπλέον αποδεικτικά στοιχεία μπορούν να αυξήσουν την φορολογική σας επιστροφή.

Σημαντικό: Η βεβαίωση φορολογίας μισθωτών εκδίδεται ξεχωριστά από κάθε εργοδότη. Αυτό σημαίνει πως εργαζόμενοι που κατά τη διάρκεια του έτους εργάστηκαν σε περισσότερες από μία εταιρείες, θα λάβουν ξεχωριστή βεβαίωση για κάθε εργοδότη.

Βεβαίωση φορολογίας μισθωτών στη Γερμανία – μέχρι πότε εκδίδεται;

Γνωρίζεις ήδη ότι χωρίς βεβαίωση φορολογίας μισθωτών δεν είναι δυνατόν να τακτοποιήσεις τις υποχρεώσεις σου με τη γερμανική εφορία, και άραδεν μπορείς να περιμένεις επιστροφή φόρου από τη Γερμανία. Στο σημείο αυτό μπορούμε να περάσουμε σε μια ακόμη σημαντική πτυχή, δηλαδή τη στιγμή έκδοσης τηςβεβαίωσης φορολογίας μισθωτών και μέχρι πότε πρέπει να εκδοθεί.

Οι εργοδότες πρέπει να τηρούν τις προθεσμίες, καθώς έχουνμέχρι το τέλος Φεβρουαρίου του επόμενου έτους για να εκδώσουν τη βεβαίωση φορολογίας μισθωτών. Ωστόσο, μπορεί να συμβεί να παραδοθεί η βεβαίωσημόλις στις αρχές Μαρτίου στον εργαζόμενο, εάν πρόκειταιγια Κυριακή ή αργία.

Ένα παράδειγμα ήταν το 2021, όπου η 28η Φεβρουαρίου έπεσε Κυριακή – για αυτόν τον λόγο, η προθεσμία για την ηλεκτρονική υποβολή της βεβαίωσης φορολογίας μετατέθηκε για την επόμενη εργάσιμη ημέρα, την 1η Μαρτίου.

Ηλεκτρονική βεβαίωση φορολογίας μισθωτών2025 – πότε εκδίδεται;

Πότε μπορείς να περιμένεις την εκτύπωση της ηλεκτρονικής βεβαίωσης φορολογίας μισθωτών για το 2024; Σε αυτή την περίπτωση δεν υπάρχουν αλλαγές λόγω αργίας, οπότε η βεβαίωσηθα πρέπει να φτάσει το αργότερο μέχρι 28 Φεβρουαρίου. Μερικές φορές οι εργοδότες την εκδίδουν και νωρίτερα – ακόμα και πριν το νέο έτος (συνήθως τον Δεκέμβριο).

Βεβαίωση φορολογίας μισθωτών Γερμανίας – επεξήγηση των αριθμών των πεδίων στο έγγραφο

Ας προχωρήσουμε όμως στην ουσία του άρθρου, που είναι τι πραγματικά περιέχει η βεβαίωση φορολογίας μισθωτών. Να γνωρίζεις ότι το έγγραφο αυτό δείχνει μεν πόσο εισόδημα απέκτησες το προηγούμενο ημερολογιακό έτος και πόσο φόρο εισοδήματος πλήρωσες πραγματικά,όμωςείναι πολύ περισσότερα από μια απλή ετήσια βεβαίωση.

Ο λόγος είναι ότι περιέχει πολύ περισσότερες σχετικές πληροφορίες, όπως π.χ. τη θρησκευτική σου ταυτότητα. Σήμερα θα συζητήσουμε τα σημαντικότερα στοιχεία της γερμανικής βεβαίωσης φορολογίας μισθωτών, με βάση τα οποία διαπιστώνεται η πραγματική φορολογική κατάσταση του φορολογούμενου.

• Στήλη 1 Διάστημα βεβαίωσης/Διάρκεια εργασιακής σχέσης – αυτά είναι τα στοιχεία απασχόλησης στη Γερμανία. Λάβε υπόψη ότι ο αριθμός εργάσιμων ημερών, μεταξύ άλλων, είναι σημαντικός για τον υπολογισμό της φορολογικής σου υποχρέωσης (κανόνες φορολόγησης κατοίκων ή μη κατοίκων).
•  Στήλη 3: Μικτές αποδοχές – εδω δηλώνονται όλα τα φορολογητέα εισοδήματά σου για το έτος. Σε αυτά περιλαμβάνονται μισθός, μπόνους και άλλες παροχές σε χρήμα. Σημαντικό: Το φορολογικό σύστημα στη Γερμανία διακρίνει τρεις κατηγορίες φόρου:τον κανονικό φόρο, τηεισφορά αλληλεγγύης και το εκκλησιαστικό τέλος. Τα στοιχεία για τις καταβληθείσες εισφορές βρίσκονται στις στήλες 4, 5 και 6 της βεβαίωσής σου.
• Στήλη 4: Παρακρατηθείς φόρος μισθωτών – ποσό προκαταβολής φόρου μισθωτών.
• Στήλη 5 Εισφορά αλληλεγγύης – Καταβληθείσα εισφορά αλληλεγγύης.
• Στήλη 6 Εκκλησιαστικός φόρος – καταβληθείσα προκαταβολή εκκλησιαστικού φόρου. Εάν ο φορολογούμενος δεν δηλώσει θρησκευτική ταυτότητα, τότε αυτός ο φόρος δεν καταβάλλεται και το πεδίο 6 παραμένει κενό.
• Στήλη 16: Αφορολόγητο εισόδημα λόγω συμφωνίας διπλής φορολόγησης – πρόκειται για εισόδημα που δεν υπόκειται σε φόρο, καθώς έχει υπολογιστεί βάσει συμφωνίας διπλής φορολόγησης. Αυτό ισχύει για φορολογούμενους που εστάλησαν από εργοδότη στη Γερμανία σε άλλη χώρα, π.χ. στην Πολωνία. Σε αυτήν την περίπτωση, ο φορολογούμενος πρέπει να λάβει βεβαίωση εισοδήματοςόχι μόνο από τη Γερμανία, αλλά και από τη χώραόπου εργάστηκε το συγκεκριμένο έτος.
• Στήλη 17 Αφορολόγητες παροχές εργοδότη για μετακίνηση κατοικίας-τόπου εργασίας – αυτό το πεδίο αφορά τον αφορολόγητο φορολογικό συντελεστή για τις μετακινήσεις του εργαζομένου μεταξύ κατοικίας και εργασίας.
• Στήλη 20: Αφορολόγητες επιδοτήσεις διατροφής για εργασία εκτός έδρας – το συγκεκριμένο αφορά άτομα που κατά τη διάρκεια της εργασίας τους συμμετείχαν σε εγχώρια επαγγελματικά ταξίδια (εντός Γερμανίας). Οι πληροφορίες αυτές σχετίζονται με τη κατ’ αποκοπή φορολογία, που μπορεί να έχει μεγάλο αντίκτυπο στη πιθανή επιστροφή φόρου.
• Στήλη 21 Αυτή η φορολογική διευκόλυνση ισχύει για εργαζόμενους που λόγω επαγγελματικών υποχρεώσεων εργάζονται σε άλλη περιοχή και διατηρούν δεύτερη κατοικία. Αυτό μπορεί να αφορά τόσο το εσωτερικό της Γερμανίας όσο και το εξωτερικό, π.χ. όταν η κύρια κατοικία βρίσκεται στην Πολωνία και η εργασία στη Γερμανία. Προϋπόθεση είναι το κέντρο βάρους ζωής να παραμένει στην κύρια κατοικία και η διπλή κατοικία να είναι επαγγελματικά αιτιολογημένη.Για εργαζόμενους σε ορισμένους κλάδους μπορούν να σημειωθούν και άλλες σχετικές εκπτώσεις στη βεβαίωση φορολογίας. Ειδικά στον κλάδο της οικοδομής, της σκεπής, της οικοδομικής σκαλωσιάς και της κηποτεχνίας, η χειμερινή εισφορά οικοδομήςείναι σημαντική. Αυτή η εισφορά παρακρατείται από τις μεικτές αποδοχές και πρέπει να δηλωθεί στη φορολογική δήλωση ως επαγγελματική δαπάνη.
• Στήλη 22a και 23a Εργοδοτική και εργατική εισφορά στη δημόσια συνταξιοδοτική ασφάλιση – σε αυτά τα δύο πεδία θα βρείτε τις εισφορές εργοδότη και εργαζομένου στη συνταξιοδοτική ασφάλιση. Το ποσό των εισφορών αυτών μπορεί να εκπέσει από τη φορολογική σας δήλωση.
• Στήλη 25 και 26 Εισφορές εργαζόμενου στη δημόσια ασφάλιση υγείας και κοινωνική ασφάλιση περίθαλψης – αυτό το πεδίο περιλαμβάνει εισφορές για υγεία και περίθαλψη. Οι δαπάνες αυτές έχουν επίσης πραγματική επίδραση στις φορολογικές διαδικασίες και στην επιστροφή φόρου.
• Στήλη 28 – Εισφορές σε ιδιωτική ασφάλιση υγείας και υποχρεωτική ασφάλιση περίθαλψης ή ελάχιστο ποσό πρόνοιας – εισφορές σε ιδιωτική ασφάλιση υγείας και υποχρεωτική ασφάλιση περίθαλψης.

Η ηλεκτρονική βεβαίωση φορολογίας μισθωτών στη Γερμανία – τι άλλο περιέχει;

Όπως ήδη αναφέραμε, η βεβαίωση φορολογίας μισθωτών δεν αποτελεί ένα απλό έγγραφο. Εκτός από τις παραπάνω πληροφορίες, περιλαμβάνει και πιο βασικά στοιχεία, όπως τα εξής:

• Ημερομηνία γέννησης,
• Φορολογική κατηγορία,
• Αριθμός φορολογικής ταυτότητας,
• Διεύθυνση και τηλέφωνο εργοδότη,
• Χορηγούμενα οικογενειακά επιδόματα.

Εάν λείπει ή είναι εσφαλμένη η βεβαίωση μισθοδοσίας σου

Υπάρχουν περιπτώσεις όπου οι εργοδότες, παρά την υποχρέωσή τους, δεν εκδίδουν γερμανική φορολογική κάρτα. Τι πρέπει να κάνεις σε αυτήν την περίπτωση; Αν δεν έχεις λάβει τη βεβαίωση μισθοδοσίας ή την έχεις ενδεχομένως χάσει, θα πρέπει ως πρώτο βήμα να απευθυνθείς στον εργοδότη σου ή στο τμήμα προσωπικού της εταιρείας όπου εργάστηκες.

Το ίδιο ισχύει αν εντοπίσεις λανθασμένες πληροφορίες. Σε αυτήν την περίπτωση, κάλεσε τον εργοδότη σου και σημείωσε τα λάθη στην φορολογική σου κάρτα. Αυτά με τη σειρά τους πρέπει να αποδειχθούν στην εφορία.

Αν χρειάζεσαι βοήθεια με φορολογικούς υπολογισμούς από τη Γερμανία, επισκέψου το Taxando. Εάν επιλέξεις το πακέτο PREMIUM μπορείς να υπολογίζεις στην επαγγελματική υποστήριξη ενός φοροτεχνικού, καθώς και σε γρήγορες, ασφαλείς και υψηλές επιστροφές φόρου. Σε ενθαρρύνουμε να το δοκιμάσεις!