Συντελεστές Φόρου Μισθών στη Γερμανία

Προτού αποφασίσει κανείς να εργαστεί στη Γερμανία, είναι σημαντικό να εξοικειωθεί με το εκεί σύστημα φορολόγησης εισοδήματος, καθώς αυτό επηρεάζει το καθαρό εισόδημα και τη δυνατότητα επιστροφής φόρου. Σε αυτό το άρθρο θα ασχοληθούμε με τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος και θα εξηγήσουμε τι πρέπει να γνωρίζει κανείς για να καθορίσει το σωστό συντελεστή εισοδήματος.

Ποιος θα πληρώσει φόρο εισοδήματος το 2025;

Κάθε εταιρεία στη Γερμανία είναι υποχρεωμένη να υπολογίζει και να παρακρατεί το φόρο εισοδήματος για τους εργαζομένους της και να τον αποδίδει στην υπηρεσία εφορίας. Το ύψος του φόρου εισοδήματος εξαρτάται από διάφορους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένου του εισοδήματος και της φορολογικής κλάσης του εργαζομένου.

Αυτή τη στιγμή το βασικό αφορολόγητο όριο στη Γερμανία είναι 12.084 ευρώ για άτομα και 23.168 ευρώ για τα ζευγάρια που υποβάλλουν κοινά. Αυτό σημαίνει ότι το εισόδημα κάτω από αυτό το ποσό δεν φορολογείται. Εάν κερδίζει κανείς περισσότερα, φορολογείται ανάλογα, και σε περίπτωση υπερβολικά καταβληθέντος φόρου επιστρέφεται.

Εκτός από το φόρο εισοδήματος, από τον ακαθάριστο μισθό παρακρατούνται και άλλες εισφορές. Σε αυτές περιλαμβάνονται οι εισφορές κοινωνικής ασφάλισης (ασφάλιση υγείας, μακροχρόνιας φροντίδας, συνταξιοδοτική και ανεργίας), ο εκκλησιαστικός φόρος και, ενδεχομένως, η εισφορά αλληλεγγύης.

Ειδικές κλαδικές εισφορές

Σε ορισμένους κλάδους υπάρχουν επιπλέον εισφορές, οι οποίες όμως είναι φορολογικά εκπεστέες. Οι εργαζόμενοι στην οικοδομική βιομηχανία, στη στέγη, στην εγκατάσταση σκαλωσιάς καθώς και στην κηπουρική και εξωραϊσμό πληρώνουν, για παράδειγμα, τη εισφορά για το χειμερινό επίδομα, που ανέρχεται μεταξύ 1,6% και 2% του ακαθάριστου μισθού. Αυτή η εισφορά θεωρείται προστασία για τους μήνες του χειμώνα με χαμηλά εισοδήματα και μπορεί να διεκδικηθεί ως έξοδο στην φορολογική δήλωση.

Υπάρχει πίνακας εισοδήματος φόρου;

Μέχρι το 2004 υπήρχαν επίσημοι πίνακες φόρου εισοδήματος στη Γερμανία. Σήμερα υπάρχουν μόνο περίπου πίνακες για το φόρο εισοδήματος, που όμως δεν παρουσιάζουν ακριβώς το φορολογικό βάρος. Για τον αριθμητικό προσδιορισμό του ακριβούς συντελεστή, πρέπει να ληφθούν υπόψη πολλοί παράγοντες.

Όποιος επιθυμεί ακριβείς πληροφορίες σχετικά με το μηνιαίο ή ετήσιο φόρο εισοδήματος και την εισφορά αλληλεγγύης μπορεί να πραγματοποιήσει υπολογισμούς. Το Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών (BMF) παρέχει ένα ειδικό εργαλείο, με το οποίο μπορείτε να προσδιορίσετε το τρέχον φόρο εισοδήματος και εισοδήματος που θα πληρώσετε.

Είναι ο φόρος εισοδήματος το ίδιο με το φόρο εισοδήματος συνολικά;

Ο φόρος εισοδήματος αναφέρεται αποκλειστικά σε εισοδήματα από εξαρτημένη εργασία, ενώ ο φόρος εισοδήματος περιλαμβάνει όλα τα έτη εισοδήματα, όπως επενδύσεις, μισθώσεις κ.λπ.

Όταν ένα άτομο υποβάλλει φορολογική δήλωση μετά από το ημερολογιακό έτος στην φορολογική υπηρεσία, ο καταβληθής φόρος εισοδήματος αφαιρείται από τον τελικά καθορισμένο φόρο εισοδήματος. Εάν η φορολογική υποχρέωση υπερβαίνει τις προκαταβολές του φόρου εισοδήματος, η διαφορά πρέπει να πληρωθεί. Εάν ο τελικός φόρος εισοδήματος είναι χαμηλότερος από την προκαταβολή, επιστρέφεται το υπερβάλλον ποσό.

Η τρέχουσα ποσοστιαία κατανομή του φόρου εισοδήματος στη Γερμανία – Από πού προέρχεται και πώς αλλάζει;

Η τρέχουσα ποσοστιαία κατανομή του φόρου εισοδήματος στη Γερμανία δεν είναι καθορισμένη. Ενημερώνεται τακτικά βάσει αποφάσεων της ομοσπονδιακής κυβέρνησης και της οικονομικής κατάστασης της χώρας. Η διαδικασία ενημέρωσης μπορεί να είναι πολύπλοκη και εξαρτάται από πολλούς παράγοντες, όπως ο πληθωρισμός, η οικονομική ανάπτυξη ή οι αλλαγές στην αγορά εργασίας.

Δεν επηρεάζει μόνο το εισόδημα το φορολογικό συντελεστή. Η Γερμανία έχει ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα, που σημαίνει ότι με την αύξηση του εισοδήματος αυξάνεται και το ποσοστό του φόρου εισοδήματος. Έτσι, οι άτομα με χαμηλότερα εισοδήματα πληρώνουν λιγότερο φόρο, ενώ άτομα με υψηλότερα εισοδήματα πληρώνουν περισσότερο.

Συντελεστής φόρου εισοδήματος και φορολογική κλάση

Η υποχρεωτική φορολογία εξαρτάται από τη συγκεκριμένη φορολογική κλάση στην οποία έχετε ταξινομηθεί. Κάθε χρόνο αυτές οι κλάσεις προσδιορίζονται βάσει των υποβληθεισών φορολογικών δηλώσεων από τους φορολογούμενους:

• Κλάση I – για ανύπαντρους, διαζευγμένους, χήρους, εκτός εάν πληρούν τις προϋποθέσεις για Κλάση II ή III.
• Κλάση II – για μονογονείς με τουλάχιστον ένα παιδί που δικαιούται φοροαπαλλαγές ή επιδόματα τέκνων. Οι χήροι δικαιούνται εδώ μόνο αν δεν είχαν προηγουμένως καταχωρηθεί στην Κλάση III.
• Κλάση III – περιλαμβάνει παντρεμένους και αυτούς που έχασαν το σύζυγο κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.
• Κλάση IV – για παντρεμένους εργαζόμενους. Για ζευγάρια με παρόμοιο εισόδημα, ο συνδυασμός IV/V είναι ο καλύτερος, αλλά με μεγαλύτερες διαφορές στο εισόδημα (π.χ. 40/60), ο συνδυασμός ΙΙΙ/V είναι καλύτερος.
• Κλάση V – εφαρμόζεται σε έναν από τους συζύγους όταν ο άλλος είναι στην Κλάση III.
• Κλάση VI – για άτομα που λαμβάνουν εισόδημα από περισσότερες από μία θέσεις εργασίας, δηλαδή έχουν περισσότερες από μία φορολογικές κλάσεις.

Κατά τη διαμόρφωση των φορολογικών ποσών πρέπει να λαμβάνουμε υπόψη την ατομική κοινωνική και προσωπική κατάσταση του εργαζομένου. Για παράδειγμα, οικογένειες με μικρά παιδιά πρέπει να πληρώνουν λιγότερα από ανύπαντρους. Υπάρχουν επίσης ειδικές απαλλαγές για οικογένειες με παιδιά που εξαιρούνται από το φόρο εισοδήματος. Εφόσον ανήκει κάποιος σε μια συγκεκριμένη φορολογική κλάση, όλες οι διαθέσιμες απαλλαγές υπολογίζονται αυτόματα.

Συντελεστής φόρου εισοδήματος στην φορολογική κλάση 1 – πόσο ψηλά είναι;

Στη Γερμανία οι εργαζόμενοι συχνά ταξινομούνται στη φορολογική κλάση 1. Ο χαμηλότερος συντελεστής φόρου εισοδήματος είναι τώρα 14% και ισχύει όταν το φορολογητέο εισόδημα υπερβαίνει το βασικό αφορολόγητο όριο. Με την αύξηση του μισθού αυξάνεται και ο συντελεστής αυτός αναλογικά μέχρι και 42% – αυτό συμβαίνει όταν το εισόδημα υπερβαίνει τις 66.761 ευρώ.

Ο μέγιστος συντελεστής φόρου εισοδήματος στη Γερμανία εισήχθη για να εξασφαλίσει ότι οι πλουσιότεροι πολίτες συμβάλλουν επαρκώς στον κρατικό προϋπολογισμό. Στην πράξη αυτό σημαίνει ότι υπάρχει ένα οροθετημένο εισόδημα πάνω από το οποίο όλοι πληρώνουν τον ίδιο μέγιστο συντελεστή.

Δεδομένου ότι ο φόρος εισοδήματος εμφανίζει μια γραμμική προοδευτική φορολογική επιβάρυνση, ο συντελεστής αυξάνεται με κάθε επιπλέον κερδισμένο ευρώ. Ο υψηλότερος συντελεστής φόρου στη Γερμανία είναι 42% και επιτυγχάνεται με εισόδημα 66.761 ευρώ. Για εισοδήματα πάνω από 277.826 ευρώ ισχύει ο λεγόμενος συντελεστής φόρου για πλούσιους 45%.

Για να μάθετε το συντελεστή φόρου εισοδήματος για το έτος 2025, συνιστάται να συμβουλευθείτε έναν επαγγελματία. Ωστόσο, προτείνουμε την εφαρμογή φορολογικής προσήλωσης μας, Taxando – ένα πρακτικό πρόγραμμα που σας επιτρέπει να διαχειρίζεστε όλες τις τυπικές διαδικασίες με το γερμανικό Υπουργείο Οικονομικών.