Εργασία από το σπίτι και επιστροφή φόρου από τη Γερμανία το 2026

Η απομακρυσμένη και υβριδική εργασία αποτελούν πλέον μέρος της καθημερινότητας για πολλούς απασχολούμενους. Για μισθωτούς στη Γερμανία αυτό σημαίνει όχι μόνο μεγαλύτερη ευελιξία, αλλά και τη δυνατότητα να ληφθούν υπόψη ορισμένες δαπάνες στη ετήσια φορολογική δήλωση. Είναι εφικτή η φορολογική έκπτωση για εργασία από το σπίτι; Πώς λειτουργεί το κατ’ αποκοπή ποσό για το homeoffice και ποια φορολογική επιστροφή από τη Γερμανία μπορεί να αναμένεται για απομακρυσμένη εργασία; Αναλύονται οι περιπτώσεις κατά τις οποίες η εργασία από το σπίτι μπορεί να δηλωθεί στη φορολογική δήλωση, ποιες προϋποθέσεις πρέπει να πληρούνται και ο ορθός τρόπος δήλωσης στη φορολογική δήλωση. 

Το homeoffice στη φορολογική δήλωση – όχι τόσο νέο θέμα όσο φαίνεται

Η απομακρυσμένη εργασία δεν αποτελεί πλέον έννοια που συνδέεται αποκλειστικά με την περίοδο της πανδημίας – σήμερα το homeoffice ή το υβριδικό μοντέλο εργασίας συνιστούν για πολλούς απασχολούμενους στη Γερμανία ένα σταθερό μέρος της επαγγελματικής καθημερινότητας. Ειδικά για τον σκοπό αυτό συνιστάται η ετήσια φορολογική δήλωση να εξετάζει ενδεχόμενη συνυπολογισμού των εργάσιμων ημερών από το σπίτι, μεταξύ άλλων μέσω του κατ’ αποκοπή ποσού για το homeoffice, δηλαδή της απλοποιημένης παροχής για απομακρυσμένη εργασία. 

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι η φορολογική έκπτωση για απομακρυσμένη εργασία είναι δυνατή ήδη εδώ και πολλά χρόνια, αν και έπρεπε να πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις. Το 2016 το Ομοσπονδιακό Οικονομικό Δικαστήριο αποφάσισε ότι δαπάνες για χώρους, στους οποίους συνδυάζεται ο ιδιωτικός χώρος διαμονής με επαγγελματική χρήση, δεν μπορούν να ληφθούν υπόψη ως επαγγελματικές δαπάνες ή έξοδα διαφήμισης.

Ποια είναι η φορολογική μεταχείριση της απομακρυσμένης εργασίας στη Γερμανία το 2026;

Το 2026 η απομακρυσμένη εργασία στη Γερμανία μπορεί να αναγνωριστεί στη φορολογική δήλωση με δύο βασικούς τρόπους.  Η απλούστερη λύση είναι το κατ’ αποκοπή ποσό για το homeoffice, δηλαδή το ποσό ανά ημέρα απομακρυσμένης εργασίας. Το ποσό ανέρχεται σε 6 ευρώ για κάθε ημέρα εργασίας εξ αποστάσεως, με ανώτατο όριο τα 1.260 ευρώ ετησίως. Αυτή η επιλογή μπορεί να χρησιμοποιηθεί ακόμα και αν δεν υπάρχει ξεχωριστός χώρος εργασίας – αρκεί η δραστηριότητα να πραγματοποιείται εντός της οικίας, όπως σε γραφείο στο σαλόνι ή στην κουζίνα, εφόσον μπορεί να αποδειχθεί ο αριθμός των σχετικών ημερών. Οι γερμανικές διατάξεις προβλέπουν ότι το ημερήσιο κατ’ αποκοπή ποσό ανέρχεται σε 6 ευρώ ανά ημέρα, με ανώτατο όριο τα 1.260 ευρώ ετησίως, και πρέπει να τεκμηριώνονται οι δικαιούμενες ημέρες.

Ισχύουν διαφορετικές διατάξεις,  όταν στην οικία ή στο σπίτι υπάρχει ξεχωριστός χώρος για οικιακό γραφείο. Αυτός ο χώρος μπορεί να τεκμηριώσει το δικαίωμα για ευρύτερη έκπτωση των δαπανών, όμως μόνο εφόσον αποτελεί το κέντρο της συνολικής επαγγελματικής ή επιχειρηματικής δραστηριότητας. Ένας απλός χώρος εργασίας σε μία γωνία δεν επαρκεί – πρέπει να πρόκειται πραγματικά για σαφώς διαχωρισμένο, επαγγελματικά χρησιμοποιούμενο χώρο. Εάν ο χώρος εργασίας πληροί αυτές τις προϋποθέσεις, μπορούν να αναγνωριστούν οι πραγματικές δαπάνες.

Στην πράξη η πλειονότητα των εργαζομένων που εργάζεται μέσω homeoffice χρησιμοποιεί απλώς το κατ’ αποκοπή ποσό, καθώς για αυτό δεν απαιτείται ξεχωριστός χώρος εργασίας. Πρέπει ωστόσο να σημειωθεί ότι δεν πρόκειται για άμεση επιστροφή φόρου σε μετρητά, αλλά για μια φορολογική δαπάνη που μειώνει τη φορολογητέα βάση. Για παράδειγμα, αν κάποιος εργάστηκε για 120 ημέρες από το σπίτι, μπορεί να δηλώσει 720 ευρώ δαπάνης – 120 × 6 ευρώ – με το πραγματικό όφελος να εξαρτάται από τη συγκεκριμένη φορολογική κλάση και τα λοιπά επαγγελματικά έξοδα που συνυπολογίζονται.

”

Για απομακρυσμένη εργασία στη Γερμανία συνιστάται τα ημερολόγια με τις ημέρες homeoffice να τηρούνται τακτικά, αντί για να αναζητούνται εκ των υστέρων κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης. Το κατ’ αποκοπή ποσό των 6 ευρώ ανά ημέρα φαίνεται απλό, το πραγματικό όφελος όμως εξαρτάται από το σύνολο των επαγγελματικών δαπανών και κατά πόσο αυτές υπερβαίνουν το ετήσιο κατ’ αποκοπή ποσό μισθωτών. Επιπλέον, πρέπει να φυλάσσονται αποδείξεις για δαπάνες σχετικά με εξοπλισμό, διαδίκτυο ή γραφική ύλη, καθώς επιπλέον έξοδα μπορούν να επιφέρουν σημαντική διαφορά στη δήλωση.

Φορολογική αναγνώριση απομακρυσμένης εργασίας στη Γερμανία – ποιες δαπάνες εκπίπτουν;

Ο εξοπλισμός ενός οικιακού γραφείου συνδέεται με διάφορες δαπάνες. Σε αυτές περιλαμβάνονται π.χ. η αγορά υπολογιστή, εκτυπωτή, καρέκλας, γραφείου ή άλλων στοιχείων. Περαιτέρω πρέπει να σημειωθεί ότι αναλογικά μπορούν να εκπέσουν και τα τρέχοντα έξοδα κατοικίας. Σε αυτά συγκαταλέγονται:

• Ενοίκιο,
• Θέρμανση,
• Ηλεκτρικό ρεύμα,
• Αποκομιδή απορριμμάτων,
• Νερό.

Κατά την άποψη ειδικών συνιστάται περαιτέρω η συνυπολογισμός δαπανών για τηλεφωνικές επικοινωνίες. Όποιος χρησιμοποιεί την ιδιωτική τηλεφωνική ή διαδικτυακή σύνδεση για επαγγελματικούς σκοπούς, μπορεί να εκπέσει μέρος αυτών των δαπανών στη φορολογία. Πού καταχωρείται η απομακρυσμένη εργασία στην φορολογική δήλωση; Οι συγκεκριμένες δαπάνες μπορούν να δηλωθούν ως «έξοδα διαφήμισης» (Werbungskosten).

Ωστόσο είναι σημαντικό – το μέγιστο εκπίπτον ποσό είναι το 20% του λογαριασμού κάθε μήνα, μέχρι 20 € μηνιαίως

Κατ’ αποκοπή ποσό homeoffice 2026 – όφελος όχι για όλους, μια ματιά στα επαγγελματικά έξοδα

Το φορολογικό όφελος των πρόσθετων δαπανών λόγω απομακρυσμένης εργασίας προκύπτει κυρίως όταν τα συνολικά επαγγελματικά έξοδα υπερβαίνουν το κατ’ αποκοπή ποσό μισθωτών ύψους 1.230 €. Σε αυτά περιλαμβάνονται μεταξύ άλλων δαπάνες που σχετίζονται με το επάγγελμα για γραφεία, καρέκλες, εκτυπωτές, φωτιστικά, υπολογιστές ή άλλο εξοπλισμό αναγκαίο για την άσκηση του επαγγέλματος και προβλεπόμενο με τα σχετικά παραστατικά. 

Πρέπει να σημειωθεί ότι οι δαπάνες για τις προαναφερθείσες αγορές μπορούν να εκπέσουν φορολογικά για απομακρυσμένη εργασία άμεσα το έτος αγοράς εφόσον το κόστος αγοράς δεν υπερβαίνει τα 800 € καθαρά (συν 19 % ΦΠΑ). Αν ο εξοπλισμός γραφείου είναι ακριβότερος, η απόσβεση πρέπει να κατανεμηθεί σε περισσότερα έτη. Ενδεικτικά, για τα κινητά τηλέφωνα συνυπολογίζεται συνήθως διάρκεια χρήσης 5 έτη.

Φορολογική έκπτωση για απομακρυσμένη εργασία – απαιτείται απόδειξη ότι υλοποιήθηκε εργασία από το σπίτι;

Ενδέχεται η γερμανική φορολογική διοίκηση να ζητήσει ειδική βεβαίωση που να επιβεβαιώνει ότι η επαγγελματική δραστηριότητα πραγματοποιήθηκε πράγματι σε καθεστώς homeoffice.  Συνήθως δεν απαιτείται η προσκόμιση σχετικών εγγράφων. Σε περίπτωση απαίτησης τεκμηρίωσης, παρέχεται προθεσμία ενός μηνός για έκδοση σχετικής βεβαίωσης από τον εργοδότη.

Ερωτήματα σχετικά με φορολογικές εκπτώσεις που συνδέονται με την απομακρυσμένη εργασία στη Γερμανία; Για υποστήριξη και τεκμηριωμένη συμβουλή συνιστάται η εφαρμογή συμπλήρωσης φορολογικής δήλωσης Taxando. Στο PREMIUM-πακέτο περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, η επαγγελματική υποστήριξη από φορολογικούς συμβούλους και άλλα οφέλη.

Συχνές ερωτήσεις (FAQ)

Μπορεί το homeoffice να αναγνωριστεί φορολογικά στη Γερμανία;

Ναι, η απομακρυσμένη εργασία μπορεί να ληφθεί υπόψη στη Γερμανία στη φορολογική δήλωση ως επαγγελματική δαπάνη (Werbungskosten). Κατά κανόνα αυτό γίνεται μέσω του κατ’ αποκοπή ποσού για τις ημέρες homeoffice.

Ποιο είναι το κατ’ αποκοπή ποσό homeoffice στη Γερμανία το 2026;

Το κατ’ αποκοπή ποσό για το homeoffice ανέρχεται σε 6 € ανά ημέρα απομακρυσμένης εργασίας. Το ανώτατο εκπιπτόμενο ποσό είναι 1.260 € ετησίως, που αντιστοιχεί σε 210 ημέρες εργασίας από το σπίτι.

Απαιτείται ξεχωριστός χώρος εργασίας για να εκπέσει φορολογικά η απομακρυσμένη εργασία;

Όχι, για τη χορήγηση της κατ’ αποκοπήν αποζημίωσης για εργασία από το σπίτι δεν απαιτείται ούτε ξεχωριστός χώρος εργασίας ούτε διακεκριμένο δωμάτιο. Αρκεί να έχει ασκηθεί πράγματι εργασία από την οικία και να μπορεί να δηλωθεί ο αριθμός των ημερών τηλεργασίας.

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ της κατ’ αποκοπήν αποζημίωσης για εργασία από το σπίτι και της έκπτωσης για το οικιακό γραφείο;

Η κατ’ αποκοπήν αποζημίωση για εργασία από το σπίτι αποτελεί απλό πάγιο ποσό ανά ημέρα τηλεργασίας, χωρίς συνυπολογισμό ενοικίου, ηλεκτρικού ρεύματος ή θέρμανσης. Η έκπτωση για οικιακό γραφείο επιτρέπει ευρύτερη αναγνώριση δαπανών, μόνο όμως εφόσον ένας διακεκριμένος χώρος αποτελεί το κέντρο της επαγγελματικής δραστηριότητας.

Σημαίνει η κατ’ αποκοπήν αποζημίωση για εργασία από το σπίτι επιστροφή φόρου ύψους 1.260 €;

Όχι, το ποσό των 1.260 € αποτελεί το μέγιστο αναγνωρίσιμο κόστος για φορολογικούς σκοπούς και δεν πρόκειται για καταβληθέν ποσό από τη φορολογική αρχή. Η έκπτωση μειώνει τη φορολογητέα βάση· η πραγματική ελάφρυνση εξαρτάται από το εισόδημα, τον φορολογικό συντελεστή και άλλα έξοδα επαγγελματικής φύσης.

Πού δηλώνονται οι ημέρες τηλεργασίας στη γερμανική φορολογική δήλωση;

Οι ημέρες εργασίας από το σπίτι καταγράφονται στο τμήμα των επαγγελματικών εξόδων. Στη δήλωση μισθωτών αφορά το έντυπο Anlage N ή το αντίστοιχο πεδίο στο φορολογικό πρόγραμμα.

Μπορούν να εκπέσουν την ίδια ημέρα τόσο η τηλεργασία όσο και το επίδομα μετακίνησης;

Κατά κανόνα, δεν επιτρέπεται η ίδια ημέρα να δηλώνεται ταυτόχρονα ως ημέρα τηλεργασίας και ως ημέρα μετάβασης στον χώρο εργασίας. Σε περίπτωση συνδυαστικής εργασίας μεταξύ τηλεργασίας και γραφείου, κάθε ημέρα πρέπει να καταγράφεται ξεχωριστά στη δήλωση.

Μπορεί, σε καθεστώς υβριδικής εργασίας στη Γερμανία, να χρησιμοποιηθεί η κατ’ αποκοπήν αποζημίωση για εργασία από το σπίτι;

Ακόμα και σε υβριδικό μοντέλο εργασίας μπορεί να εφαρμοστεί η κατ’ αποκοπήν αποζημίωση για τηλεργασία. Εκπίπτουν, όμως, μόνο οι ημέρες κατά τις οποίες η εργασία πραγματοποιήθηκε πράγματι από το σπίτι, σύμφωνα με τις νόμιμες προϋποθέσεις.

Μπορεί η φορολογική αρχή να ζητήσει αποδεικτικά για την εργασία από το σπίτι;

Η γερμανική φορολογική αρχή ενδέχεται να απαιτήσει απόδειξη του αριθμού των ημερών τηλεργασίας. Συνιστάται η τήρηση ιδιωτικού αρχείου, σχετικής εγγραφής στο εταιρικό σύστημα ή βεβαίωσης εργοδότη.

Ποιες επιπλέον δαπάνες μπορούν να εκπέσουν πέρα από την κατ’ αποκοπήν αποζημίωση για εργασία από το σπίτι;

Εκτός της αποζημίωσης, αναγνωρίζονται ως επαγγελματικές δαπάνες έξοδα όπως εξοπλισμός Η/Υ, γραφείο, κάθισμα, τηλέφωνο ή διαδίκτυο. Η δαπάνη πρέπει να σχετίζεται με την επαγγελματική δραστηριότητα και συνιστάται η τήρηση αποδεικτικών στοιχείων, όπως τιμολόγια ή αποδείξεις.

Μπορούν οι δαπάνες για διαδίκτυο και τηλέφωνο να εκπέσουν στα πλαίσια της τηλεργασίας στη Γερμανία;

Σε περίπτωση επαγγελματικής χρήσης ιδιωτικής σύνδεσης διαδικτύου ή τηλεφώνου δύναται να αναγνωριστεί ανάλογο τμήμα της δαπάνης. Συνήθως εφαρμόζεται αναλογικός επιμερισμός, βάσει του ποσοστού επαγγελματικής χρήσης επί του λογαριασμού.

Πότε οδηγεί η έκπτωση λόγω τηλεργασίας σε πραγματική αύξηση επιστροφής φόρου;

Η έκπτωση επηρεάζει ουσιωδώς όταν το συνολικό ποσό των επαγγελματικών εξόδων υπερβαίνει το αφορολόγητο όριο μισθωτών. Αν το άθροισμα των δαπανών παραμείνει χαμηλότερο, η καταχώριση των ημερών τηλεργασίας δεν αυξάνει την επιστροφή φόρου.