Remote i hibridni rad danas su standard za mnoge zaposlenike. Za zaposlene u Njemačkoj to znači ne samo veću fleksibilnost, već i mogućnost da određene troškove uključe u godišnju poreznu prijavu. Je li moguća porezna olakšica za rad od kuće? Kako funkcionira naknada za home office i kakav povrat poreza za rad na daljinu iz Njemačke se može očekivati? Objašnjava se kada se rad od kuće može navesti u poreznoj prijavi, koji uvjeti moraju biti ispunjeni i kako ispravno prijaviti troškove u poreznoj prijavi.
Home office u poreznoj prijavi – ne tako nova tema kao što se čini
Remote rad više nije koncept koji se isključivo povezuje s vremenom pandemije – danas je home office ili hibridni radni model za mnoge zaposlene u Njemačkoj sastavni dio svakodnevice. Stoga se preporučuje u godišnjoj poreznoj prijavi provjeriti mogu li se dani rada od kuće uzeti u obzir, među ostalim putem naknade za home office, odnosno pojednostavljene paušalne naknade za rad na daljinu.
Važno je znati da je porezno priznavanje remote rada u Njemačkoj moguće već dugi niz godina, iako su za to trebali biti ispunjeni određeni uvjeti. Savezni financijski sud (Bundesfinanzhof) je 2016. odlučio kako se troškovi za prostore koji spajaju stambeni i poslovni dio, ne mogu priznati kao poslovni izdaci ili kao reklamacijski troškovi.
Kako izgleda porezno obračunavanje za remote rad u Njemačkoj u 2026. godini?
U 2026. godini remote rad u Njemačkoj se može porezno priznati na dva glavna načina. Najjednostavnije rješenje predstavlja naknada za home office, odnosno paušal po danima rada od kuće. Ona iznosi 6 eura za svaki dan remote rada, najviše 1.260 eura godišnje. Ova mogućnost koristi se i ako ne postoji posebna radna soba – dovoljno je da je aktivnost obavljana kod kuće, npr. za radnim stolom u dnevnom boravku ili kuhinji, te da se može dokazati broj takvih dana. Njemački propisi predviđaju da dnevna naknada iznosi 6 eura po danu, najviše 1.260 eura godišnje, a broj dana s pravom na naknadu treba biti dokumentiran.
Jednostavna porezna prijava za 12 minuta?
odaberite Taxando!
Različita pravila vrijede ako u stanu ili kući postoji odvojena radna soba. Takva soba može omogućiti daljnje porezno priznavanje troškova, ali samo ako predstavlja središte cjelokupne profesionalne ili poduzetničke aktivnosti. Uobičajeno radno mjesto u kutu prostorije ne zadovoljava uvjet – mora se doista raditi o jasno odvojenom, profesionalno korištenom prostoru. Ispunjava li radna soba ove uvjete, moguće je priznati stvarne troškove.
U praksi većina zaposlenih u home officeu koristi jednostavno paušalnu naknadu, jer za to nije potrebna posebna radna soba. Važno je pritom napomenuti da se ne radi o povratu poreza u gotovini, već o poreznom izdatku koji smanjuje poreznu osnovicu. Tko je, primjerice, 120 dana radio od kuće, može priznati 720 eura izdataka – 120 × 6 eura – a stvarna korist ovisi o poreznoj klasi i ostalim reklamacijskim troškovima.
Za remote rad u Njemačkoj preporučuje se kontinuirano dokumentirati dane rada od kuće, umjesto da se oni naknadno rekonstruiraju kod izrade porezne prijave. Paušal od 6 eura dnevno čini se jednostavnim, no stvarnu korist određuju ukupni reklamacijski troškovi i pitanje premašuju li oni godišnji paušal zaposlenika. Također je preporučljivo čuvati dokaze o troškovima za uređaje, internet ili uredsku opremu, jer dodatni izdaci često mogu imati značajan utjecaj na poreznu prijavu.
Porezno obračunavanje remote rada u Njemačkoj – koji se troškovi priznaju?
Oprema kućne radne sobe povezana je s različitim izdacima. Tu pripadaju primjerice nabava računala, pisača, stolca, radnog stola ili drugih komponenti. Bitno je i to da se djelomično mogu priznati i tekući troškovi povezani s nekretninom. To uključuje:
- Najamnina,
- Grijanje,
- Električna energija,
- Odvoz otpada,
- Voda.
Prema mišljenju stručnjaka preporučuje se također priznavanje troškova za telefonske pozive. Ako se privatna telefonska i internetska veza koristi u profesionalne svrhe, može se priznati dio takvih izdataka u poreznoj prijavi. Gdje u prijavi navesti remote rad? Ti se troškovi evidentiraju kao “reklamacijski troškovi”.
Međutim, važno je – najviše se može priznati 20 % mjesečnog računa, odnosno najviše 20 € mjesečno.
Naknada za home office 2026 – nije prednost za svakoga, pogled na reklamacijske troškove
Porezna korist od dodatnih izdataka za remote rad proizlazi prvenstveno ako ukupni reklamacijski troškovi premašuju zaposlenikov paušal od 1.230 €. U te troškove spadaju profesionalni izdaci za stolove, stolce, pisače, lampe, računalnu opremu i ostalo što je nužno za profesionalne potrebe i može se dokazati.
Potrebno je naglasiti da se troškovi za navedenu opremu mogu porezno priznati za remote rad direktno u godini nabave ako njihova nabavna cijena ne prelazi 800 € neto (plus 19 % PDV-a). Ako je uredska oprema skuplja, amortizacija se mora raspodijeliti na više godina. Primjer: Za mobilne telefone se standardno uzima vijek uporabe od 5 godina.
Porezna olakšica za remote rad – treba li dokazivati da se doista radilo od kuće?
Može se dogoditi da njemačka porezna uprava zatraži posebnu potvrdu kojom se dokazuje da je profesionalna aktivnost doista obavljana iz home officea. U pravilu podnošenje takve dokumentacije nije potrebno. Ako porezna uprava ipak zatraži dokaz, ostavlja se rok od mjesec dana da se od poslodavca zatraži takva potvrda.
Pitanja o poreznim olakšicama vezanima za remote rad u Njemačkoj? Za pomoć i stručne savjete preporučuje se aplikacija za porezne prijave Taxando. U PREMIUM paketu su između ostaloga sadržani profesionalna podrška poreznih stručnjaka i dodatne koristi.
FAQ
Može li se home office u Njemačkoj priznati u poreznoj prijavi?
Da, remote rad u Njemačkoj može se priznati u godišnjoj poreznoj prijavi kao reklamacijski trošak. U pravilu se koristi naknada za home office, odnosno paušal po danima rada od kuće.
Koliki je iznos naknade za home office u Njemačkoj u 2026. godini?
Naknada za home office iznosi 6 € po danu rada na daljinu. Maksimalno se može priznati 1.260 € godišnje, što odgovara 210 dana rada od kuće.
Je li potreban poseban radni prostor kako bi se remote rad porezno priznao?
Ne, za paušal za rad od kuće nije potreban poseban radni prostor niti odvojena prostorija. Dovoljno je da je rad stvarno obavljan iz kućnog okruženja i da se može navesti broj dana provedenih u radu od kuće.
Po čemu se paušal za rad od kuće razlikuje od odbitka za kućni ured?
Paušal za rad od kuće predstavlja fiksni iznos po danu rada od kuće, bez uračunavanja najma, struje ili grijanja. Odbitak za kućni ured omogućuje šire priznavanje troškova, ali samo ako posebna prostorija čini središte profesionalne aktivnosti.
Znači li paušal za rad od kuće povrat poreza u iznosu od 1.260 €?
Ne, 1.260 € predstavlja maksimalni porezni iznos troškova, a ne iznos koji isplaćuje porezna uprava. Odbitak smanjuje poreznu osnovicu pa stvarno rasterećenje ovisi o prihodima, poreznoj stopi i ostalim troškovima vezanim uz ostvarivanje prihoda.
Gdje se rad od kuće navodi u njemačkoj poreznoj prijavi?
Dani rada od kuće evidentiraju se u dijelu o troškovima povezanima s ostvarivanjem prihoda. U prijavi za zaposlenike to je obrazac N ili odgovarajuće polje u programu za poreznu prijavu.
Može li se istoga dana koristiti paušal za rad od kuće i paušal za prijevoz?
Načelno se isti dan ne može istovremeno navoditi kao dan rada od kuće i kao dan s putovanjem na radno mjesto. Kod podjele između rada od kuće i rada u uredu, pojedini dani potrebno je zasebno navesti u prijavi.
Može li se kod hibridnog rada u Njemačkoj koristiti paušal za rad od kuće?
Paušal za rad od kuće moguće je koristiti i kod hibridnog radnog modela. Međutim, za odbitak se mogu priznati samo oni dani kada je rad uistinu obavljen kod kuće u skladu s pravilima za paušal.
Može li porezna uprava zahtijevati dokaz o radu od kuće?
Njemačka porezna uprava može zatražiti dokaz o broju dana rada od kuće. Preporučuje se čuvanje vlastite evidencije, unosa u poslovnom sustavu ili potvrde poslodavca.
Koji se dodatni troškovi, osim paušala za rad od kuće, mogu odbiti?
Osim paušala, mogu se odbiti i profesionalno uvjetovani izdaci kao što su računalna oprema, radni stol, stolica, telefon ili internet. Takvi troškovi moraju biti povezani s radom, a potrebno je čuvati potvrde poput računa ili drugih isprava.
Može li se internet i telefon u okviru rada od kuće u Njemačkoj odbiti?
Ako se privatna internetska veza ili telefon koriste u službene svrhe, moguć je proporcionalni odbitak troškova. Obično vrijedi omjer prema postotku poslovne upotrebe u odnosu na ukupni iznos na računu.
Kada odbitak za rad od kuće doista povećava povrat poreza iz Njemačke?
Odbitak ima poseban učinak tek kada ukupni troškovi povezani s ostvarivanjem prihoda premaše paušalni iznos priznat zaposlenicima. Ako iznos troškova ostaje ispod te granice, navođenje dana rada od kuće ne donosi veći povrat poreza.
Maciej Wawrzyniak
U privatnom životu, Maciej uživa u sportskim izazovima, sviranju gitare i plivanju u jezeru. Također je ponosni otac trojice sinova.
