Home office a daňové vrácení z Německa 2026

Práce na dálku a hybridní práce jsou dnes pro mnoho zaměstnanců běžnou součástí pracovního života. Zaměstnancům v Německu to přináší nejen větší flexibilitu, ale také možnost zohlednit určité náklady v každoročním daňovém přiznání. Je možné uplatnit daňový odpočet za práci z domova? Jak funguje paušál na home office a s jakou daňovou úsporou v Německu lze u práce na dálku počítat? V textu je vysvětleno, kdy lze práci z domova v daňovém přiznání uplatnit, jaké podmínky musí být splněny a jak ji správně uvést v daňovém přiznání. 

Home office v daňovém přiznání – ne tak nové téma, jak by se mohlo zdát

Práce na dálku již dávno není koncept spojovaný pouze s obdobím pandemie – home office nebo hybridní model práce dnes představují pro mnoho zaměstnanců v Německu pevnou součást pracovního dne. V každoročním daňovém přiznání je proto vhodné ověřit, zda lze dny odpracované z domova zohlednit, mimo jiné prostřednictvím home office paušálu, tedy zjednodušeného paušálu pro práci na dálku. 

Je užitečné vědět, že daňový odpočet za práci na dálku je v Německu možný již řadu let, byť bylo nutné splnit určité podmínky. V roce 2016 rozhodl Spolkový finanční soud, že výdaje na místnosti, které spojují obytnou a pracovní funkci, nelze uznat jako provozní náklady ani jako výdaje na získání příjmů.

Jak bude vypadat daňové zohlednění práce na dálku v Německu v roce 2026?

V roce 2026 lze práci na dálku v Německu v daňovém přiznání uplatnit dvěma hlavními způsoby.  Nejjednodušším řešením je paušál na home office, tedy paušál za dny práce na dálku. Činí 6 euro za každý den práce na dálku, maximálně 1 260 euro ročně. Tento způsob lze využít i v případě, že není k dispozici oddělená pracovní místnost – postačí, že byla pracovní činnost vykonávána doma, například u stolu v obýváku nebo kuchyni, a že lze doložit odpovídající počet dnů. Německé předpisy stanovují, že denní paušál činí 6 euro za den, nejvýše 1 260 euro ročně, a oprávněné dny by měly být dokumentovány.

Odlišná pravidla platí,  pokud je v bytě nebo domě zřízena oddělená domácí pracovní místnost. Taková místnost může zakládat nárok na vyšší odpočet nákladů, ovšem pouze tehdy, pokud představuje centrum celé pracovní nebo podnikatelské činnosti. Běžné pracovní místo v rohu místnosti nestačí – musí se jednat skutečně o jasně vymezenou místnost určenou pro pracovní účely. Pokud domácí pracovnu tyto podmínky splňuje, lze uplatnit skutečné výdaje.

V praxi většina zaměstnanců na home office využívá jednoduše home office paušál, protože pro jeho uplatnění není nutná samostatná pracovní místnost. Je však nutno zdůraznit, že nejde o hotovostní refundaci, ale o daňový výdaj, který snižuje daňový základ. Kdo například v roce odpracoval z domova 120 dnů, může uvést jako výdaj 720 euro – 120 × 6 euro – přičemž skutečný přínos závisí na příslušné daňové třídě a ostatních výdajích na získání příjmů.

”

Při práci na dálku v Německu je vhodné průběžně dokumentovat dny práce z domova, místo aby byly dohledávány až při sestavování daňového přiznání. Paušál 6 euro za den vypadá jednoduše, skutečný přínos však závisí na celkových výdajích na získání příjmů a na tom, zda přesáhnou roční paušální částku pro zaměstnance. Doporučuje se dále uchovávat doklady o výdajích na zařízení, internet nebo kancelářské vybavení, protože právě dodatečné náklady mohou mít v přiznání výrazný vliv.

Daňové zohlednění práce na dálku v Německu – které náklady lze odečíst?

Vybavení domácí pracovny je spojeno s různými náklady. Patří sem například pořízení počítače, tiskárny, židle, stolu nebo dalších komponent. Dále platí, že poměrně lze odečíst také průběžné náklady související s bydlením. Patří sem:

• nájem,
• vytápění,
• elektřina,
• odvoz odpadu,
• voda.

Dle názoru odborníků je dále vhodné zahrnout do odpočtu náklady na telefonní hovory. Kdo využívá soukromé telefonní a internetové připojení pro pracovní účely, může daňově uplatnit poměrnou část těchto nákladů. Kde v daňovém přiznání se uvádí práce na dálku? Tyto výdaje se vykazují jako „Werbungskosten“ (výdaje na získání příjmů).

Důležité však je – maximálně lze odečíst 20 % měsíční faktury, nejvýše však 20 € za měsíc.

Home office paušál 2026 – výhoda ne pro každého, pohled na výdaje na získání příjmů

Daňový přínos dalších výdajů za práci na dálku nastává především tehdy, pokud celkové výdaje na získání příjmů překročí zaměstnanecký paušál 1 230 €. Do těchto nákladů spadají mimo jiné výdaje na pracovní stoly, židle, tiskárny, lampy, počítačovou techniku nebo jiné vybavení nezbytné k výkonu pracovní činnosti, které lze řádně doložit. 

Je třeba pamatovat, že výdaje na uvedené pořízení lze pro práci na dálku daňově uplatnit přímo v roce pořízení pokud pořizovací cena nepřesáhne 800 € bez DPH (plus 19 % DPH). Pokud je vybavení kanceláře dražší,  je nutné odpisy rozložit do více let. Například u mobilních telefonů je běžně stanovena doba použitelnosti 5 let.

Daňový odpočet za práci na dálku – je nutné prokazovat, že práce byla skutečně vykonávána z domova?

Může se stát, že německý finanční úřad požádá o speciální potvrzení, které doloží, že pracovní činnost skutečně probíhala na home office.  Obvykle však předložení takových dokumentů není vyžadováno. Pokud však finanční úřad přesto doložení požaduje, je na získání potvrzení od zaměstnavatele stanovena lhůta jednoho měsíce.

Dotazy ohledně daňových odpočtů spojených s prací na dálku v Německu? K odborné podpoře a poradenství lze využít aplikaci pro daňová přiznání Taxando. V PREMIUM-balíčku jsou mimo jiné odborné konzultace daňovými experty a další výhody zahrnuty.