Πού εντοπίζονται ο αριθμός φορολογικού μητρώου και ο Αριθμός Φορολογικού Μητρώου (φορολογική ταυτότητα);

Πάλι πέρασε ένας χρόνος – και αυτό σημαίνει ένα πράγμα: πρέπει να υποβάλεις τη φορολογική σου δήλωση στη Γερμανία. Η αρχή της συμπλήρωσης της δήλωσης δεν προκαλεί προβλήματα: όνομα, επώνυμο, ημερομηνία γέννησης, διεύθυνση. Στη συνέχεια όμως εμφανίζονται τα πρώτα εμπόδια: Ποιος είναι ο αριθμός φορολογικού μητρώου μου (Steuernummer); Τι πρέπει να συμπληρώσεις στο πεδίο Steuer-Identifikationsnummer; Μην ανησυχείς γι’ αυτό – αν έχεις δυσκολίες με την υποβολή της φορολογικής δήλωσης, βρίσκεσαι στο σωστό σημείο. Σε αυτό το άρθρο απαντάμε στο ερώτημα: «Πού βρίσκω τον αριθμό φορολογικού μητρώου και τον αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης;». Επιπλέον, εξηγούμε τις διαφορές ανάμεσα σε αυτά τα δύο στοιχεία, ώστε να γλιτώσεις το ετήσιο άγχος γύρω από τη φορολογική δήλωση στη Γερμανία – πάμε.

Στην αρχή: Steuernummer και Steuer-Identifikationsnummer στη Γερμανία δεν είναι το ίδιο

Το γερμανικό φορολογικό σύστημα είναι γνωστό για την πολυπλοκότητά του. Η αντίληψη της εφορίας (Finanzamt) είναι ξεκάθαρη: όλα πρέπει να έχουν συγκεκριμένη τάξη και δομή. Στη θεωρία αυτό ακούγεται απλό, όπως όμως ξέρουμε από εμπειρία, στην πράξη συχνά δεν είναι. Οι συνέπειες του γερμανικού φορολογικού δικαίου γίνονται γρήγορα αντιληπτές – ήδη με τη γέννηση στη Γερμανία κάθε άτομο λαμβάνει τον λεγόμενο αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης (Steuer-Identifikationsnummer) (πιο συγκεκριμένα: η εγγραφή στο δημαρχείο/δημοτολόγιο – Einwohnermeldeamt – ενεργοποιεί την απόδοση του αριθμού). Αυτό όμως δεν είναι όλα – μόλις εγγραφείς για πρώτη φορά στην εφορία, π.χ. με την έναρξη εργασίας, την ίδρυση εταιρείας ή την υποβολή της πρώτης φορολογικής δήλωσης, χορηγείται επιπλέον ένας ειδικός αριθμός φορολογικού μητρώου (Steuernummer).

Σημαντικό είναι να γνωρίζεις ότι ο γερμανικός αριθμός φορολογικής ταυτοποίησης και ο αριθμός φορολογικού μητρώου (Steuernummer) δεν είναι το ίδιο. Αυτά τα στοιχεία συχνά συγχέονται και χρησιμοποιούνται συνώνυμα – παρ’ όλα αυτά θα πρέπει να ξέρεις ότι διαφέρουν μεταξύ τους. Τι είναι ο αριθμός φορολογικής ταυτοποίησης και τι είναι η Steuernummer; Θα το μάθεις στις επόμενες ενότητες.

”

Ο αριθμός φορολογικής ταυτοποίησης και ο αριθμός φορολογικού μητρώου (Steuernummer) στη Γερμανία είναι δύο διαφορετικοί αριθμοί, τους οποίους δεν πρέπει να μπερδεύεις στη φορολογική σου δήλωση. Η IdNr είναι μόνιμη και σε συνοδεύει σε όλη σου τη ζωή, ενώ η Steuernummer μπορεί να αλλάξει, π.χ. μετά από μετακόμιση ή με αλλαγή της αρμόδιας εφορίας. Η σωστή αναγραφή του αντίστοιχου αριθμού στη δήλωση βοηθά να αποφύγεις καθυστερήσεις και προβλήματα με τη γερμανική εφορία. 

Αριθμός φορολογικής ταυτοποίησης στη Γερμανία – τι είναι;

Κατά την υποβολή της ετήσιας φορολογικής δήλωσης στη Γερμανία πολλοί αναρωτιούνται τι ακριβώς είναι ο αριθμός φορολογικής ταυτοποίησης. Πρόκειται για έναν μοναδικό, 11-ψήφιο αριθμητικό κωδικό, που αποδίδεται σε κάθε φορολογούμενο. Σημαντικό είναι το εξής: Ο αριθμός φορολογικής ταυτοποίησης ισχύει εφ’ όρου ζωής και δεν αλλάζει (παραμένει ίδιος, ανεξάρτητα από την οικογενειακή κατάσταση ή τον τόπο κατοικίας).

Για την απόδοση του αριθμού φορολογικής ταυτοποίησης αρμόδια είναι η εφορία (Finanzamt) και ο συγκεκριμένος κωδικός απαιτείται, μεταξύ άλλων, για την ανάληψη νόμιμης απασχόλησης.

Τι άλλο πρέπει να γνωρίζεις για τον φορολογικό αναγνωριστικό αριθμό; Πρώτα απ’ όλα ότι μπορεί να εμφανίζεται με διάφορες ονομασίες, που όλες σημαίνουν το ίδιο. Σε αυτές περιλαμβάνονται π.χ. Identifikationsnummer, Steuer-Identifikationsnummer ή Tax ID.

Πού βρίσκω τον γερμανικό αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης;

Το 2008 ο αριθμός φορολογικής ταυτοποίησης στάλθηκε σε κάθε κάτοικο με επιστολή από το Ομοσπονδιακό Κεντρικό Φορολογικό Γραφείο (Bundeszentralamt für Steuern). Ο προσωπικός κωδικός βρισκόταν στο επάνω τμήμα (δεξιά πλευρά) της επιστολής. Ο αριθμός φορολογικής ταυτοποίησης ήταν τυπωμένος με έντονη γραφή (bold) και ξεχώριζε αμέσως.

Όπως αναφέραμε ήδη, κάθε πολίτης λαμβάνει τον προσωπικό του κωδικό αμέσως μετά τη γέννησή του. Αν γεννήθηκες αργότερα και δεν έλαβες επιστολή το 2008, θα βρεις τον αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης στην πρώτη σελίδα της τελευταίας φορολογικής απόφασης (Steuerbescheid) (επάνω αριστερά).

Υποβάλλεις τη φορολογική σου δήλωση για πρώτη φορά; Τότε πήγαινε στην αρμόδια για σένα εφορία στη Γερμανία. Εκεί θα λάβεις πληροφορίες από τους υπαλλήλους (θυμήσου να πάρεις μαζί σου την ταυτότητα ή το διαβατήριό σου). Τον αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης μπορείς επίσης να τον αιτηθείς online (στην ιστοσελίδα της υπηρεσίας – https://www.bzst.de/), μέσω email ([email protected]) ή τηλεφωνικά (τα τηλέφωνα θα τα βρεις στην ιστοσελίδα της υπηρεσίας).

Πώς παίρνω αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης στη Γερμανία;

Αν δεν γεννήθηκες στη Γερμανία και δεν έχεις ακόμη αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης, δεν χρειάζεται να ανησυχείς. Εντός δύο εβδομάδων από την εγγραφή σου στο Einwohnermeldeamt το Ομοσπονδιακό Κεντρικό Φορολογικό Γραφείο θα πρέπει να σου αποστείλει τον αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης στη δηλωμένη διεύθυνση.

Αν χρειάζεσαι τον αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης στη Γερμανία πιο γρήγορα, μπορείς, αφού περάσουν 5 ημέρες από την εγγραφή σου, να απευθυνθείς στην τοπική σου εφορία. Οι υπάλληλοι θα πρέπει να έχουν πρόσβαση στο σύστημα του Ομοσπονδιακού Κεντρικού Φορολογικού Γραφείου και μπορούν εκεί να δουν τον προσωπικό σου αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης. Όταν πας στην υπηρεσία, θυμήσου να πάρεις μαζί σου το διαβατήριό σου.

ELStAM στη Γερμανία – πώς λειτουργεί το σύστημα και τι συμβαίνει χωρίς IdNr;

Το ELStAM (Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale) είναι ένα ηλεκτρονικό σύστημα που χρησιμοποιείται στη Γερμανία από το 2013 και είναι υπεύθυνο για την αυτόματη διαβίβαση των φορολογικών δεδομένων των εργαζομένων – όπως φορολογική κλάση, αφορολόγητα ποσά ή επιδοτήσεις – απευθείας από την εφορία στον εργοδότη, με βάση τον αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης (IdNr). Έτσι, οι παρακρατήσεις φόρου μισθωτών υπολογίζονται διαρκώς και με μεγάλη ακρίβεια, οι παλιές έντυπες κάρτες φόρου μισθωτών (Lohnsteuerkarte) καταργούνται και ο κίνδυνος σφαλμάτων μειώνεται.

Η έλλειψη IdNr όμως έχει σοβαρές οικονομικές συνέπειες – ο εργοδότης δεν έχει πρόσβαση στα δεδομένα ELStAM και είναι υποχρεωμένος να εφαρμόσει την πιο δυσμενή φορολογική κλάση VI. Στην πράξη αυτό σημαίνει: κανένα βασικό αφορολόγητο, καμία ελάφρυνση (π.χ. για παιδιά) και υψηλές κρατήσεις έως και 50–60 % του μικτού μισθού. Βέβαια, τυχόν υπερπληρωμές μπορούν να επιστραφούν με την ετήσια φορολογική δήλωση (Steuererklärung), αλλά κατά τη διάρκεια του έτους η ρευστότητα των εργαζομένων επιδεινώνεται σημαντικά, κάτι που το αισθάνονται ιδιαίτερα έντονα οι εποχικοί εργαζόμενοι.

Τι είναι η Steuernummer στη Γερμανία;

Η Steuernummer έχει λίγο μεγαλύτερη ιστορία από τον προαναφερθέντα αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης. Είναι αρκετά χαρακτηριστική – αποτελείται από 13 ψηφία. Εισήχθη ήδη πριν από το 2008 και θα μπορούσε κανείς να πει ότι είναι ο «προκάτοχος» του αριθμού φορολογικής ταυτοποίησης. Αυτό όμως δεν σημαίνει ότι έχει πλέον καταργηθεί – οι δύο αριθμοί συνυπάρχουν παράλληλα.

Πότε αποδίδεται Steuernummer στη Γερμανία; Για παράδειγμα όταν υποβάλλεις οικειοθελώς φορολογική δήλωση. Σε αυτή την περίπτωση η γερμανική εφορία σου χορηγεί τον προσωπικό σου αριθμό φορολογικού μητρώου, ο οποίος μεταξύ άλλων δείχνει ποια εφορία είναι αρμόδια για σένα.

Σε αντίθεση με τον αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης η Steuernummer μπορεί να επαναχορηγηθεί πολλές φορές με την πάροδο των ετών. Δεν είναι μόνιμη (αλλάζει, μεταξύ άλλων, σε περίπτωση μετακόμισης, αλλαγής οικογενειακής κατάστασης ή ίδρυσης εταιρείας που τηρείται με διαφορετικό αριθμό φορολογικού μητρώου).

Πού βρίσκω τη Steuernummer από τη Γερμανία;

Όπως αναφέρθηκε ήδη – η Steuernummer αποδίδεται με την υποβολή της φορολογικής δήλωσης. Μόλις η γερμανική εφορία λάβει τη δήλωσή σου, θα πρέπει να σου αποστείλει επιστολή στην οποία αναγράφεται η Steuernummer σου. Αν για κάποιο λόγο έχασες την επιστολή, δεν χρειάζεται να ανησυχείς. Η Steuernummer αναφέρεται σε κάθε φορολογική απόφαση (Steuerbescheid). Δεν έχεις αυτή τη στιγμή τα έγγραφά σου πρόχειρα, αλλά πρέπει να συμπληρώσεις τον αριθμό στην ετήσια φορολογική δήλωση; Τότε επικοινώνησε με την αρμόδια για σένα εφορία στη Γερμανία (τηλεφωνικά ή μέσω email).

Και αν χρειάζεσαι βοήθεια για να βρεις τη Steuernummer ή τον αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης, μπορείς ανά πάσα στιγμή να επικοινωνήσεις μαζί μας – οι φοροτεχνικοί μας σε υποστηρίζουν σε όλες τις διαδικασίες. Επικοινώνησε μαζί μας σήμερα κιόλας και γλίτωσε το άγχος κατά την υποβολή της φορολογικής δήλωσης στη Γερμανία – ανυπομονούμε για το μήνυμά σου!