Η κατάταξη σε φορολογικές κλάσεις στη Γερμανία παίζει καθοριστικό ρόλο για το ύψος της φορολογικής επιβάρυνσης. Βοηθά να προσαρμόζεται το φορολογικό σύστημα στις ατομικές συνθήκες ζωής των φορολογουμένων και το καθιστά έτσι δικαιότερο. Μία από τις πιο ενδιαφέρουσες και συχνά συζητούμενες εκδοχές είναι η φορολογική κλάση IV, η οποία προορίζεται για ζευγάρια που ζουν σε κοινό νοικοκυριό. Σε αυτό το άρθρο εξηγούνται οι ιδιαιτερότητες, οι προϋποθέσεις καθώς και τα πιθανά πλεονεκτήματα και οι προκλήσεις αυτής της φορολογικής κλάσης. Καλή ανάγνωση!
Για ποιους προορίζεται η φορολογική κλάση IV;
Στη φορολογική κλάση 4 εντάσσονται αυτόματα όλα τα άτομα που συνάπτουν γάμο ή καταχωρημένη σύμφωνη συμβίωση. Δεν απαιτείται ξεχωριστή αίτηση στην εφορία – μετά την αλλαγή της οικογενειακής κατάστασης το άτομο καταχωρείται αυτόματα σε αυτή την ομάδα και όλα τα σχετικά πλεονεκτήματα ισχύουν άμεσα. Αυτό όμως δεν σημαίνει ότι δεν μπορεί κανείς να επηρεάσει τη δική του κατάσταση – τα ζευγάρια μπορούν να επιλέξουν άλλες λύσεις, για παράδειγμα τον συνδυασμό των φορολογικών κλάσεων III και V ή τη φορολογική κλάση IV με συντελεστή (Faktor), υποβάλλοντας από κοινού αίτηση.
Στη φορολογική κλάση IV και οι δύο σύντροφοι αντιμετωπίζονται φορολογικά με τους ίδιους κανόνες, κάτι που είναι προς όφελος ζευγαριών όπου και οι δύο σύζυγοι έχουν παρόμοιο εισόδημα. Αν όμως ο ένας από τους συζύγους κερδίζει σαφώς περισσότερα από τον άλλον, μπορεί να είναι λογικό να εξεταστεί η κατανομή στις φορολογικές κλάσεις στη Γερμανία III και V, ώστε να βελτιστοποιηθεί η φορολογική επιβάρυνση.
Διαφορά μεταξύ φορολογικής κλάσης III και IV – ο υπολογιστής βοηθά στην επιλογή
Αν και τόσο η φορολογική κλάση III όσο και η φορολογική κλάση IV ισχύουν για έγγαμα ζευγάρια, υπάρχουν ορισμένες διαφορές. Η σημαντικότερη διαφορά είναι ότι στη φορολογική κλάση III ο ένας σύζυγος επωφελείται από χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές, ενώ ο άλλος φορολογείται με υψηλότερους συντελεστές. Στη φορολογική κλάση IV και οι δύο σύζυγοι φορολογούνται με τον ίδιο τρόπο.
Μια απλή φορολογική δήλωση σε 12 λεπτά;
επιλέξτε Taxando!
Μια αλλαγή φορολογικής κλάσης μπορεί να αξίζει τον κόπο, εάν έτσι μειώνεται αισθητά ο φόρος εισοδήματος. Ιδιαίτερα σκόπιμη είναι αυτή η απόφαση όταν ο ένας σύζυγος αποκτά τουλάχιστον το 60 % του συνολικού εισοδήματος του νοικοκυριού — όσο μεγαλύτερη η διαφορά εισοδήματος, τόσο πιο ευνοϊκός γίνεται ο συνδυασμός III/V.
Συνοψίζοντας ισχύει: Όσο μεγαλύτερη είναι η διαφορά εισοδήματος μεταξύ των συζύγων, τόσο πιο ελκυστική είναι η κατάταξη του καλύτερα αμειβόμενου συζύγου στη φορολογική κλάση III. Ακόμη κι αν το καθαρό εισόδημα της δεύτερης συζύγου στη φορολογική κλάση V είναι χαμηλότερο, αυτό το μειονέκτημα αντισταθμίζεται από τις ευνοϊκότερες φορολογικές συνθήκες στην κλάση III.
Κατά την εμπειρία μου, δεν θα πρέπει να θεωρεί κανείς τη φορολογική κλάση IV μόνο ως την αυτόματη ρύθμιση μετά τον γάμο. Αν επρόκειτο να συστήσω κάτι σε εργαζόμενα ζευγάρια στη Γερμανία, τότε κυρίως τη σύγκριση πολλών επιλογών: IV/IV, III/V καθώς και IV με συντελεστή. Σε παρόμοια εισοδήματα η φορολογική κλάση IV αποδίδει συχνά καλά, αλλά σε μεγαλύτερες διαφορές εισοδήματος μια άλλη επιλογή μπορεί να οδηγήσει σε καλύτερο αποτέλεσμα – τόσο στον μηνιαίο καθαρό μισθό όσο και στον ετήσιο εκκαθαριστικό.
Πόσο υψηλός είναι ο φόρος εισοδήματος στη φορολογική κλάση IV;
Οι προοδευτικοί φορολογικοί συντελεστές εισοδήματος για τη φορολογική κλάση IV αυξάνονται με την άνοδο του εισοδήματος. Ξεκινούν από 14 %, όταν το εισόδημα υπερβαίνει το καθορισμένο αφορολόγητο όριο των 12.348 EUR – με υψηλότερο εισόδημα αυξάνονται αναλόγως. Ο μέγιστος φορολογικός συντελεστής 42 % ισχύει από εισόδημα 69.879 EUR. Για εισόδημα άνω των 277.826 EUR ισχύει φορολογικός συντελεστής 45 %. Ακριβείς πληροφορίες για τους φορολογικούς συντελεστές παρέχει ο μισθολογικός υπολογιστής του Ομοσπονδιακού Υπουργείου Οικονομικών.
Ποιοι παρακρατούμενοι φόροι ισχύουν στη φορολογική κλάση IV;
Εκτός από τον φόρο εισοδήματος, κάθε εργαζόμενο άτομο στη Γερμανία στη φορολογική κλάση IV πρέπει να υπολογίζει με πρόσθετες κρατήσεις από τον μισθό. Σε αυτές περιλαμβάνονται:
- Εκκλησιαστικός φόρος (Kirchensteuer) – ανάλογα με το ομόσπονδο κρατίδιο 8 % ή 9 % του φόρου εισοδήματος για την υπαγωγή σε συγκεκριμένη εκκλησία ή θρησκευτική κοινότητα,
- Εισφορά αλληλεγγύης (Solidaritätszuschlag) – η εισφορά αλληλεγγύης επιβάλλεται επί του φόρου εισοδήματος, όχι επί του μισθού ή του κέρδους – το 2026 δεν επιβάλλεται, εάν ο ετήσιος φόρος εισοδήματος δεν υπερβαίνει τα 20.350 ευρώ σε ατομική εκκαθάριση ή τα 40.700 ευρώ σε κοινή εκκαθάριση των συζύγων,
- Ασφάλιση υγείας (Krankenversicherung) – το βασικό ασφάλιστρο για τη δημόσια ασφάλιση υγείας ανέρχεται σε 14,6 % του ακαθάριστου μισθού. Προστίθεται μια επιπλέον εισφορά, το ύψος της οποίας εξαρτάται από το εκάστοτε ταμείο υγείας – το 2026 ο μέσος πρόσθετος συντελεστής είναι 2,9 %, ώστε η μέση συνολική εισφορά για την ασφάλιση υγείας να ανέρχεται περίπου σε 17,5 %.
- Ασφάλιση σύνταξης (Rentenversicherung) – η εισφορά για τη δημόσια ασφάλιση σύνταξης ανέρχεται σε 18,6 % και επιβάλλεται σε μηνιαία εισοδήματα έως 8.450 EUR σε όλα τα ομόσπονδα κρατίδια – το κόστος κατανέμεται μεταξύ εργοδότη και εργαζομένου.
Ποια αφορολόγητα όρια ισχύουν στη φορολογική κλάση IV;
Για άτομα στη φορολογική κλάση IV υπάρχουν διάφορα αφορολόγητα ποσά, τα οποία μπορούν να μειώσουν τη φορολογική επιβάρυνση. Το 2026 μπορούν να δηλωθούν τα ακόλουθα ποσά:
- Βασικό αφορολόγητο ποσό – 12.348 ευρώ,
- Πάγιο ποσό επαγγελματικών δαπανών – 1.230 ευρώ,
- Πάγιο ποσό για ειδικές δαπάνες – 36 ευρώ,
- Αφορολόγητο ποσό για παιδί – 9.756 ευρώ ανά παιδί.
Φορολογική κλάση IV με συντελεστή (Faktor)
Αν και η φορολογική κλάση IV είναι ευνοϊκή για ζευγάρια με παρόμοια εισοδήματα, για ζευγάρια με σαφώς διαφορετικά εισοδήματα η μέθοδος του συντελεστή (Faktor-Methode), που εισήχθη το 2010, μπορεί να είναι η καλύτερη επιλογή. Στη φορολογική κλάση IV με συντελεστή λαμβάνεται υπόψη η κατανομή του εισοδήματος μεταξύ των συζύγων – παρόμοια με τον συνδυασμό των φορολογικών κλάσεων III και V. Η φορολογική επιβάρυνση κατανέμεται όμως πιο ισορροπημένα και στους δύο συζύγους και αντανακλά την πραγματική αναλογία των εισοδημάτων τους.
Τα σημαντικότερα πλεονεκτήματα είναι μια πιο ισορροπημένη κατανομή της φορολογικής επιβάρυνσης μεταξύ των συζύγων και ο μικρότερος κίνδυνος επιπλέον φόρου κατά τον ετήσιο εκκαθαριστικό, όπως συμβαίνει συχνά στον συνδυασμό III/V.
Πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι τα ζευγάρια στη φορολογική κλάση IV έχουν μεγάλη ευελιξία στην αλλαγή της φορολογικής μορφής – τόσο προς τον συνδυασμό III/V όσο και προς τη μέθοδο του συντελεστή. Σημαντικό είναι επίσης ότι αυτή η αλλαγή είναι δυνατή ακόμη και αρκετές φορές μέσα στο έτος, ανάλογα με την τρέχουσα οικονομική ή προσωπική κατάσταση. Η αίτηση μπορεί να υποβληθεί εύκολα διαδικτυακά μέσω ELSTER ή απευθείας στην εφορία· η νέα φορολογική κλάση ισχύει από την πρώτη ημέρα του μήνα που ακολουθεί την υποβολή της αίτησης.
Πώς υπολογίζεται ο συντελεστής για τη φορολογική κλάση IV;
Η φορολογική κλάση IV με συντελεστή μπορεί να υπολογιστεί με τη βοήθεια του προαναφερθέντος υπολογιστή – αρκεί να εισαχθούν τα στοιχεία και των δύο συζύγων και να αλλάξει η φορολογική κλάση. Έτσι μπορείς να συγκρίνεις τα αποτελέσματα και να ελέγξεις εάν αυτό το μοντέλο αξίζει σε σύγκριση με τη συνηθισμένη κατανομή IV/IV ή III/V.
Παράδειγμα υπολογισμού:
Nehmen wir an, dass ein Ehepartner 4.000 € brutto im Monat verdient und der andere 2.000 € brutto im Monat. Bei der Standardkombination IV/IV zahlen beide die Steuer nach derselben Skala, was die tatsächliche Einkommensverteilung nicht immer realistisch abbildet.
Nach Anwendung der Faktormethode berechnet das Finanzamt einen Faktor (z.B. 0,85 – den tatsächlichen Faktor berechnet das Finanzamt auf Grundlage der voraussichtlichen Jahreseinkommen beider Ehepartner), der anschließend auf die Lohnsteuer-Vorauszahlungen für beide Personen angewendet wird. In der Praxis bedeutet das, dass:
- die Person mit dem höheren Einkommen etwas mehr Steuer zahlt als bei IV/IV,
- die Person mit dem geringeren Einkommen – weniger,
- die Gesamtsteuerlast der tatsächlichen Jahressteuerschuld stärker angenähert wird.
Dadurch werden hohe Nachzahlungen bei der Steuererklärung vermieden, die bei der Kombination III/V häufig auftreten, und gleichzeitig bleibt das Einkommensverhältnis der Partner ausgeglichener.
Πρέπει να υποβάλω φορολογική δήλωση με τη φορολογική κλάση IV;
Η απλή υπαγωγή στη φορολογική κλάση IV δεν σημαίνει αυτόματα και υποχρέωση υποβολής ετήσιας φορολογικής δήλωσης στη γερμανική εφορία. Ρόλο παίζουν και άλλοι παράγοντες, τους οποίους έχουμε περιγράψει αναλυτικά σε άλλο άρθρο – Ποιος πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση στη Γερμανία; Αξίζει να υποβάλεις φορολογική δήλωση με τη φορολογική κλάση IV, όταν δεν υπάρχει υποχρέωση; Αυτό εξαρτάται από την ατομική κατάσταση, γι’ αυτό θα πρέπει να εξεταστεί αν στην εκάστοτε περίπτωση συμφέρει. Η υποβολή φορολογικής δήλωσης είναι όμως υποχρεωτική όταν χρησιμοποιείται η μέθοδος του παράγοντα, ώστε να ληφθούν υπόψη τυχόν αποκλίσεις στα προβλεπόμενα εισοδήματα.
Αν χρειάζεσαι βοήθεια με φορολογικά θέματα στη Γερμανία και με την επιλογή της πιο συμφέρουσας φορολογικής κλάσης, χρησιμοποίησε οπωσδήποτε την εφαρμογή φορολογικής δήλωσης Taxando. Με το πακέτο PREMIUM μπορείς επιπλέον να υπολογίζεις σε επαγγελματική υποστήριξη από φοροτεχνικό – δοκίμασε το πρόγραμμά μας σήμερα κιόλας!
FAQ
Για ποιους ισχύει η φορολογική κλάση IV στη Γερμανία;
Η φορολογική κλάση IV ισχύει για συζύγους και καταχωρημένους συντρόφους συμβίωσης, οι οποίοι ζουν μαζί και δεν είναι μόνιμα σε διάσταση. Τις περισσότερες φορές επιλέγεται όταν και τα δύο άτομα εργάζονται και έχουν παρόμοιο εισόδημα.
Αποδίδεται αυτόματα η φορολογική κλάση IV μετά τον γάμο;
Ναι, μετά τον γάμο, οι σύζυγοι εντάσσονται συνήθως αυτόματα στον συνδυασμό IV/IV. Αν θέλουν να επιλέξουν τον συνδυασμό III/V ή IV με παράγοντα, πρέπει να υποβάλουν σχετική αίτηση στην εφορία.
Πότε είναι συμφέρουσα η φορολογική κλάση IV;
Η φορολογική κλάση IV είναι πιο συμφέρουσα όταν και οι δύο σύζυγοι έχουν παρόμοια υψηλά εισοδήματα. Σε αυτή την περίπτωση οι μηνιαίες προκαταβολές φόρου κατανέμονται πιο ομοιόμορφα και σπανιότερα προκύπτουν υψηλές επιπλέον πληρωμές με την ετήσια δήλωση.
Ποια είναι η διαφορά της φορολογικής κλάσης IV από τις κλάσεις III και V;
Στη φορολογική κλάση IV και οι δύο σύζυγοι φορολογούνται βάσει παρόμοιων αρχών. Στον συνδυασμό III/V το άτομο με το υψηλότερο εισόδημα πληρώνει χαμηλότερες προκαταβολές, ενώ το άτομο με το χαμηλότερο εισόδημα επιβαρύνεται περισσότερο με φόρο.
Πρέπει με τη φορολογική κλάση IV να υποβάλει κανείς φορολογική δήλωση;
Η φορολογική κλάση IV δεν συνεπάγεται πάντοτε υποχρέωση υποβολής φορολογικής δήλωσης. Υποχρέωση μπορεί όμως να προκύψει σε άλλες περιπτώσεις, π.χ. σε πρόσθετα εισοδήματα, εισοδήματα αναπλήρωσης μισθού ή όταν εφαρμόζεται η μέθοδος του παράγοντα.
Τι είναι η φορολογική κλάση IV με παράγοντα;
Η φορολογική κλάση IV με παράγοντα είναι μια λύση για ζευγάρια που θέλουν να προσαρμόσουν πιο ακριβώς τις προκαταβολές φόρου στα πραγματικά τους εισοδήματα. Τον παράγοντα τον υπολογίζει η εφορία με βάση τα προβλεπόμενα ετήσια εισοδήματα και των δύο συζύγων.
Μειώνει η μέθοδος του παράγοντα τον κίνδυνο επιπλέον φορολογικής οφειλής;
Ναι, η μέθοδος του παράγοντα μπορεί να μειώσει τον κίνδυνο υψηλής επιπλέον πληρωμής φόρου με την ετήσια δήλωση. Αυτό οφείλεται στο ότι οι προκαταβολές φόρου υπολογίζονται πιο ρεαλιστικά σε σχέση με τον κλασικό συνδυασμό III/V.
Μπορεί κανείς να αλλάξει τη φορολογική κλάση από IV σε III/V;
Ναι, οι σύζυγοι μπορούν να υποβάλουν αίτηση για αλλαγή της φορολογικής κλάσης στον συνδυασμό III/V. Αυτή η λύση συμφέρει κυρίως όταν ο ένας σύζυγος κερδίζει αισθητά περισσότερα από τον άλλον.
Επηρεάζει η φορολογική κλάση IV το ύψος του καθαρού μισθού;
Ναι, η φορολογική κλάση επηρεάζει το ύψος των μηνιαίων προκαταβολών φόρου και συνεπώς και τον καθαρό μισθό. Αυτό όμως δεν σημαίνει αυτόματα χαμηλότερο ή υψηλότερο ετήσιο φόρο, καθώς η οριστική εκκαθάριση γίνεται με τη φορολογική δήλωση.
Αξίζει στη φορολογική κλάση IV στη Γερμανία να υποβάλει κανείς φορολογική δήλωση;
Ναι, σε πολλές περιπτώσεις αξίζει να υποβάλεις φορολογική δήλωση, ακόμη κι αν δεν υπάρχει υποχρέωση. Η εκκαθάριση μπορεί να επιτρέψει την επιστροφή μέρους του φόρου, ιδίως όταν ο φορολογούμενος είχε δαπάνες για μετακινήσεις, διαμονή, εργασία, ασφάλειες ή άλλες εκπεστέες δαπάνες.
Maciej Wawrzyniak
Στην προσωπική του ζωή, ο Maciej αγαπά τις αθλητικές προκλήσεις, παίζει κιθάρα και του αρέσει να κολυμπά στη λίμνη. Είναι επίσης περήφανος πατέρας τριών γιων.
