Поділ на податкові класи в Німеччині відіграє вирішальну роль для розміру податкового навантаження. Він допомагає адаптувати податкову систему до індивідуальних життєвих обставин платників податків і таким чином робить її справедливішою. Одним з найцікавіших і найчастіше обговорюваних варіантів є податковий клас IV, який призначений для подружніх пар, що проживають у спільному господарстві. У цій статті будуть пояснені особливості, умови, а також можливі переваги та виклики цього податкового класу. Приємного читання!
Для кого призначений податковий клас IV?
До податкового класу 4 автоматично зараховуються всі особи, які укладають шлюб або зареєстроване партнерство. Окрема заява до податкової інспекції не потрібна – після зміни сімейного стану вас автоматично віднесуть до цієї групи, і всі пов’язані з цим переваги діятимуть одразу. Однак це не означає, що ви не маєте впливу на власну ситуацію – пари можуть обрати інші рішення, наприклад поєднання податкових класів III і V або податковий клас IV з коефіцієнтом, подавши спільну заяву.
У податковому класі IV обидва партнери оподатковуються за однаковими правилами, що вигідно для пар, у яких обидва подружжя отримують подібний дохід. Якщо ж один із партнерів заробляє значно більше за іншого, може мати сенс розглянути розподіл на податкові класи в Німеччині III і V, щоб оптимізувати податкове навантаження.
Різниця між податковими класами III та IV – калькулятор допоможе з вибором
Хоча як податковий клас III, так і податковий клас IV застосовуються до подружніх пар, існують деякі відмінності. Найважливіша різниця полягає в тому, що у податковому класі III один із подружжя користується нижчими податковими ставками, тоді як другий оподатковується за вищими ставками. У податковому класі IV обидва подружжя оподатковуються однаковим чином.
Зміна податкового класу може бути вигідною, якщо завдяки цьому податок на доходи суттєво зменшується. Доцільним це рішення є насамперед тоді, коли один із подружжя отримує щонайменше 60 % спільного сімейного доходу — чим більша різниця в доходах, тим вигіднішою стає комбінація III/V.
Підсумовуючи, можна сказати: чим більша різниця в доходах між подружжям, тим привабливішим є зарахування партнера з вищим доходом до податкового класу III. Навіть якщо друга особа в податковому класі V має нижчий чистий дохід, цей недолік компенсується вигіднішими податковими умовами в класі III.
На мою думку, податковий клас IV не слід розглядати лише як автоматичне налаштування після укладення шлюбу. Якби я мав щось порадити працюючим подружжям у Німеччині, то насамперед порівняти кілька варіантів: IV/IV, III/V, а також IV з коефіцієнтом. За подібних доходів податковий клас IV часто добре себе показує, але за значних відмінностей у доходах інший вибір може дати кращий результат – як щодо щомісячної чистої зарплати, так і при річному перерахунку.
Який розмір податку на доходи в податковому класі IV?
Прогресивні ставки податку на доходи для податкового класу IV зростають із підвищенням доходу. Вони починаються з 14 %, коли дохід перевищує встановлену неоподатковувану мінімальну суму в 12 348 EUR – зі зростанням доходу ставки відповідно підвищуються. Максимальна ставка податку 42 % застосовується до доходів від 69 879 EUR. Для доходів понад 277 826 EUR застосовується ставка 45 %. Точну інформацію щодо податкових ставок надає калькулятор заробітної плати Федерального міністерства фінансів.
Які відрахування застосовуються в податковому класі IV?
Окрім податку на доходи, кожна працевлаштована в Німеччині особа в податковому класі IV повинна розраховувати з додатковими відрахуваннями із заробітної плати. До них належать:
- Церковний податок – залежно від федеральної землі 8 % або 9 % від податку на доходи за належність до певної церкви або релігійної громади,
- Внесок солідарності (Solidaritätszuschlag) – солідарний внесок нараховується на податок на доходи, а не на заробіток чи прибуток – у 2026 році він не стягується, якщо річний податок на доходи не перевищує 20 350 євро при окремому оподаткуванні або 40 700 євро при спільному оподаткуванні подружжя,
- Медичне страхування – базовий внесок до державного медичного страхування становить 14,6 % від валової зарплати. Додатково стягується ще один внесок, розмір якого залежить від конкретної страхової каси – у 2026 році середній додатковий внесок становить 2,9 %, тож середній загальний внесок на медичне страхування становить близько 17,5 %.
- Пенсійне страхування – внесок до державного пенсійного страхування становить 18,6 % і стягується з місячних доходів до 8 450 EUR у всіх федеральних землях – витрати діляться між роботодавцем і працівником.
Які податкові пільги діють у податковому класі IV?
Для осіб у податковому класі IV існують різні неоподатковувані мінімальні та фіксовані суми, які можуть зменшити податкове навантаження. У 2026 році можна врахувати такі суми:
- Базовий неоподатковуваний мінімум – 12 348 євро,
- Стандартний вирахунок витрат, пов’язаних із професійною діяльністю (Werbungskostenpauschale) – 1 230 євро,
- Паушальний вирахунок за особливі витрати – 36 євро,
- Податковий пільговий вирахунок на дитину – 9 756 євро на одну дитину.
Податковий клас IV з коефіцієнтом
Хоча податковий клас IV є вигідним для пар із подібними доходами, для пар із помітно різними доходами кращим вибором може бути метод коефіцієнта, запроваджений у 2010 році. У податковому класі IV з коефіцієнтом береться до уваги розподіл доходів між подружжям – подібно до поєднання податкових класів III і V. Однак податкове навантаження розподіляється більш збалансовано між обома партнерами й відображає реальне співвідношення їхніх доходів.
Найважливішими перевагами є більш збалансований розподіл податкового тягаря між подружжям та менший ризик доплати податку за підсумками року, що часто трапляється при поєднанні III/V.
Слід мати на увазі, що подружжя в податковому класі IV мають велику гнучкість щодо зміни форми оподаткування – як на комбінацію III/V, так і на метод коефіцієнта. Важливо також, що така зміна можлива навіть кілька разів на рік, залежно від поточної фінансової чи особистої ситуації. Заяву можна зручно подати онлайн через ELSTER або безпосередньо в податкову інспекцію; новий податковий клас діє з першого дня місяця, що настає після подання заяви.
Як розраховується коефіцієнт для податкового класу IV?
Податковий клас IV з коефіцієнтом можна розрахувати за допомогою згаданого вище калькулятора – достатньо ввести дані обох партнерів і змінити податковий клас. Так ти можеш порівняти результати та перевірити, чи вигідна ця модель у порівнянні з традиційним розподілом IV/IV або III/V.
Приклад розрахунку:
Припустімо, що один із подружжя заробляє 4 000 € брутто на місяць, а інший 2 000 € брутто на місяць. За стандартною комбінацією IV/IV обидва сплачують податок за однією й тією самою шкалою, що не завжди реалістично відображає фактичний розподіл доходів.
Після застосування методу фактора податкова інспекція обчислює фактор (напр. 0,85 – фактичний фактор податкова розраховує на підставі прогнозованих річних доходів обох подружжя), який потім застосовується до авансових платежів із заробітної плати для обох осіб. На практиці це означає, що:
- особа з вищим доходом сплачує трохи більше податку, ніж при IV/IV,
- особа з нижчим доходом – менше,
- загальне податкове навантаження стає ближчим до фактичного річного податкового зобов’язання.
Завдяки цьому уникають високих доплат за підсумками податкової декларації, які часто виникають при комбінації III/V, і водночас співвідношення доходів партнерів залишається більш збалансованим.
Чи повинен я за податкового класу IV подавати податкову декларацію?
Одна лише належність до податкового класу IV ще не означає автоматичний обов’язок подавати щорічну податкову декларацію до німецької податкової інспекції. Враховуються й інші чинники, які ми детально описали в іншому матеріалі – Хто повинен у Німеччині подавати податкову декларацію? Чи вигідно подавати декларацію за податкового класу IV, якщо обов’язку немає? Це залежить від індивідуальної ситуації, тому слід перевірити, чи вигідно це в конкретному випадку. Втім, подання податкової декларації є обов’язковим при використанні методу фактора, щоб врахувати можливі відхилення від прогнозованих доходів.
Якщо тобі потрібна допомога з податковими питаннями в Німеччині та з вибором найвигіднішого податкового класу, обов’язково скористайся додатком для податкових декларацій Taxando. З пакетом PREMIUM ти додатково можеш розраховувати на професійну підтримку з боку податкового консультанта – протестуй нашу програму вже сьогодні!
FAQ
Для кого в Німеччині діє податковий клас IV?
Податковий клас IV стосується подружжя та зареєстрованих партнерів, які живуть разом і не розділені постійно. Найчастіше його обирають тоді, коли обидві особи працюють і мають схожі доходи.
Чи присвоюється податковий клас IV автоматично після одруження?
Так, після укладення шлюбу подружжю, як правило, автоматично присвоюється комбінація IV/IV. Якщо вони хочуть обрати комбінацію III/V або IV із фактором, їм потрібно подати відповідну заяву до податкової інспекції.
Коли податковий клас IV є вигідним?
Податковий клас IV є найвигіднішим, коли обидва з подружжя отримують подібно високі доходи. У такому разі авансові податкові платежі розподіляються рівномірніше, і рідше виникають високі доплати за підсумками річної декларації.
Чим податковий клас IV відрізняється від податкових класів III та V?
У податковому класі IV обидва з подружжя оподатковуються за подібними принципами. У комбінації III/V особа з вищим доходом сплачує менші авансові платежі, тоді як особа з нижчим доходом більше обтяжена податком.
Чи потрібно за податкового класу IV подавати податкову декларацію?
Податковий клас IV не завжди означає обов’язок подавати податкову декларацію. Обов’язок може виникнути в інших ситуаціях, наприклад, за наявності додаткових доходів, виплат на заміну заробітку або при застосуванні методу фактора.
Що таке податковий клас IV із фактором?
Податковий клас IV із фактором – це рішення для подружжя, яке хоче точніше узгодити свої авансові податкові платежі з фактичними доходами. Фактор розраховує податкова інспекція на підставі прогнозованих річних доходів обох подружжя.
Чи зменшує метод фактора ризик податкової доплати?
Так, метод фактора може зменшити ризик високої доплати за результатами річної декларації. Це пов’язано з тим, що авансові податкові платежі розраховуються більш реалістично, ніж при класичній комбінації III/V.
Чи можна перейти з податкового класу IV на III/V?
Так, подружжя може подати заяву на зміну податкового класу на комбінацію III/V. Це рішення особливо вигідне тоді, коли одна особа заробляє значно більше, ніж інша.
Чи впливає податковий клас IV на розмір чистої зарплати?
Так, податковий клас впливає на розмір щомісячних авансових податкових платежів, а отже, і на чисту зарплату. Однак це ще не означає автоматично нижчий або вищий річний податок, оскільки остаточний розрахунок відбувається в податковій декларації.
Чи варто за податкового класу IV у Німеччині подавати податкову декларацію?
Так, у багатьох випадках варто подати податкову декларацію, навіть якщо обов’язку немає. Оцінка може дозволити повернути частину сплаченого податку, особливо якщо платник податків мав витрати на поїздки, проживання, роботу, страхування або інші витрати, які можна відняти від оподатковуваного доходу.
