Clasa de impozitare 4 în Germania – Pentru cine este relevantă și ce condiții oferă pentru declarația fiscală?

În Germania, împărțirea în clase de impozitare joacă un rol esențial în stabilirea sarcinii fiscale a cetățenilor. Acest sistem permite o ajustare la circumstanțele individuale de viață, făcându-l astfel mai echitabil. O categorie deosebit de interesantă și frecvent discutată este clasa de impozitare 4, care este destinată persoanelor căsătorite sau celor care trăiesc în parteneriate civile inregistrate și care locuiesc în aceeași gospodărie. În acest articol vom analiza în detaliu caracteristicile speciale, condițiile de apartenență, precum și posibilele avantaje și dezavantaje ale acestei clase de impozitare.

Pentru cine este destinată clasa de impozitare 4?

Clasa de impozitare 4 este alocată automat tuturor persoanelor care se căsătoresc sau care constituie un parteneriat civil înregistrat. Nu trebuie să depuneți nicio cerere la biroul fiscal – după schimbarea stării civile, veți fi atribuit acestei categorii și toate privilegiile asociate se vor aplica. Totuși, acest lucru nu înseamnă că nu aveți influență asupra situației dumneavoastră – cuplurile pot opta pentru alte soluții, cum ar fi combinația claselor de impozitare 3 și 5 sau clasa de impozitare 4 cu metoda factorului.

În clasa de impozitare 4, ambii parteneri sunt tratați fiscal în mod egal, ceea ce este avantajos pentru cuplurile cu venituri aproximativ egale. Totuși, dacă o persoană câștigă mult mai mult decât cealaltă, se poate lua în considerare o schimbare la clasele de impozitare 3 și 5 pentru a optimiza sarcina fiscală.

Diferența între clasa de impozitare 3 și 4 – un calculator poate ajuta în luarea deciziei

Deși atât clasa de impozitare 3, cât și 4 sunt aplicabile persoanelor căsătorite sau care trăiesc în parteneriate civile înregistrate, există câteva diferențe între ele. Principala diferență constă în faptul că, în clasa de impozitare 3, o persoană poate beneficia de rate de impozitare mai mici, în timp ce cealaltă persoană este impozitată la rate mai mari. În clasa de impozitare 4, ambii parteneri sunt impozitați în mod egal.

O considerație privind schimbarea clasei de impozitare poate fi avantajoasă dacă duce la o reducere semnificativă a impozitului pe venit. O astfel de decizie este deosebit de utilă dacă venitul unei persoane depășește cu cel puțin 10% venitul celeilalte. Se consideră că o persoană ar trebui să obțină cel puțin 60% din venitul total al familiei.

Pe scurt, cu cât este mai mare diferența de venituri între parteneri, cu atât mai atractivă devine încadrarea persoanei cu venitul mai mare în clasa de impozitare 3. Deși cealaltă persoană în clasa de impozitare 5 are un venit net mai mic, această diferență este compensată de condițiile mai favorabile din clasa 3.

Cât de mare este impozitul pe venit pentru clasa de impozitare 4?

Cotele de impozitare progresive pentru clasa de impozitare 4 (clasa de impozitare a salariului 4) cresc odată cu creșterea venitului. Ele încep de la 14% atunci când venitul depășește pragul minim de impozitare de 12.084 EUR și se majorează proporțional cu veniturile mai mari. Cota maximă de impozitare de 42% se aplică pentru un venit de peste 66.761 EUR. Pentru venituri de peste 277.826 EUR se aplică o cotă de impozitare de 45%. Pentru informații mai precise despre cotele de impozitare, merită să utilizați calculatorul salarial al Ministerului Federal de Finanțe.

Deduceri și avantaje fiscale în clasa de impozitare 4

În clasa de impozitare 4 din Germania, angajații trebuie să se aștepte la alte contribuții pe lângă impozitul pe venit. Acestea includ:

• Impozitul bisericesc – în funcție de regiune, este de 8% sau 9% din venit pentru apartenența la o comunitate bisericească,
• Contribuția de solidaritate – pentru cuplurile a căror impozit pe venit depășește 35.086 EUR pe an în 2025, se aplică un supliment adițional de 5,5% pe salariu sau câștig,
• Asigurarea de sănătate – contribuția standard la asigurarea de sănătate este de 14,6%, din care angajatorul suportă jumătate. Pentru un salariu lunar de peste 4.837,50 EUR, costurile sunt limitate,
• Asigurarea de pensie – contribuția la asigurarea de pensie este de 18,6% și se aplică la venituri lunare de până la 7.050 EUR în statele vestice și 6.750 EUR în cele estice – costurile sunt împărțite între angajatori și angajați,
• Asigurarea de îngrijire – contribuția standard este de 3,05%, cu un supliment de 0,35% pentru cuplurile fără copii – costurile sunt, de asemenea, împărțite între angajatori și angajați,
• Asigurarea de șomaj – contribuția este de 2,5% și se aplică la venituri de până la 7.050 EUR în vestul și 6.750 EUR în estul Germaniei.

Facilități fiscale în clasa de impozitare 4

Pentru persoanele din clasa de impozitare 4 sunt prevăzute diverse facilități fiscale care pot reduce cuantumul impozitului. În anul 2025, ele pot beneficia de următoarele facilități:

• Suma de bază neimpozabilă – 12.084 Euro,
• Suma forfetară a angajatului – 1.230 Euro,
• Alocația forfetară pentru cheltuieli speciale – 36 Euro,
• Alocația forfetară pentru cheltuieli de publicitate – 1.230 Euro,
• Alocația pentru copii – 9.540 Euro per copil.

Clasa de impozitare 4 cu metoda factorului

Deși clasa de impozitare 4 este avantajoasă pentru cuplurile cu venituri similare, pentru cei cu o diferență semnificativă de venituri, metoda factorului, introdusă în 2010, poate fi o opțiune mai bună. Această metodă ia în considerare distribuția veniturilor între parteneri similar cu combinația claselor 3 și 5. Totuși, povara fiscală este mai bine echilibrată pentru ambii parteneri și reflectă proporția veniturilor pe care le împart.

Principalele sale avantaje sunt distribuirea mai echilibrată a sarcinii fiscale între parteneri și un risc mai mic de a avea de plătit sume mari suplimentare către fisc.

Calculul factorului pentru clasa de impozitare 4

Factorul pentru clasa de impozitare 4 poate fi determinat cu ajutorul calculatorului menționat mai sus – introduceți pur și simplu datele dumneavoastră și ale partenerului sau partenerei și schimbați clasa de impozitare. Astfel, se poate compara rezultatul și analiza avantajul acestei opțiuni în comparație cu împărțirea convențională 4/4 și 3/5.

Este necesară o declarație fiscală pentru clasa de impozitare 4?

Simpla apartenență la clasa de impozitare 4 nu înseamnă automat că trebuie depusă o declarație fiscală anuală la biroul fiscal din Germania. Alți factori, pe care i-am descris mai detaliat într-o altă postare – Cine trebuie să depună 

o declarație fiscală în Germania? – joacă un rol. Dacă merită să depuneți o declarație fiscală cu clasa de impozitare 4 depinde de situația individuală. Cu toate acestea, depunerea unei declarații fiscale este obligatorie la utilizarea metodei factorului pentru a lua în considerare eventualele diferențe în veniturile prognozate.

Similar cu clasa de impozitare 4, mulți necăsătoriți se întreabă, dacă trebuie să depună o declarație fiscală în clasa de impozitare 1. Și în acest caz, obligația depinde de diverși factori, și adesea este profitabil să o depuneți voluntar.

Pentru asistență cu privire la problemele fiscale din Germania și determinarea celei mai avantajoase clase de impozitare, recomandăm utilizarea aplicației fiscale Taxando. Cu pachetul PREMIUM, puteți beneficia suplimentar de ajutor profesional din partea unui consultant fiscal sau a unei consultante fiscale – testați programul nostru astăzi!