Te întrebi de ce depinde impozitarea veniturilor suplimentare și dacă acestea pot fi scutite de taxe? În acest articol vei afla în ce situații trebuie să impozitezi veniturile suplimentare – și când nu se aplică niciun impozit.
Impozite pe veniturile suplimentare – de ce depinde obligativitatea fiscală?
Obligația de a plăti sau nu taxe pe veniturile suplimentare depinde în Germania de doi factori: activitatea suplimentară și suma finală a câștigurilor. Veniturile suplimentare rezultă, de obicei, din:
- o activitate secundară,
● activitate independentă
● închirierea și arendarea bunurilor mobile,
● tranzacții de vânzare private,
● activitate de voluntariat.
Pentru fiecare dintre aceste tipuri de venituri se aplică reguli diferite în Germania, pe care le vom discuta în continuare.
Venituri suplimentare scutite de taxe și locuri de muncă mini-job
Cine desfășoară în Germania un mini-job, unde câștigul mediu nu depășește 556 € pe lună sau 6672 € pe an, este obligat să plătească un așa-numit impozit forfetar. Astfel, nu ești obligat să declari mini-joburile în declarația de impozit. Mai multe detalii poți afla în articolul nostru anterior „Minijob-uri în Germania – trebuie ele declarate în declarația fiscală?”. Totuși, dacă angajatorul tău nu plătește impozitul pe venit forfetar, vei primi un fluturaș de salariu anual și va trebui să te ocupi singur de impozitare. Procedura este aceeași ca și pentru impozitarea venitului principal. Cel mai bine este să completezi declarația de impozit folosind aplicația germană de declarație fiscală, Taxando, care îți permite să faci acest lucru rapid și fără formalități inutile. Dacă activitatea ta suplimentară este un al doilea job, angajatorul tău va plăti impozitul pe venit. Cu toate acestea, trebuie să ai în vedere o diferență – unul dintre cele două locuri de muncă va fi calculat conform clasei de impozitare defavorabile 6, indiferent de clasa de impozitare de care aparții. De aceea, îți recomandăm să depui declarația fiscală, cu care ai șanse mari de rambursare a impozitului.
O declarație fiscală simplă în 12 minute?
alege Taxando!
Venituri suplimentare scutite de taxe din activități independente
În cazul unei activități independente la locul de muncă principal, este posibil să obții venituri suplimentare ca liber profesionist sau persoană fizică autorizată de până la 410 euro pe an, fără a plăti impozite (conform § 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG). Veniturile sunt clasificate ca excedente ale veniturilor față de cheltuielile de publicitate. Există însă posibilitatea de a evita un câștig impozabil prin depășirea unor sume prin cheltuieli de publicitate. Când este cazul? De exemplu, dacă dai meditații ocazionale și obții 700 € pe an pentru aceasta, poți deduce toate cheltuielile asociate acestor venituri. De exemplu, dacă cheltuiești 300 € pe an pentru transport și 100 € pentru literatură de specialitate, atunci câștigul tău impozabil este de doar 400 €. Dacă câștigul tău din activitatea independentă secundară este sub limita de scutire fiscală, rămâne scutit de taxe, dar trebuie totuși declarat în declarația de impozit. Dacă depășești limita de scutire, ești obligat să depui o declarație de impozit și să completezi formularul S (pentru venituri freelancing) sau formularul G (pentru venituri comerciale).
Venituri fiscale suplimentare – închirierea și arendarea bunurilor mobile
Dacă îți închiriezi mașina sau rulota, trebuie să declari o activitate suplimentară în declarația ta fiscală germană. Aceste venituri sunt scutite de taxe dacă nu depășesc suma de 256 € pe an (conform § 22 Nr. 3 EStG). Această reglementare se aplică și dacă primești o comisie pentru afaceri de intermediere (de exemplu, la încheierea unui contract de asigurare sau la vânzarea unui imobil). Deoarece limita de scutire poate fi depășită cu ușurință, în aproape toate cazurile este necesar să se impoziteze veniturile suplimentare rezultate. Aceste venituri sunt înregistrate în formularul SO al declarației de impozit. Dacă cheltuielile de publicitate sunt mult mai mari decât veniturile în sine, un report de pierdere sau o restituire a pierderii este posibilă doar în cadrul aceleași categorii de venituri. Acest lucru înseamnă că o compensare a pierderilor din închirierea unei rulote cu câștiguri dintr-un apartament de vacanță nu este posibilă.
Pragul de impozitare pe lângă venituri și vânzări private
O vânzare privată are loc atunci când hotărăști să vinzi imobile sau alte active economice într-un interval de timp bine definit după achiziționarea acestora:
- 10 ani pentru bunurile care nu sunt utilizate personal (conform § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG),
● 1 an pentru metale prețioase, bijuterii, obiecte de artă, valute, monede și criptovalute (conform § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG).
Realizarea de câștiguri este considerată în acest caz o venituri suplimentară impozabilă. Veniturile suplimentare impozabile sunt scutite pentru obiectele de uz cotidian (conform § 23 Abs. 1 Nr. 2 Satz 2 EStG). Acest lucru este valabil și pentru autovehiculele utilizate privat, cu excepția cazului în care sunt mașini de colecție, precum și pentru licitațiile ocazionale de haine vechi, cărți sau alte obiecte de uz cotidian, care au loc, de exemplu, pe Ebay. În afară de aceste excepții, câștigurile din tranzacțiile private, care sunt venituri suplimentare, trebuie impozitate dacă depășesc 600 euro pe an. Acestea fac parte, conform § 22 Nr. 2 EStG, din așa-numitele „alte venituri” care trebuie declarate în formularul SO. Pierderea poate fi compensată doar cu câștigurile din alte vânzări private.
Impozitarea veniturilor suplimentare pentru activități voluntare
Angajamentul voluntar este în Germania o parte extrem de importantă a vieții sociale și culturale. Implicarea socială (de exemplu, antrenarea viitorilor fotbaliști profesioniști sau îngrijirea animalelor într-un adăpost) și neplata impozitului pe venit pentru veniturile suplimentare sunt legate de suma de 840 € pe an. Dacă veniturile tale sunt mai mari, trebuie să le declari în formularul N. Cu toate acestea, ai dreptul să deduci cheltuielile legate de activitatea ta de voluntariat.
Depunerea declarației de impozit pe venit pentru venituri suplimentare
Atâta timp cât nu depășești limitele de scutire și pragurile descrise în secțiunea anterioară, nu trebuie să îți faci griji – veniturile tale suplimentare nu influențează în acest caz obligația de depunere a declarației de impozit. Totuși, dacă veniturile tale suplimentare depășesc 410 € pe an, fiscul poate respinge declarația ta fiscală depusă pe hârtie. În astfel de cazuri, te poate solicita să depui declarația electronic prin ELSTER sau să efectuezi o corectare – cu excepția cazului în care depui simultan o cerere de reducere a impozitului.
Maciej Szewczyk
A acumulat experiență ca consultant în proiecte IT pentru multe companii internaționale. În 2017, a fondat startup-ul taxando GmbH, în cadrul căruia a dezvoltat aplicația fiscală inovatoare Taxando, care facilitează depunerea declarației fiscale anuale. Maciej Szewczyk combină cunoștințele tehnologice cu cunoștințe aprofundate în domeniul legislației fiscale, fiind astfel un expert în domeniul său.
În viața privată, este un soț și tată fericit și locuiește împreună cu familia sa în Berlin.
