I redditi aggiuntivi sono esenti da tasse?

Ti chiedi da cosa dipenda la tassazione dei redditi secondari e se possano essere esenti da imposte? In questo articolo scoprirai in quali situazioni devi tassare i redditi secondari e quando non si applica alcuna tassa.

Tasse sui redditi secondari – da cosa dipende l’obbligo fiscale?

L’obbligo di pagare o non pagare le tasse sui redditi secondari in Germania dipende da due fattori: l’occupazione aggiuntiva e l’importo finale del reddito. I redditi secondari derivano generalmente da:

• un’occupazione secondaria,
  ● attività indipendente
  ● locazione e affitto di beni mobili,
  ● vendite private,
  ● attività di volontariato.

Per ciascuna di queste tipologie di reddito, in Germania si applicano regole diverse, che discuteremo di seguito.

Redditi secondari esenti da imposte e mini-lavori

Chi in Germania svolge un mini-lavoro, con un reddito medio non superiore a 556 € al mese o 6672 € all’anno, è tenuto a pagare una cosiddetta imposta forfettaria. Pertanto, non sei obbligato a dichiarare i mini-lavori nella tua dichiarazione dei redditi. Puoi trovare maggiori informazioni nel nostro precedente articolo “Mini-lavori in Germania – devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi?”. Tuttavia, se il tuo datore di lavoro non versa l’imposta forfettaria sul salario, riceverai un cedolino paga annuale e dovrai occuparti personalmente della tassazione. La procedura è la stessa della tassazione del reddito principale. È consigliabile compilare la dichiarazione dei redditi nell’applicazione tedesca intuitiva e gratuita per la dichiarazione dei redditi Taxando, con la quale puoi farlo rapidamente e senza formalità inutili. Se la tua attività secondaria è un secondo lavoro, è il tuo datore di lavoro che paga l’imposta sul reddito su di esso. Tuttavia, vi è una differenza da considerare: uno dei due lavori viene calcolato secondo la classe fiscale 6 sfavorevole, indipendentemente dalla tua classe fiscale. Pertanto ti consigliamo di presentare la tua dichiarazione dei redditi, con cui hai buone possibilità di ricevere un rimborso fiscale.

Redditi secondari esenti da imposte derivanti da attività indipendente

Se svolgi un’attività indipendente nel tuo principale luogo di lavoro, puoi ottenere redditi secondari come libero professionista o lavoratore autonomo fino a un massimo di 410 euro all’anno senza pagare tasse (secondo § 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG). I redditi sono classificati come eccedenza di entrate sui costi pubblicitari. Tuttavia, vi è la possibilità che, superando determinati importi grazie ai costi pubblicitari, sia possibile evitare un guadagno imponibile. Quando accade ciò? Ad esempio, se occasionalmente dai lezioni private e ricevi 700 € all’anno per questo, puoi detrarre tutte le spese associate a tali redditi. Se ad esempio spendi 300 € all’anno per spese di viaggio e 100 € per libri tecnici, il tuo guadagno imponibile sarà solo di 400 €. Se il tuo guadagno dall’attività indipendente saltuaria è inferiore alla soglia fiscale, rimane esente da imposte, ma deve comunque essere dichiarato nella dichiarazione dei redditi. Se superi la soglia, sei obbligato a presentare una dichiarazione dei redditi e compilare l’allegato S (per i redditi da libero professionista) o l’allegato G (per i redditi da impresa).

Redditi secondari tassabili – locazione e affitto di beni mobili

Se affitti la tua auto o la tua roulotte, devi indicare un’attività aggiuntiva nella tua dichiarazione dei redditi tedesca. Questi redditi sono esenti da imposte se non superano l’importo di 256 € all’anno (secondo § 22 Nr. 3 EStG). Questa disposizione si applica anche se ricevi una commissione per intermediazione commerciale (ad esempio, per la conclusione di un contratto assicurativo o la vendita di un immobile). Poiché il limite esente può essere facilmente superato, è necessario, nella maggior parte dei casi, tassare le entrate secondarie che ne derivano. Questi redditi sono inseriti nell’allegato SO della dichiarazione dei redditi. Se le spese pubblicitarie sono significativamente superiori ai redditi stessi, una compensazione delle perdite o un rimborso delle perdite è possibile solo all’interno dello stesso tipo di reddito. Questo significa che non è possibile compensare le perdite della locazione di una roulotte con i guadagni di un appartamento per le vacanze.

Esenzioni fiscali sui redditi secondari e vendite private

Si parla di vendita privata quando decidi di cedere immobili o altri beni entro un termine definito dopo il loro acquisto:

• 10 anni per beni non utilizzati personalmente (secondo § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG),
  ● 1 anno per metalli preziosi, gioielli, opere d’arte, valute, monete e criptovalute (secondo § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG).

Il guadagno in tal caso è considerato reddito secondario tassabile. I redditi secondari tassabili sono esenti per beni di uso quotidiano (secondo § 23 Abs. 1 Nr. 2 Satz 2 EStG). Questo vale anche per veicoli a motore di uso privato, purché non si tratti di veicoli d’epoca, così come per le vendite occasionali di abiti usati, libri o altri oggetti di uso quotidiano, ad esempio su eBay. Al di fuori di queste eccezioni, i guadagni delle vendite private, che sono redditi secondari, devono essere tassati se superano i 600 euro all’anno. Appartengono ai cosiddetti “altri redditi”, che devono essere dichiarati nell’allegato SO secondo § 22 Nr. 2 EStG. La perdita può essere compensata solo con guadagni derivanti da altre vendite private.

Tassazione dei redditi secondari per attività di volontariato

L’impegno volontario è una componente estremamente importante della vita sociale e culturale in Germania. L’impegno sociale (ad esempio, l’allenamento di futuri calciatori professionisti o la cura degli animali in un rifugio) e l’esenzione dal pagamento dell’imposta sul reddito per redditi secondari sono associati a 840 € all’anno. Se il tuo reddito è più alto, devi indicarlo nell’allegato N. Tuttavia, hai diritto a detrarre le spese relative alla tua attività di volontariato.

Presentazione della dichiarazione dei redditi per redditi secondari

Finché non superi le soglie e le esenzioni descritte nella sezione precedente, non devi preoccuparti: i tuoi redditi secondari in questo caso non influenzeranno l’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi. Tuttavia, se le tue entrate aggiuntive superano i 410 € all’anno, l’ufficio fiscale può respingere la tua dichiarazione dei redditi presentata su carta. In tali casi, può richiederti di presentare la dichiarazione elettronicamente tramite ELSTER o di effettuare una correzione, a meno che tu non presenti contemporaneamente una richiesta di riduzione fiscale.