In che modo l’assegno parentale può essere aumentato mediante un cambio di classe fiscale?

L’importo dell’assegno parentale (Elterngeld) in Germania dipende in primo luogo dal reddito netto percepito nel periodo precedente alla nascita del bambino. Pochi sono però consapevoli che la classe fiscale può influenzare in modo sensibile l’ammontare di questa prestazione. Una modifica tempestiva della classe fiscale può comportare un Elterngeld sensibilmente più elevato. Di seguito viene illustrato in quali casi ciò è possibile e come funziona questo meccanismo nel sistema tributario tedesco.

Perché la classe fiscale incide sull’importo dell’Elterngeld? Come una domanda può aumentare la prestazione mensile

L’ammontare dell’assegno parentale in Germania non è fissato casualmente. Base di calcolo per l’Elterngeld è il reddito netto percepito nei 12 mesi precedenti l’inizio del congedo di maternità oppure – nel caso dei padri – il mese di nascita del bambino. Ciò significa che l’autorità prende come riferimento la retribuzione al netto di imposte e contributi sociali e non l’importo lordo indicato nel contratto di lavoro. In pratica, quindi, assume particolare rilievo il regime fiscale applicato alla retribuzione e, in concreto, la classe fiscale in cui il reddito è stato tassato in questo periodo. Essa determina l’ammontare dell’imposta sul salario trattenuta e, di conseguenza, il reddito netto effettivamente disponibile. Se nell’anno precedente alla nascita del bambino si applicava una classe fiscale sfavorevole, il reddito netto è risultato inferiore – con un’immediata ricaduta in un Elterngeld più basso.

Solo nell’ambito della pianificazione familiare molti realizzano che il sistema fiscale tedesco può influenzare concretamente l’importo dell’Elterngeld. Non si tratta di trucchi o di elusioni delle norme di legge. Il diritto tedesco consente espressamente ai futuri genitori di adeguare la classe fiscale alla situazione familiare programmata, al fine di aumentare l’ammontare della prestazione. Nelle coppie sposate o nelle unioni registrate in cui entrambi i partner lavorano, la scelta di una classe fiscale in Germania adeguata può aumentare sensibilmente il reddito netto di uno dei partner; proprio questo valore verrà preso in considerazione in seguito per il calcolo dell’Elterngeld. L’argomento dovrebbe quindi essere valutato non solo da una prospettiva fiscale, ma anche nell’ambito della pianificazione finanziaria di lungo periodo della famiglia. Talvolta una sola decisione amministrativa – la domanda di cambio della classe fiscale – porta a una prestazione più elevata per molti mesi dopo la nascita del bambino.

Cambio di classe fiscale prima del parto – una misura semplice con effetto sull’Elterngeld fino a un anno

Molti futuri genitori presumono che le decisioni fiscali debbano essere prese solo dopo la nascita del bambino. Il sistema di calcolo dell’Elterngeld opera però a ritroso, motivo per cui è necessario avviare le relative misure con anticipo. L’autorità non guarda infatti alla situazione fiscale al momento della presentazione della domanda, ma analizza un periodo di riferimento che, di regola, è di 12 mesi prima del mese di nascita. Se in questo periodo si applicava una classe fiscale più favorevole – ad es. III invece di V – il reddito netto risulta più elevato, con un impatto diretto sull’importo dell’Elterngeld. Per questo nel settore della consulenza fiscale tedesca si sottolinea spesso che un cambio di classe fiscale al momento giusto può tradursi in pagamenti aggiuntivi sensibili da parte dell’autorità per molti mesi.

Le decisioni non dovrebbero però essere prese con precipitazione. Occorre considerare che il cambio di classe fiscale non produce effetti immediati, ma vale di norma a partire dal mese successivo alla domanda. Se una gravidanza è programmata o già iniziata, il momento della presentazione della domanda assume quindi notevole importanza. In molte situazioni la persona che percepirà l’Elterngeld dovrebbe avere la classe fiscale più favorevole, in modo da ottenere un reddito netto più alto. Nella pratica, nelle coppie sposate si sceglie spesso la combinazione III/V o IV/IV, a seconda della situazione reddituale dei partner. A prima vista si tratta solo di una formalità amministrativa, ma in realtà può determinare in misura rilevante l’ammontare del sostegno finanziario nel primo anno di vita del bambino.

Va inoltre menzionata la combinazione IV/IV con il cosiddetto procedimento a fattore (Faktorverfahren). Questa variante è particolarmente vantaggiosa per le coppie in cui entrambi i partner percepiscono un reddito, sebbene di entità diversa. Mediante l’applicazione di un fattore, le ritenute d’imposta sul salario vengono fin dall’inizio adeguate in modo più preciso alla reale situazione reddituale, evitando così elevate integrazioni o rimborsi in sede di dichiarazione annuale. Nel contesto dell’Elterngeld, ciò può rappresentare un compromesso sensato: il reddito netto diventa più stabile e, allo stesso tempo, i redditi effettivi nel periodo rilevante per l’autorità vengono rappresentati in modo più fedele.

Quando va cambiata la classe fiscale affinché l’Elterngeld sia più alto? Un momento decisivo durante la gravidanza

Per l’Elterngeld non è determinante solo il cambio di classe fiscale in sé, ma soprattutto il momento in cui esso viene attuato. Secondo il diritto tedesco, è determinante il periodo di riferimento di dodici mesi prima della nascita del bambino, poiché da questo periodo proviene il reddito rilevante per il calcolo della prestazione. Se in questo lasso di tempo sono state applicate classi fiscali diverse, l’autorità prende in considerazione quella che ha trovato applicazione nella parte prevalente del periodo esaminato. Per questo motivo gli esperti fiscali raccomandano spesso di effettuare il cambio alcuni mesi prima del parto, in modo che la nuova classe fiscale si applichi alla parte più ampia del periodo di riferimento. In caso contrario può accadere che, nonostante il cambio di classe fiscale, continui a essere determinante il precedente regime meno favorevole.

In pratica ciò richiede una pianificazione finanziaria consapevole già durante la gravidanza. Molti futuri genitori non si rendono conto che ogni mese con una classe fiscale più favorevole aumenta le probabilità di ottenere un Elterngeld più elevato. Rimandare la decisione a un momento successivo non è quindi opportuno. Va inoltre considerato che il cambio di classe fiscale è una procedura relativamente semplice; la domanda va presentata all’ufficio delle imposte competente per il luogo di residenza. Una sola decisione amministrativa può così incidere sulla situazione finanziaria della famiglia nel primo anno di vita del bambino, periodo in cui i redditi sono spesso più bassi a causa dell’assistenza al neonato.

È legale cambiare classe fiscale solo per aumentare l’Elterngeld? Basi giuridiche e giurisprudenza

Una delle domande più frequenti dei futuri genitori riguarda la legittimità di tale procedura. Spesso vi è incertezza sul fatto che un cambio di classe fiscale con il solo obiettivo di aumentare l’Elterngeld possa essere considerato un abuso di diritto. La giurisprudenza tedesca ha tuttavia fugato questi dubbi. I tribunali hanno più volte confermato che il cambio di classe fiscale durante la gravidanza è giuridicamente ammissibile, anche se la motivazione principale consiste in un Elterngeld in Germania più elevato. Il motivo è che il sistema fiscale prevede per i coniugi una scelta flessibile della classe fiscale e che le norme sull’Elterngeld si basano sul reddito netto effettivamente conseguito nel periodo di riferimento. Finché la legge consente la modifica della classe fiscale, l’autorità non può rimettere in discussione la decisione del contribuente solo perché essa influisce sull’ammontare della prestazione.

Questo aspetto è significativo, poiché spesso sussiste il timore che una simile decisione possa essere successivamente contestata dall’autorità o portare a una richiesta di restituzione della prestazione. Nella pratica, tuttavia, il cambio di classe fiscale rappresenta uno strumento usuale della pianificazione finanziaria familiare. Occorre solo tenere presente che l’Elterngeld viene calcolato sulla base del reddito netto determinato secondo le disposizioni di legge, tenendo conto di imposte e contributi sociali; un cambio di classe fiscale non comporta quindi automaticamente il raggiungimento della prestazione massima possibile.

Può tuttavia aumentare sensibilmente l’importo della prestazione, in particolare quando la persona che prevede di percepire l’Elterngeld in precedenza era inquadrata in una classe fiscale più sfavorevole. Per questo l’analisi della classe fiscale rientra, nella consulenza fiscale tedesca, tra i primi passi che i futuri genitori compiono in vista del periodo successivo alla nascita del bambino. Inoltre, va considerato che una successiva dichiarazione dei redditi per la Germania offre la possibilità di sistemare definitivamente la situazione fiscale e di verificare se tutti i benefici e le detrazioni spettanti siano stati correttamente presi in considerazione.