Indennità di malattia nella dichiarazione dei redditi in Germania: è necessaria l’imposizione fiscale?

Nella vita ci sono diverse situazioni in cui non siamo in grado di svolgere i nostri doveri professionali. Se l’incapacità lavorativa per malattia si protrae più a lungo, viene corrisposta un’indennità di malattia. In questo articolo ci concentriamo sull’indennità di malattia nella dichiarazione dei redditi. Rispondiamo alla domanda se su di essa siano dovute imposte e quale influsso abbia sul conguaglio finale. Buona lettura.

Chi ha diritto all’indennità di malattia in Germania?

Hanno diritto all’indennità di malattia tutti i lavoratori dipendenti e le persone che in Germania percepiscono l’indennità di disoccupazione I (ALG I), a condizione che siano assicurati presso la cassa malattia obbligatoria e siano malati per un periodo più lungo. Serve a compensare la perdita di reddito in caso di incapacità lavorativa dovuta a malattia o a un grave infortunio.

Le persone che, a causa di una malattia, non sono in grado di adempiere ai propri doveri professionali e che ricevono dal medico un relativo certificato, per le prime 6 settimane continuano a percepire il loro salario pieno, che viene corrisposto ancora dal datore di lavoro. In Germania ciò si chiama “Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall” (continuazione della retribuzione in caso di malattia) ed è regolato dalla legge sulla continuazione della retribuzione.

Se la malattia o l’infortunio si rivelano più gravi e dopo questo periodo non siamo in grado di tornare al lavoro, abbiamo diritto all’indennità di malattia. Per questo non è necessaria una domanda separata – in pratica la procedura di concessione inizia automaticamente sulla base del certificato medico, anche se la cassa malattia può richiedere l’integrazione di documenti o la conferma di dati. È solo importante ricordarsi di inviare il certificato medico direttamente alla cassa malattia – poi la nostra assicurazione sanitaria si metterà in contatto con noi. Da poco il certificato viene trasmesso elettronicamente.

A quanto ammonta l’indennità di malattia in Germania?

L’ammontare dell’indennità di malattia è di norma pari al 70% della retribuzione lorda di base e al massimo al 90% della retribuzione netta – tuttavia solo fino al massimale di contribuzione. Occorre considerare che al salario netto vengono aggiunti i compensi una tantum del datore di lavoro degli ultimi 12 mesi, ad es. la gratifica natalizia. Per l’anno 2026 l’indennità di malattia è limitata al massimale legale di 135,63 euro al giorno – tale importo viene adeguato annualmente e dipende dal massimale di contribuzione. 

Per i disoccupati che percepiscono l’ALG I, l’importo dell’indennità di malattia si basa sull’ultima indennità di disoccupazione ricevuta.

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L’indennità di malattia in Germania è esente da imposte, ma ciò non significa che possa essere omessa nella dichiarazione dei redditi. Se nel corso dell’anno l’importo dell’indennità di malattia supera i 410 euro, deve essere indicata nella dichiarazione dei redditi, poiché può influire sull’aliquota d’imposta applicata agli altri redditi. Questo è un motivo frequente di differenze tra il rimborso d’imposta atteso e l’avviso di accertamento definitivo dell’ufficio delle imposte.

Come si richiede l’indennità di malattia in Germania?

Dopo le prime 6 settimane di incapacità lavorativa, durante le quali il datore di lavoro continua a versare il salario pieno (la cosiddetta Entgeltfortzahlung), l’obbligo passa alla cassa malattia, che a partire dal 43° giorno di malattia paga l’indennità di malattia. Per avviare la procedura, è necessario un certificato elettronico di incapacità lavorativa. Il documento eAU – Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung – deve essere trasmesso alla propria cassa malattia – ciò avviene per lo più automaticamente o tramite un portale online (ad es. mein.aok.de o meine.tk.de) e dovrebbe essere fatto entro 7 giorni.

La domanda per l’indennità di malattia può essere presentata online o per posta, insieme ai documenti necessari come le buste paga degli ultimi 12 mesi e l’eAU attuale. In pratica, i dati salariali vengono trasmessi dal datore di lavoro e la cassa malattia contatta l’assicurato solo se è necessario integrare delle informazioni. 

Il primo pagamento avviene di norma dopo circa 3–4 settimane ed è calcolato con effetto retroattivo a partire dal 43° giorno di malattia, e l’indennità di malattia può essere corrisposta per un massimo di 78 settimane. È importante comunicare la malattia al datore di lavoro già il primo giorno (telefonicamente o via e‑mail) e sfruttare la possibilità di seguire lo stato di elaborazione della domanda nell’app della cassa malattia. In caso di rigetto, si ha il diritto di presentare ricorso entro un mese.

Per quanto tempo si può percepire l’indennità di malattia?

L’indennità di malattia non può tuttavia essere percepita illimitatamente – viene corrisposta al massimo per 78 settimane nell’arco di tre anni per la stessa malattia (incluse le 6 settimane di continuazione del pagamento del salario da parte del datore di lavoro). Trascorso questo periodo, in caso di problemi di salute persistenti che rendono impossibile lavorare, rimane solo la possibilità di richiedere una pensione.

Dopo aver illustrato le informazioni più importanti sulla prestazione in caso di incapacità lavorativa, passiamo ora alle formalità nei confronti dell’ufficio delle imposte e rispondiamo alla domanda già posta: l’indennità di malattia deve essere tassata?

Bisogna pagare imposte sull’indennità di malattia?

L’indennità di malattia in Germania è esente da imposte, ma è soggetta alla clausola di progressione. Ciò significa che può aumentare il carico fiscale sul reddito regolare, a condizione che nell’anno in questione si sia conseguito tale reddito.

Occorre inoltre tenere presente che sull’indennità di malattia continuano a essere versati i contributi all’assicurazione pensionistica, all’assicurazione contro la disoccupazione e all’assicurazione per l’assistenza a lungo termine. Tuttavia, ciò avviene automaticamente prima che il denaro venga accreditato sul conto della persona avente diritto.

Indennità di malattia e imposte – cosa significa tassazione con progressione?

L’indennità di malattia in sé non è tassata,ma può, a causa della clausola di progressione, comportare un carico fiscale più elevato. Per chiarire con un esempio: percepiamo lo stipendio per 6 mesi, poi subiamo un infortunio, in seguito al quale riceviamo l’indennità di malattia. Sebbene sull’indennità di malattia non venga trattenuta alcuna imposta, essa aumenta l’aliquota fiscale che applichiamo al redditoche abbiamo conseguito nel periodo in cui lavoravamo ancora. In questo modo il carico fiscale può essere sensibilmente più elevato rispetto a quello che ci sarebbe se fosse tassato solo il puro salario da lavoro.

Indennità di malattia nella dichiarazione dei redditi – deve essere indicata?

Il sistema fiscale tedesco prevede che se in un determinato anno d’imposta si percepisce una prestazione sostitutiva del salario esente da imposte superiore a 410 euro, questa debba essere indicata nella dichiarazione dei redditi presso l’ufficio delle imposte.

Anche se l’indennità di malattia è esente da imposte, può – come già menzionato – influire sull’aliquota fiscale. Per questo motivo deve essere indicata nella dichiarazione dei redditi annuale nella sezione “Einkommensersatzleistungen” (prestazioni sostitutive del reddito) come prestazione sostitutiva del salario. 

Se abbiamo percepito l’indennità di malattia e siamo obbligati a presentare la dichiarazione dei redditi, la cassa malattia rilascia un’apposita attestazione (ad es. attestazione per l’ufficio delle imposte), spesso in formato elettronico. 

Indennità di malattia nella dichiarazione dei redditi – usa l’app Taxando

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