Indemnizația de boală în declarația fiscală în Germania – este necesară impozitarea?

În viață există diverse situații în care nu suntem în măsură să ne îndeplinim obligațiile profesionale. Dacă incapacitatea de muncă din motive de boală se prelungește, se plătește indemnizație de boală. În acest articol ne concentrăm pe indemnizația de boală în declarația de impozit. Răspundem la întrebarea dacă se datorează impozit pentru aceasta și ce influență are asupra decontării finale. Lectură plăcută.

Cine are dreptul la indemnizație de boală în Germania?

Au dreptul la indemnizație de boală toți angajații, precum și persoanele care primesc în Germania ajutor de șomaj I (ALG I), cu condiția să fie asigurați în sistemul public de sănătate și să fie bolnavi pentru o perioadă mai lungă. Aceasta are rolul de compensare a pierderii de venit în caz de incapacitate de muncă ca urmare a unei boli sau a unui accident grav.

Persoanele care, din cauza unei boli, nu sunt în măsură să își îndeplinească obligațiile profesionale și primesc de la medic un certificat corespunzător, primesc în primele 6 săptămâni în continuare salariul lor integral, care este plătit în continuare de angajator. Acest lucru se numește în Germania „Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall” și este reglementat prin Entgeltfortzahlungsgesetz.

Dacă boala sau accidentul se dovedesc a fi mai grave și după această perioadă nu suntem în măsură să ne întoarcem la locul de muncă, avem dreptul la indemnizație de boală. Pentru aceasta nu trebuie depusă o cerere suplimentară – în practică, procedura de acordare începe automat pe baza certificatului medical, chiar dacă casa de asigurări de sănătate poate solicita completarea documentelor sau confirmarea unor date. Este important doar să ne amintim să trimitem certificatul medical direct la casa de asigurări de sănătate – apoi compania noastră de asigurări va lua legătura cu noi. De curând certificatul este transmis electronic.

Care este cuantumul indemnizației de boală în Germania?

Cuantumul indemnizației de boală este de regulă 70 % din salariul brut de bază și cel mult 90 % din salariul net – însă numai până la plafonul de contribuție. Trebuie avut în vedere că la salariul net se adaugă primele unice ale angajatorului din ultimele 12 luni, de ex. prima de Crăciun. Pentru anul 2026, indemnizația de boală este limitată la un maxim legal de 135,63 euro pe zi – această sumă este ajustată anual și depinde de plafonul de contribuție. 

În cazul șomerilor care primesc ALG I, cuantumul indemnizației de boală se calculează în funcție de ultimul ajutor de șomaj primit.

”

Indemnizația de boală în Germania este scutită de impozit, dar asta nu înseamnă că poate fi omisă din declarația de impozit. Dacă indemnizația de boală depășește într-un an suma de 410 euro, ea trebuie declarată în declarația de impozit, deoarece poate influența cota de impozitare a celorlalte venituri. Acesta este un motiv frecvent pentru diferențe între rambursarea de impozit așteptată și decizia finală a administrației fiscale.

Cum se solicită indemnizația de boală în Germania?

După primele 6 săptămâni de incapacitate de muncă, în care angajatorul plătește în continuare salariul integral (așa-numita Entgeltfortzahlung), obligația trece la casa de asigurări de sănătate, care plătește indemnizația de boală începând cu a 43-a zi de boală. Pentru a iniția procedura, este necesar un certificat electronic de incapacitate de muncă. Documentul eAU – Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung – trebuie transmis casei proprii de asigurări de sănătate – acest lucru se întâmplă de obicei automat sau printr-un portal online (de ex. mein.aok.de sau meine.tk.de) și ar trebui realizat în termen de 7 zile.

Cererea pentru indemnizația de boală poate fi depusă online sau prin poștă, împreună cu documentele necesare, cum ar fi fluturașii de salariu din ultimele 12 luni și eAU-ul actual. În practică, datele privind salariul sunt transmise de angajator, iar casa de asigurări de sănătate ia legătura cu persoana asigurată doar dacă trebuie completate informații. 

Prima plată are loc de regulă după circa 3–4 săptămâni și se calculează retroactiv din a 43-a zi de boală, iar indemnizația de boală poate fi plătită maximum 78 de săptămâni. Este important ca boala să fie anunțată angajatorului chiar din prima zi (telefonic sau prin e‑mail) și să fie utilizată posibilitatea de a urmări stadiul de procesare a cererii în aplicația casei de asigurări de sănătate. În caz de respingere există dreptul de a depune contestație în termen de o lună.

Cât timp se poate primi indemnizația de boală?

Indemnizația de boală nu poate fi însă primită nelimitat – ea se plătește maximum 78 de săptămâni în decurs de trei ani pentru aceeași boală (inclusiv cele 6 săptămâni de plată a salariului de către angajator). După această perioadă, în cazul unor probleme de sănătate persistente care fac imposibilă munca, rămâne doar posibilitatea depunerii unei cereri de pensie.

După ce au fost prezentate cele mai importante informații despre prestația în caz de incapacitate de muncă, trecem acum la formalitățile față de administrația fiscală și răspundem la întrebarea pusă anterior: Trebuie impozitată indemnizația de boală?

Trebuie plătit impozit pentru indemnizația de boală?

Indemnizația de boală în Germania este scutită de impozit, dar este supusă progresiei fiscale (Progressionsvorbehalt). Aceasta înseamnă că poate crește povara fiscală asupra venitului regulat, în măsura în care am obținut astfel de venituri în anul respectiv.

În plus, trebuie avut în vedere că din indemnizația de boală se rețin în continuare contribuții la asigurarea de pensie, la asigurarea de șomaj și la asigurarea de îngrijire. Acest lucru are loc însă automat, înainte ca banii să fie virați în contul persoanei îndreptățite.

Indemnizația de boală și impozitul – ce înseamnă impunerea cu progresie?

Indemnizația de boală în sine nu este așadar impozitată,însă din cauza clauzei de progresie poate duce la o sarcină fiscală mai mare. Pentru ilustrare, un exemplu: primim salariu timp de 6 luni și apoi suferim un accident în urma căruia primim indemnizație de boală. Deși din indemnizația de boală nu se reține impozit, aceasta mărește cota de impozitare pe care o plătim pentru venitul obținut în perioada în care încă am lucrat. În acest fel, povara fiscală poate fi semnificativ mai mare decât dacă ar fi fost impozitat doar salariul.

Indemnizația de boală în declarația de impozit – trebuie declarată?

Sistemul fiscal german prevede că dacă primim o prestație salarială compensatorie scutită de impozit de peste 410 euro în anul fiscal respectiv, aceasta trebuie declarată în declarația de impozitului la administrația fiscală.

Chiar dacă indemnizația de boală este scutită de impozit, ea poate – după cum a fost deja menționat – să influențeze nivelul cotei de impozitare. De aceea trebuie declarată în declarația anuală de impozit la rubrica „Einkommensersatzleistungen” (prestații de înlocuire a venitului) ca prestație salarială compensatorie. 

Dacă am primit indemnizație de boală și suntem obligați să depunem o declarație de impozit, casa de asigurări de sănătate pune la dispoziție o confirmare corespunzătoare (de ex. „Bescheinigung für das Finanzamt”), de multe ori în format electronic. 

Indemnizația de boală în declarația de impozit – folosește aplicația Taxando

Trebuie să depui o declarație de impozit la administrația fiscală germană și te întrebi cum să iei în calcul în aceasta indemnizația de boală care influențează impozitarea? Folosește aplicația noastră de calcul al impozitelor Taxando, cu ajutorul căreia poți rezolva rapid și comod toate formalitățile. Instrumentul nostru îți ușurează considerabil includerea indemnizației de boală în declarația de impozit și ajută la determinarea rambursării care ți se cuvine. Descarcă programul nostru chiar astăzi – te așteptăm!

Întrebări frecvente (FAQ)

Trebuie trecută indemnizația de boală în Germania în declarația de impozit?

Da, indemnizația de boală trebuie declarată în declarația anuală de impozit ca prestație de înlocuire a venitului. Totuși, aceasta nu înseamnă că se percepe direct impozit pe indemnizația de boală în sine.

Se plătește impozit pe indemnizația de boală?

Indemnizația de boală este neimpozabilă în Germania, deci nu este impozitată ca un salariu normal. Totuși, prin mecanismul numit „progressionsvorbehalt” poate crește cota de impozitare pentru celelalte venituri.

De la ce sumă a indemnizației de boală trebuie depusă declarație de impozit?

Dacă în anul fiscal respectiv s-au încasat mai mult de 410 de euro indemnizație de boală sau alte prestații de înlocuire a veniturilor, de regulă trebuie depusă o declarație de impozit. Acest lucru se aplică și persoanelor care în mod normal nu ar fi obligate să depună declarație de impozit la administrația fiscală (Finanzamt).

Unde se trece indemnizația de boală în declarația de impozit din Germania?

Indemnizația de boală se trece în secțiunea pentru prestații de înlocuire a veniturilor. În funcție de programul de declarare a impozitelor, câmpul poate avea denumiri diferite, dar este vorba mereu de prestații neimpozabile, supuse însă progressionsvorbehalt-ului.

Ce document confirmă plata indemnizației de boală?

De la casa de asigurări de sănătate se poate solicita o „Bescheinigung für das Finanzamt” (adeverință pentru administrația fiscală) privind indemnizația de boală plătită. Documentul indică suma prestației care trebuie luată în calcul în declarația de impozit.

Anunță casa de asigurări de sănătate direct la Finanzamt indemnizația de boală?

Da, casele de asigurări de sănătate transmit de regulă electronic către Finanzamt datele privind prestațiile plătite. Cu toate acestea, contribuabilul ar trebui să verifice suma și să o declare corect în propria declarație de impozit.

Se declară și primele 6 săptămâni de boală ca indemnizație de boală?

Nu, în primele 6 săptămâni angajatorul plătește de regulă salariul normal în caz de boală (Entgeltfortzahlung). Ca indemnizație de boală este indicată doar prestația care este plătită ulterior de casa de asigurări de sănătate.

Poate indemnizația de boală să reducă rambursarea de impozit din Germania?

Da, indemnizația de boală poate reduce rambursarea de impozit, deoarece influențează cota de impozitare pentru celelalte venituri. Acest lucru îi afectează în special pe cei care în același an au lucrat o perioadă și au primit și indemnizație de boală o altă perioadă.

Cât de mare este indemnizația de boală în Germania?

Indemnizația de boală este, de regulă, de 70 % din salariul brut, dar cel mult 90 % din salariul net. Din această sumă pot fi reținute contribuții la asigurările sociale, motiv pentru care plata efectivă în cont este mai mică decât ultimul salariu.

Cât timp se poate primi indemnizație de boală?

Indemnizația de boală se poate primi cel mult 78 de săptămâni în decurs de 3 ani pentru aceeași boală. În această durată maximă sunt incluse și primele 6 săptămâni în care angajatorul plătește Entgeltfortzahlung (continuarea plății salariului).