En la vida hay diversas situaciones en las que no somos capaces de desempeñar nuestras obligaciones profesionales. Si la incapacidad laboral por enfermedad se prolonga, se paga un subsidio por enfermedad (Krankengeld). En este artículo nos centramos en el Krankengeld en la declaración de la renta. Respondemos a la pregunta de si está sujeto a impuestos y qué influencia tiene en la liquidación final. Disfruta de la lectura.
¿Quién tiene derecho al subsidio por enfermedad (Krankengeld) en Alemania?
Tienen derecho al subsidio por enfermedad todos los trabajadores por cuenta ajena, así como las personas que perciben en Alemania la prestación por desempleo I (ALG I), siempre que estén aseguradas en el sistema público de salud y estén de baja más tiempo. Sirve para compensar la pérdida de ingresos en caso de incapacidad laboral como consecuencia de una enfermedad o un accidente grave.
Las personas que, debido a una enfermedad, no pueden cumplir con sus obligaciones profesionales y reciben del médico el correspondiente certificado, siguen recibiendo durante las primeras 6 semanas su salario íntegro, que sigue siendo abonado por el empleador. En Alemania esto se denomina “Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall” (mantenimiento del salario en caso de enfermedad) y está regulado por la Ley de Continuación de Pago del Salario (Entgeltfortzahlungsgesetz).
Si la enfermedad o el accidente resultan ser más graves y después de este periodo no podemos volver al trabajo, tenemos derecho al Krankengeld. Para ello no es necesario presentar una solicitud adicional: en la práctica, el procedimiento de concesión comienza automáticamente sobre la base del certificado médico, aunque la caja de seguro médico puede exigir la aportación de documentación complementaria o la confirmación de determinados datos. Solo es importante recordar enviar el certificado médico directamente a la caja de seguro médico – entonces nuestra aseguradora se pondrá en contacto con nosotros. Desde hace poco, el certificado se transmite electrónicamente.
¿Una declaración de impuestos sencilla en 12 minutos?
¡Elige Taxando!
¿De qué cuantía es el Krankengeld en Alemania?
La cuantía del subsidio por enfermedad asciende por regla general al 70 % del salario bruto base y como máximo al 90 % del salario neto – aunque solo hasta el límite máximo de cotización. Hay que tener en cuenta que al salario neto se le añaden los complementos únicos del empleador de los últimos 12 meses, por ejemplo la paga de Navidad. Para el año 2026, el subsidio por enfermedad está limitado al máximo legal de 135,63 euros por día – este importe se ajusta anualmente y depende del límite máximo de cotización.
En el caso de las personas desempleadas que perciben ALG I, la cuantía del subsidio por enfermedad se determina en función de la última prestación por desempleo percibida.
El subsidio por enfermedad en Alemania está exento de impuestos, pero eso no significa que pueda omitirse en la declaración de la renta. Si el importe del Krankengeld supera los 410 euros al año, debe indicarse en la declaración, ya que puede influir en el tipo impositivo aplicado a los demás ingresos. Este es un motivo frecuente de discrepancias entre la devolución de impuestos esperada y la liquidación definitiva de la oficina de Hacienda (Finanzamt).
¿Cómo se solicita el subsidio por enfermedad en Alemania?
Tras las primeras 6 semanas de incapacidad laboral, durante las cuales el empleador sigue pagando el salario íntegro (la llamada Entgeltfortzahlung), la obligación pasa a la caja de seguro médico, que a partir del día 43 de baja abona el subsidio por enfermedad. Para iniciar el procedimiento, se requiere un certificado electrónico de incapacidad laboral. El documento eAU – Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (certificado de incapacidad laboral) – debe enviarse a la propia caja de seguro médico; esto suele hacerse de forma automática o a través de un portal en línea (por ejemplo, mein.aok.de o meine.tk.de) y debe realizarse en un plazo de 7 días.
La solicitud de subsidio por enfermedad puede presentarse en línea o por correo postal, junto con la documentación necesaria, como las nóminas de los últimos 12 meses y la eAU actual. En la práctica, los datos salariales los transmite el empleador y la caja de seguro médico solo se pone en contacto con el asegurado cuando es preciso completar información.
El primer pago suele efectuarse al cabo de unos 3–4 semanas y se calcula con efecto retroactivo a partir del día 43 de baja, y el subsidio por enfermedad puede abonarse como máximo durante 78 semanas. Es importante comunicar la enfermedad al empleador ya el primer día (por teléfono o correo electrónico) y utilizar la posibilidad de seguir el estado de tramitación de la solicitud en la app de la caja de seguro médico. En caso de denegación, existe el derecho a presentar recurso en el plazo de un mes.
¿Durante cuánto tiempo se puede percibir el subsidio por enfermedad?
No obstante, el subsidio por enfermedad no puede percibirse de forma ilimitada – se paga como máximo durante 78 semanas en un periodo de tres años por la misma enfermedad (incluidas las 6 semanas de continuación del pago del salario por parte del empleador). Tras este periodo, si persisten los problemas de salud que impiden trabajar, solo queda la opción de solicitar una pensión.
Después de haber tratado la información más importante sobre la prestación en caso de incapacidad laboral, pasamos ahora a las formalidades ante la oficina de Hacienda y respondemos a la pregunta planteada anteriormente: ¿Debe tributarse el subsidio por enfermedad?
¿Hay que pagar impuestos por el subsidio por enfermedad?
El subsidio por enfermedad en Alemania está exento de impuestos, pero está sujeto a la llamada “cláusula de progresión” (Progressionsvorbehalt). Esto significa que puede aumentar la carga fiscal sobre los ingresos regulares, siempre que hayamos obtenido tales ingresos en el año correspondiente.
Además, hay que tener en cuenta que sobre el subsidio por enfermedad se siguen abonando cotizaciones al seguro de pensiones, al seguro de desempleo y al seguro de cuidados. No obstante, esto se hace automáticamente antes de que el dinero se transfiera a la cuenta de la persona beneficiaria.
Krankengeld e impuestos – ¿qué significa la tributación con progresión?
El subsidio por enfermedad en sí no se grava,pero puede dar lugar a una mayor carga fiscal debido a la cláusula de progresión. Para ilustrarlo, un ejemplo: percibimos salario durante 6 meses y luego sufrimos un accidente tras el cual recibimos el subsidio por enfermedad. Aunque del subsidio por enfermedad no se retiene impuesto alguno, este incrementa el tipo impositivo que pagamos sobre los ingresosque hemos obtenido en el periodo en que todavía trabajábamos. De este modo, la carga fiscal puede ser significativamente más alta que si solo se gravara el salario propiamente dicho.
Krankengeld en la declaración de la renta – ¿es obligatorio declararlo?
El sistema fiscal alemán establece que si recibimos una prestación salarial sustitutiva exenta de impuestos superior a 410 euros en el año fiscal correspondiente, esta debe declararse en la declaración ante la oficina de Hacienda.
Aunque el subsidio por enfermedad está exento de impuestos, puede – como ya se ha mencionado – influir en el tipo impositivo. Por ello, debe incluirse en la declaración anual de la renta en el apartado “Einkommensersatzleistungen” (prestaciones sustitutivas del salario) como prestación de sustitución del salario.
Si hemos percibido subsidio por enfermedad y estamos obligados a presentar una declaración de la renta, la caja de seguro médico emite un certificado correspondiente (por ejemplo, una certificación para la oficina de Hacienda), a menudo en formato electrónico.
Krankengeld en la declaración de la renta – utiliza la app Taxando
Tienes que presentar una declaración de la renta ante la oficina de Hacienda alemana y te preguntas cómo incluir en ella el subsidio por enfermedad, que influye en la tributación? Utiliza nuestra app calculadora de impuestos Taxando, con la que podrás ocuparte de todos los trámites de forma rápida y cómoda. Nuestra herramienta te facilita considerablemente la inclusión del subsidio por enfermedad en la declaración de la renta y te ayuda a determinar la devolución que te corresponde. Descarga hoy mismo nuestro programa – ¡te esperamos!
FAQ
¿Hay que incluir el subsidio por enfermedad en Alemania en la declaración de la renta?
Sí, el subsidio por enfermedad debe indicarse en la declaración anual de la renta como prestación sustitutiva del salario. Sin embargo, esto no significa que se cobre directamente impuesto sobre el propio subsidio por enfermedad.
¿Se paga impuesto sobre el subsidio de enfermedad?
El subsidio de enfermedad está exento de impuestos en Alemania, es decir, no se grava como un salario normal. Sin embargo, debido a la regla de progresión, puede aumentar el tipo impositivo aplicado a los demás ingresos.
¿A partir de qué importe de subsidio de enfermedad hay que presentar la declaración de la renta?
Si en el año fiscal correspondiente se han percibido más de 410 euros de subsidio de enfermedad u otras prestaciones sustitutivas de ingresos, por regla general es obligatorio presentar una declaración de la renta. Esto también se aplica a personas que normalmente no estarían obligadas a presentar declaración ante la Agencia Tributaria alemana.
¿Dónde se indica el subsidio de enfermedad en la declaración de la renta alemana?
El subsidio de enfermedad se indica en el apartado de prestaciones sustitutivas de ingresos. Dependiendo del programa de declaración de impuestos, el campo puede tener distintos nombres, pero siempre se refiere a prestaciones exentas de impuestos sujetas a la regla de progresión.
¿Qué documento certifica el pago del subsidio de enfermedad?
Se puede solicitar a la caja del seguro de enfermedad un «certificado para la oficina de impuestos» sobre el subsidio de enfermedad abonado. Este documento indica el importe de la prestación que debe tenerse en cuenta en la declaración de la renta.
¿Informa la caja del seguro de enfermedad por sí misma del subsidio de enfermedad a la oficina de impuestos?
Sí, las cajas del seguro de enfermedad transmiten por regla general de forma electrónica a la oficina de impuestos los datos relativos a las prestaciones abonadas. No obstante, el contribuyente debe comprobar el importe e indicar la cifra correcta en su declaración de la renta.
¿Se indican también como subsidio de enfermedad las primeras 6 semanas de baja?
No, durante las primeras 6 semanas el empleador sigue pagando normalmente el salario en caso de enfermedad (continuación del pago del salario). Como subsidio de enfermedad solo se indica la prestación que posteriormente paga la caja del seguro de enfermedad.
¿Puede el subsidio de enfermedad reducir la devolución de impuestos de Alemania?
Sí, el subsidio de enfermedad puede reducir la devolución de impuestos, ya que influye en el tipo impositivo aplicado a los demás ingresos. Esto afecta sobre todo a personas que en el mismo año han trabajado parcialmente y han percibido parcialmente subsidio de enfermedad.
¿De qué cuantía es el subsidio de enfermedad en Alemania?
El subsidio de enfermedad suele ascender al 70 % del salario bruto, pero como máximo al 90 % del salario neto. De este importe aún se pueden descontar cotizaciones a la Seguridad Social, por lo que la transferencia a la cuenta es inferior al último salario.
¿Durante cuánto tiempo se puede percibir el subsidio de enfermedad?
El subsidio de enfermedad se puede percibir durante un máximo de 78 semanas dentro de un período de 3 años para la misma enfermedad. En este límite máximo se computan también las primeras 6 semanas en las que el empleador paga la continuación del salario.
Maciej Szewczyk
Ha adquirido experiencia como consultor en proyectos de TI para numerosas empresas internacionales. En 2017 fundó la start-up taxando GmbH, en la que desarrolló la innovadora aplicación fiscal Taxando, que facilita la presentación de la declaración de la renta anual. Maciej Szewczyk combina sus conocimientos tecnológicos con un profundo conocimiento de la normativa fiscal, lo que le convierte en un experto en su campo.
En su vida privada, es un feliz esposo y padre, y vive con su familia en Berlín.
