Naknada plaće za vrijeme bolovanja u prijavi poreza na dohodak u Njemačkoj – je li oporezivanje obvezno?

U životu postoje razne situacije u kojima nismo u mogućnosti obavljati svoje profesionalne dužnosti. Kada radna nesposobnost zbog bolesti traje dulje, isplaćuje se naknada za bolovanje (Krankengeld). U ovom se članku usredotočujemo na naknadu za bolovanje u poreznoj prijavi. Odgovaramo na pitanje podliježe li ona oporezivanju i kakav utjecaj ima na konačni obračun. Ugodno čitanje.

Tko ima pravo na naknadu za bolovanje u Njemačkoj?

Pravo na naknadu za bolovanje imaju svi zaposlenici kao i osobe koje u Njemačkoj primaju naknadu za nezaposlenost I (ALG I), pod uvjetom da su zakonski zdravstveno osigurani i da su dulje bolesni. Ona služi tome da nadoknadi gubitak dohotka u slučaju nesposobnosti za rad uslijed bolesti ili teške nesreće.

Osobe koje zbog bolesti nisu u stanju ispunjavati svoje profesionalne obveze i od liječnika dobiju odgovarajuću potvrdu, u prvih 6 tjedana i dalje primaju svoju punu plaću, koju i dalje isplaćuje poslodavac. To se u Njemačkoj naziva „Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall“ (nastavak isplate plaće u slučaju bolesti) i uređeno je Zakonom o nastavku isplate plaće.

Ako se bolest ili nesreća pokažu težima i nakon tog razdoblja nismo u mogućnosti vratiti se na posao, imamo pravo na naknadu za bolovanje. Za to nije potrebno podnositi poseban zahtjev – u praksi postupak odobravanja automatski započinje na temelju liječničke potvrde, iako zdravstveno osiguranje može zatražiti dopunu dokumenata ili potvrdu podataka. Važno je samo upamtiti poslati liječničku potvrdu izravno zdravstvenom osiguranju – tada će nas naše osiguravajuće društvo kontaktirati. Odnedavno se potvrda šalje elektroničkim putem.

Kolika je naknada za bolovanje u Njemačkoj?

Iznos naknade za bolovanje iznosi u pravilu 70 % bruto osnovne plaće i najviše 90 % neto plaće – ali samo do gornje granice za obračun doprinosa. Pri tome treba imati na umu da se neto plaći pribrajaju jednokratni dodaci poslodavca iz posljednjih 12 mjeseci, npr. božićnica. Za 2026. godinu naknada za bolovanje ograničena je na zakonski maksimum od 135,63 eura po danu – ovaj se iznos svake godine prilagođava i ovisi o gornjoj granici za obračun doprinosa. 

Kod nezaposlenih osoba koje primaju ALG I, visina naknade za bolovanje ovisi o posljednjem primljenom iznosu naknade za nezaposlenost.

”

Naknada za bolovanje u Njemačkoj je oslobođena poreza, ali to ne znači da se može izostaviti iz porezne prijave. Ako naknada za bolovanje tijekom godine premaši 410 eura, mora se navesti u poreznoj prijavi jer može utjecati na poreznu stopu na ostale prihode. To je čest razlog razlika između očekivanog povrata poreza i konačnog rješenja porezne uprave.

Kako se podnosi zahtjev za naknadu za bolovanje u Njemačkoj?

Nakon prvih 6 tjedana radne nesposobnosti, tijekom kojih poslodavac nastavlja isplaćivati punu plaću (tzv. Entgeltfortzahlung), obveza prelazi na zdravstveno osiguranje, koje od 43. dana bolesti isplaćuje naknadu za bolovanje. Kako bi se postupak pokrenuo, potrebna je elektronička potvrda o nesposobnosti za rad. Dokument eAU – Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (potvrda o nesposobnosti za rad) – mora se dostaviti vlastitom zdravstvenom osiguranju – to se najčešće događa automatski ili putem internetskog portala (npr. mein.aok.de ili meine.tk.de) i trebalo bi biti učinjeno u roku od 7 dana.

Zahtjev za naknadu za bolovanje može se podnijeti online ili poštom, zajedno s potrebnim dokumentima kao što su obračuni plaće za posljednjih 12 mjeseci i aktualna eAU. U praksi podatke o plaći dostavlja poslodavac, a zdravstveno osiguranje kontaktira osiguranika samo ako je potrebno dopuniti informacije. 

Prva isplata obično se izvršava nakon otprilike 3–4 tjedna i retroaktivno se obračunava od 43. dana bolesti, a naknada za bolovanje može se isplaćivati najviše 78 tjedana. Važno je poslodavca obavijestiti o bolesti već prvog dana (telefonom ili e‑poštom) i iskoristiti mogućnost praćenja statusa obrade zahtjeva u aplikaciji zdravstvenog osiguranja. U slučaju odbijanja postoji pravo na žalbu u roku od mjesec dana.

Koliko dugo se može primati naknada za bolovanje?

Naknada za bolovanje ipak se ne može primati neograničeno – isplaćuje se najviše 78 tjedana unutar tri godine za istu bolest (uključujući i 6 tjedana nastavka isplate plaće od strane poslodavca). Nakon tog razdoblja, ako zdravstveni problemi i dalje onemogućuju rad, preostaje samo podnošenje zahtjeva za mirovinu.

Nakon što smo obradili najvažnije informacije o naknadi u slučaju radne nesposobnosti, prelazimo sada na formalnosti prema poreznoj upravi i odgovaramo na ranije postavljeno pitanje: Mora li se naknada za bolovanje oporezivati?

Mora li se na naknadu za bolovanje plaćati porez?

Naknada za bolovanje u Njemačkoj je oslobođena poreza, ali podliježe progresivnom dodatku (Progressionsvorbehaltu). To znači da može povećati porezno opterećenje na redoviti dohodak, pod uvjetom da smo u toj godini takav dohodak ostvarili.

Osim toga, treba napomenuti da se od naknade za bolovanje i dalje uplaćuju doprinosi za mirovinsko osiguranje, osiguranje za nezaposlenost i njegu. To se, međutim, odvija automatski, prije nego što novac bude uplaćen na račun ovlaštene osobe.

Naknada za bolovanje i porez – što znači oporezivanje s progresijom?

Sama naknada za bolovanje se dakle ne oporezuje,ali zbog progresivne klauzule može dovesti do većeg poreznog opterećenja. Za ilustraciju jedan primjer: šest mjeseci primamo plaću, a zatim doživimo nesreću nakon koje primamo naknadu za bolovanje. Iako se od naknade za bolovanje ne zadržava porez, ona povećava poreznu stopu koju plaćamo na dohodak koji smo ostvarili u razdoblju u kojem smo još radili. Na taj način porezno opterećenje može biti znatno veće nego kada bi se oporezivala samo čista plaća.

Naknada za bolovanje u poreznoj prijavi – mora li se navesti?

Njemački porezni sustav propisuje da ako u odgovarajućoj poreznoj godini primimo oslobođenu naknadu umjesto plaće u iznosu većem od 410 eura, ona se mora navesti u poreznoj prijavi pred poreznom upravom.

Iako je naknada za bolovanje oslobođena poreza, ona – kao što je već spomenuto – može utjecati na visinu porezne stope. Stogase mora u godišnjoj poreznoj prijavi u rubrici „Einkommensersatzleistungen“ (naknade umjesto dohotka) navesti kao naknada umjesto plaće. 

Ako smo primali naknadu za bolovanje i obvezni smo podnijeti poreznu prijavu, zdravstveno osiguranje izdaje odgovarajuću potvrdu (npr. potvrdu za poreznu upravu), često u elektroničkom obliku. 

Naknada za bolovanje u poreznoj prijavi – koristi aplikaciju Taxando

Moraš podnijeti poreznu prijavu njemačkoj poreznoj upravi i pitaš se kako u njoj uzeti u obzir naknadu za bolovanje koja utječe na oporezivanje? Iskoristi našu aplikaciju za porezne prijave Taxando, uz koju možeš brzo i jednostavno obaviti sve formalnosti. Naš ti alat uvelike olakšava uzimanje u obzir naknade za bolovanje u poreznoj prijavi i pomaže pri utvrđivanju povrata koji ti pripada. Preuzmi naš program već danas – veselimo se suradnji s tobom!