У житті трапляються різні ситуації, коли ми не можемо виконувати свої професійні обов’язки. Якщо непрацездатність через хворобу триває довше, виплачується лікарняні. У цьому матеріалі ми зосередимося на лікарняних у податковій декларації. Ми відповімо на запитання, чи потрібно з них сплачувати податки та як вони впливають на остаточний розрахунок. Приємного читання.
Хто має право на лікарняні в Німеччині?
Право на лікарняні мають усі працівники, а також особи, які в Німеччині отримують допомогу з безробіття I (ALG I), за умови, що вони застраховані в державній системі медичного страхування і довше хворіють. Воно покликане компенсувати втрату доходу у разі непрацездатності внаслідок хвороби або тяжкого нещасного випадку.
Особи, які через хворобу не можуть виконувати свої професійні обов’язки та отримали від лікаря відповідну довідку, протягом перших 6 тижнів і надалі отримують свою повну заробітну плату, яку й далі виплачує роботодавець. У Німеччині це називається «Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall» (продовження виплати заробітку у разі хвороби) і регулюється Законом про продовження виплати заробітку.
Якщо хвороба або нещасний випадок виявляться серйознішими і після цього періоду ми не можемо повернутися на роботу, нам належать лікарняні. Для цього не потрібно подавати додаткову заяву – на практиці процедура призначення починається автоматично на підставі медичної довідки, хоча медична страхова каса може вимагати доповнення документів або підтвердження даних. Важливо лише пам’ятати про те, щоб надіслати медичну довідку безпосередньо до медичної страхової каси – тоді наша страхова компанія зв’яжеться з нами. Віднедавна довідка передається в електронному вигляді.
Який розмір лікарняних у Німеччині?
Розмір лікарняних становить зазвичай 70 % від базової брутто-зарплати, але не більше 90 % нетто-заробітку – однак лише до межі максимальної бази нарахування внесків. При цьому слід враховувати, що до нетто-заробітку додаються одноразові надбавки роботодавця за останні 12 місяців, наприклад, різдвяні премії. На 2026 рік лікарняні обмежені законодавчим максимумом 135,63 євро на день – ця сума щорічно коригується і залежить від максимальної бази нарахування внесків.
Для безробітних, які отримують ALG I, розмір лікарняних залежить від останньої отриманої виплати допомоги з безробіття.
Лікарняні в Німеччині не оподатковуються, але це не означає, що їх можна не вказувати в податковій декларації. Якщо сума лікарняних за рік перевищує 410 євро, їх потрібно задекларувати, оскільки вони можуть вплинути на ставку податку на інші доходи. Це часта причина розбіжностей між очікуваним податковим відшкодуванням і остаточним рішенням податкової інспекції.
Як подати заяву на лікарняні в Німеччині?
Після перших 6 тижнів непрацездатності, протягом яких роботодавець продовжує виплачувати повну заробітну плату (так звана Entgeltfortzahlung), обов’язок переходить до медичної страхової каси, яка починаючи з 43-го дня хвороби виплачує лікарняні. Щоб розпочати цю процедуру, потрібна електронна довідка про непрацездатність. Документ eAU – Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung – має бути переданий до власної медичної страхової каси – це зазвичай відбувається автоматично або через онлайн-портал (наприклад, mein.aok.de або meine.tk.de) і має бути зроблено протягом 7 днів.
Заяву на виплату лікарняних можна подати онлайн або поштою разом із необхідними документами, такими як розрахункові листи заробітної плати за останні 12 місяців та чинна eAU. На практиці дані про заробітну плату передає роботодавець, а медична страхова каса зв’язується із застрахованою особою лише у випадку, якщо потрібно доповнити інформацію.
Перша виплата зазвичай відбувається приблизно через 3–4 тижні та розраховується заднім числом, починаючи з 43-го дня хвороби, а лікарняні можуть виплачуватися максимум 78 тижнів. Важливо повідомити роботодавця про хворобу вже в перший день (телефоном або електронною поштою) і скористатися можливістю відстежувати стан розгляду заяви в застосунку медичної страхової каси. У разі відмови є право протягом одного місяця подати заперечення.
Як довго можна отримувати лікарняні?
Проте лікарняні не можна отримувати без обмежень – вони виплачуються максимум 78 тижнів протягом трьох років через одне й те саме захворювання (включаючи 6 тижнів продовження виплати заробітної плати роботодавцем). Після цього періоду, якщо проблеми зі здоров’ям, які унеможливлюють роботу, залишаються, єдиним варіантом залишається подання заяви на пенсію.
Після того як ми розглянули найважливішу інформацію про виплати у разі непрацездатності, переходимо до формальностей перед податковою інспекцією та відповідаємо на раніше поставлене запитання: чи потрібно сплачувати податок з лікарняних?
Чи потрібно сплачувати податок з лікарняних?
Лікарняні в Німеччині не оподатковуються, але підлягають оподаткуванню за прогресією (Progressionsvorbehalt). Це означає, що вони можуть підвищити податкове навантаження на регулярний дохід, якщо в відповідному році ми мали такий дохід.
Крім того, слід пам’ятати, що з лікарняних і надалі утримуються внески до пенсійного страхування, страхування на випадок безробіття та страхування на догляд. Однак це відбувається автоматично, до того як гроші будуть перераховані на рахунок особи, якій вони належать.
Лікарняні та податок – що означає оподаткування з урахуванням прогресії?
Самі лікарняні не оподатковуються,але через положення про прогресію можуть призвести до вищого податкового навантаження. Для наочності наведемо приклад: ми отримуємо заробітну плату протягом 6 місяців, а потім потрапляємо в нещасний випадок, після якого отримуємо лікарняні. Хоча з лікарняних податок безпосередньо не утримується, вони підвищують ставку податку, яку ми сплачуємо з доходу, отриманого в період, коли ми ще працювали. Таким чином, податкове навантаження може бути значно вищим, ніж якби оподатковувався лише чистий заробіток.
Лікарняні в податковій декларації – чи потрібно їх вказувати?
Німецька податкова система передбачає, що якщо ми отримуємо податково звільнену компенсаційну виплату за заробіток у розмірі понад 410 євро в відповідному податковому році, її потрібно вказати в податковій декларації в податковій інспекції.
Навіть якщо лікарняні звільнені від оподаткування, вони – як уже згадувалося – можуть впливати на розмір податкової ставки. Тому їх необхідно внести до річної податкової декларації в розділ «Einkommensersatzleistungen» як компенсаційну виплату за заробіток.
Якщо ми отримували лікарняні та зобов’язані подати податкову декларацію, медична страхова каса надає відповідну довідку (наприклад, Bescheinigung für das Finanzamt), часто в електронній формі.
Лікарняні в податковій декларації – використовуй застосунок Taxando
Ти маєш подати податкову декларацію до німецької податкової інспекції й замислюєшся, як у ній урахувати лікарняні, що впливають на оподаткування? Скористайся нашим податковим калькулятором Taxando, за допомогою якого ти зможеш швидко й зручно оформити всі формальності. Наш інструмент значно полегшить урахування лікарняних у податковій декларації та допоможе визначити належне тобі відшкодування. Завантаж нашу програму вже сьогодні – будемо раді тобі!
FAQ
Чи потрібно в Німеччині вносити лікарняні до податкової декларації?
Так, лікарняні потрібно вказати в щорічній податковій декларації як компенсаційну виплату за заробіток. Однак це не означає, що безпосередньо з самих лікарняних стягується податок.
Чи сплачується податок із допомоги по хворобі (Krankengeld)?
Krankengeld у Німеччині не оподатковується, тобто з нього не стягується податок, як із звичайної заробітної плати. Однак через так званий «Progressionsvorbehalt» воно може підвищити податкову ставку для решти доходів.
Починаючи з якої суми Krankengeld потрібно подавати податкову декларацію?
Якщо в відповідному податковому році було отримано понад 410 євро Krankengeld або інших компенсаційних виплат (Ersatzleistungen), зазвичай необхідно подати податкову декларацію. Це стосується також осіб, які зазвичай не зобов’язані подавати декларацію до податкової (Finanzamt).
Де в німецькій податковій декларації потрібно вказувати Krankengeld?
Krankengeld вноситься в розділ для компенсаційних виплат (Einkommensersatzleistungen). Залежно від податкової програми поле може називатися по-різному, але мова завжди йде про неоподатковувані виплати, що підлягають Progressionsvorbehalt.
Який документ підтверджує виплату Krankengeld?
У медичній страховій касі (Krankenkasse) можна замовити «Bescheinigung für das Finanzamt» щодо виплаченого Krankengeld. У цьому документі зазначена сума виплати, яку слід врахувати в податковій декларації.
Чи повідомляє Krankenkasse про Krankengeld безпосередньо до Finanzamt?
Так, Krankenkassen, як правило, передають дані про виплачені суми електронним шляхом до Finanzamt. Незважаючи на це, платник податків повинен перевірити суму та правильно зазначити її у своїй податковій декларації.
Чи зазначаються перші 6 тижнів хвороби також як Krankengeld?
Ні, протягом перших 6 тижнів роботодавець зазвичай виплачує звичайне продовження заробітної плати у разі хвороби (Entgeltfortzahlung). Як Krankengeld відображається лише та виплата, яку потім здійснює Krankenkasse.
Чи може Krankengeld зменшити суму податкового відшкодування з Німеччини?
Так, Krankengeld може зменшити податкове відшкодування, оскільки воно впливає на ставку податку для інших доходів. Це стосується насамперед осіб, які в тому ж році частково працювали, а частково отримували Krankengeld.
Який розмір Krankengeld у Німеччині?
Krankengeld зазвичай становить 70 % від валової заробітної плати (Bruttogehalt), але не більше ніж 90 % від чистої заробітної плати (Nettogehalt). Із цієї суми можуть утримуватися внески на соціальне страхування, тому переказ на рахунок зазвичай менший за останню заробітну плату.
Як довго можна отримувати Krankengeld?
Krankengeld можна отримувати максимум 78 тижнів протягом 3 років для однієї й тієї самої хвороби. До цього максимального строку зараховуються також перші 6 тижнів, протягом яких роботодавець виплачує Entgeltfortzahlung.
