Парично обезщетение за болест в годишната данъчна декларация в Германия – необходимо ли е данъчно облагане?

В живота има различни ситуации, в които не сме в състояние да изпълняваме професионалните си задължения. Когато нетрудоспособността поради заболяване продължи по-дълго, се изплаща обезщетение за болест (Krankengeld). В тази статия се фокусираме върху обезщетението за болест в данъчната декларация. Отговаряме на въпроса дали то подлежи на облагане с данък и как влияе върху окончателното данъчно изчисление. Приятно четене.

Кой има право на Krankengeld в Германия?

Право на Krankengeld имат всички наети по трудов договор лица, както и лица, които получават в Германия обезщетение за безработица I (ALG I), при условие че са здравно осигурени в задължителната здравноосигурителна система и са болни за по-дълъг период. То служи за компенсиране на загубата на доход при нетрудоспособност в резултат на заболяване или тежък инцидент.

Лица, които поради заболяване не са в състояние да изпълняват професионалните си задължения и получат съответното удостоверение от лекар, продължават да получават през първите 6 седмици пълното си възнаграждение, което продължава да се изплаща от работодателя. Това в Германия се нарича „Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall“ (продължаване на възнаграждението при болест) и се урежда със Закона за продължаване на изплащането на възнаграждението (Entgeltfortzahlungsgesetz).

Ако заболяването или инцидентът се окажат по-сериозни и след този период не сме в състояние да се върнем на работа, имаме право на Krankengeld. За това не е необходимо да се подава допълнително заявление – на практика процедурата по отпускане започва автоматично въз основа на лекарското удостоверение, въпреки че здравноосигурителната каса може да поиска допълване на документи или потвърждение на данни. Важно е само да помним да изпратим лекарското удостоверение директно до здравноосигурителната каса – след това нашата осигурителна компания се свързва с нас. Отскоро удостоверението се предава електронно.

Какъв е размерът на Krankengeld в Германия?

Размерът на Krankengeld е обикновено 70% от брутната основна заплата и най-много 90% от нетната заплата – но само до тавана на осигурителния доход (Beitragsbemessungsgrenze). Трябва да се има предвид, че към нетната заплата се добавят еднократни бонуси от работодателя от последните 12 месеца, напр. коледен бонус. За 2026 г. Krankengeld е ограничено до законов максимум от 135,63 евро на ден – тази сума се актуализира ежегодно и зависи от тавана на осигурителния доход. 

За безработните, които получават ALG I, размерът на Krankengeld се основава на последното получено обезщетение за безработица.

”

Krankengeld в Германия е освободено от данък, но това не означава, че може да бъде пропуснато в данъчната декларация. Ако размерът на Krankengeld за годината надвиши 410 евро, то трябва да бъде посочено в данъчната декларация, тъй като може да повлияе на данъчната ставка върху останалите доходи. Това е честа причина за разлики между очакваното данъчно възстановяване и окончателното решение на данъчната служба.

Как се подава заявление за Krankengeld в Германия?

След първите 6 седмици нетрудоспособност, през които работодателят продължава да изплаща пълната заплата (т.нар. Entgeltfortzahlung), задължението преминава към здравноосигурителната каса, която от 43‑ия ден на заболяването изплаща Krankengeld. За да започне процедурата, е необходимо електронно удостоверение за нетрудоспособност. Документът eAU – Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung – трябва да бъде предаден на собствената здравноосигурителна каса – това обикновено става автоматично или чрез онлайн портал (напр. mein.aok.de или meine.tk.de) и трябва да се извърши в срок от 7 дни.

Заявлението за Krankengeld може да се подаде онлайн или по пощата, заедно с необходимите документи като фишове за заплата за последните 12 месеца и актуалното eAU. На практика данните за заплатата се предават от работодателя, а здравноосигурителната каса се свързва със застрахованото лице само ако трябва да се допълни информация. 

Първото изплащане обикновено се извършва след около 3–4 седмици и се изчислява със задна дата от 43‑ия ден на заболяването, а Krankengeld може да се изплаща максимум 78 седмици. Важно е заболяването да бъде съобщено на работодателя още през първия ден (по телефон или имейл) и да се използва възможността за проследяване на статуса на обработка на заявлението в приложението на здравноосигурителната каса. В случай на отказ има право в срок от един месец да се подаде възражение.

Колко дълго може да се получава Krankengeld?

Krankengeld обаче не може да се получава неограничено – то се изплаща максимум 78 седмици в рамките на три години за едно и също заболяване (включително 6‑те седмици продължаване на заплатата от работодателя). След този период, при продължаващи здравословни проблеми, които правят работата невъзможна, остава само подаване на заявление за пенсия.

След като обсъдихме най-важната информация относно обезщетението при нетрудоспособност, преминаваме към формалностите пред данъчната служба и отговаряме на зададения преди това въпрос: Трябва ли Krankengeld да се облага с данък?

Трябва ли да се плаща данък върху Krankengeld?

Krankengeld в Германия е освободено от данък, но подлежи на т.нар. Progressionsvorbehalt (клаузата за прогресия). Това означава, че може да увеличи данъчното натоварване върху редовния доход, при условие че през съответната година сме имали такъв доход.

Освен това трябва да се има предвид, че от Krankengeld продължават да се удържат вноски за пенсионно, застраховане за безработица и застраховане за дългосрочни грижи. Това обаче става автоматично, преди парите да бъдат преведени по сметката на правоимащото лице.

Krankengeld и данък – какво означава облагане с прогресия?

Самото Krankengeld не се облага с данък,но поради клаузата за прогресия може да доведе до по-високо данъчно натоварване. За илюстрация – пример: Получаваме заплата в продължение на 6 месеца и след това претърпяваме инцидент, след който получаваме Krankengeld. Въпреки че от Krankengeld не се удържа данък, то увеличава данъчната ставка, която плащаме върху дохода, който сме получили през периода, в който все още сме работили. По този начин данъчното натоварване може да бъде значително по-високо, отколкото ако се облагаше само трудовото възнаграждение.

Krankengeld в данъчната декларация – трябва ли да се посочва?

Германската данъчна система предвижда, че ако получим освободено от данък обезщетение, заместващо заплата, в размер над 410 евро през съответната данъчна година, то трябва да бъде посочено в данъчната декларация пред данъчната служба.

Дори Krankengeld да е освободено от данък, то – както вече беше споменато – може да повлияе на размера на данъчната ставка. Затова то трябва да бъде вписано в годишната данъчна декларация в раздел „Einkommensersatzleistungen“ (обезщетения за заместване на доход) като обезщетение, заместващо заплатата. 

Ако сме получавали Krankengeld и сме задължени да подадем данъчна декларация, здравноосигурителната каса издава съответно удостоверение (напр. Bescheinigung für das Finanzamt), често в електронна форма. 

Krankengeld в данъчната декларация – използвай приложението Taxando

Трябва да подадеш данъчна декларация в германската данъчна служба и се чудиш как да отчетеш в нея Krankengeld, което влияе на данъчното облагане? Използвай нашето приложение за данъчно изчисление Taxando, с което можеш бързо и удобно да уредиш всички формалности. Нашият инструмент значително улеснява отчитането на Krankengeld в данъчната декларация и помага при определяне на дължимото на теб възстановяване. Изтегли нашата програма още днес – очакваме те!