В жизни бывают разные ситуации, когда мы не в состоянии выполнять свои профессиональные обязанности. Если нетрудоспособность по болезни длится дольше, выплачивается больничное пособие (Krankengeld). В этой статье мы сосредоточимся на больничном пособии в налоговой декларации. Мы ответим на вопрос, облагается ли оно налогом и какое влияние оказывает на окончательный расчет. Приятного чтения.
Кто имеет право на больничное пособие (Krankengeld) в Германии?
Право на больничное пособие имеют все наемные работники, а также лица, получающие в Германии пособие по безработице I (ALG I), при условии, что они застрахованы в государственной системе медицинского страхования и длительно болеют. Оно предназначено для того, чтобы компенсировать потерю дохода при нетрудоспособности в результате болезни или серьезного несчастного случая.
Лица, которые из‑за болезни не в состоянии выполнять свои профессиональные обязанности и получают от врача соответствующую справку, в течение первых 6 недель продолжают получать свою полную заработную плату, которую по‑прежнему выплачивает работодатель. В Германии это называется «Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall» (продолжение выплаты заработной платы в случае болезни) и регулируется Законом о продолжении выплаты заработной платы (Entgeltfortzahlungsgesetz).
Если болезнь или несчастный случай оказываются более серьезными и после этого периода мы не в состоянии вернуться на работу, нам полагается больничное пособие. Для этого не требуется подавать отдельное заявление – на практике процедура назначения начинается автоматически на основании врачебной справки, хотя касса медицинского страхования может потребовать дополнение документов или подтверждение данных. Важно только не забыть отправить врачебную справку непосредственно в вашу Krankenkasse – затем ваша страховая компания свяжется с вами. В последнее время справка передается в электронном виде.
Простая налоговая декларация за 12 минут?
Выбирайте Taxando!
Каков размер больничного пособия (Krankengeld) в Германии?
Размер больничного пособия составляет как правило, 70 % от брутто-основной зарплаты и максимум 90 % от нетто-зарплаты – но только до предельной суммы для начисления взносов (Beitragsbemessungsgrenze). При этом следует учитывать, что к нетто-зарплате добавляются разовые выплаты работодателя за последние 12 месяцев, например рождественская премия. На 2026 год больничное пособие ограничено установленным законом максимумом 135,63 евро в день – эта сумма ежегодно корректируется и зависит от предельной суммы для начисления взносов.
Для безработных, получающих ALG I, размер больничного пособия определяется исходя из последнего полученного пособия по безработице.
Больничное пособие в Германии не облагается налогом, но это не означает, что его можно не указывать в налоговой декларации. Если сумма Krankengeld за год превышает 410 евро, оно должно быть внесено в декларацию, так как может повлиять на ставку налога, применяемую к остальным доходам. Это частая причина расхождений между ожидаемым возмещением налога и окончательным уведомлением от Finanzamt.
Как подать заявление на больничное пособие (Krankengeld) в Германии?
После первых 6 недель нетрудоспособности, в течение которых работодатель продолжает выплачивать полную заработную плату (так называемая Entgeltfortzahlung), обязанность переходит к Krankenkasse, которая с 43‑го дня болезни выплачивает больничное пособие. Чтобы начать процедуру, необходима электронная справка о нетрудоспособности. Документ eAU – Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung – должен быть передан в свою Krankenkasse – это обычно происходит автоматически или через онлайн‑портал (например, mein.aok.de или meine.tk.de) и должно быть сделано в течение 7 дней.
Заявление на получение Krankengeld можно подать онлайн или по почте вместе с необходимыми документами, такими как расчетные листки за последние 12 месяцев и действующая eAU. На практике данные о заработной плате передаются работодателем, а Krankenkasse связывается со застрахованным только в случае необходимости дополнить информацию.
Первая выплата, как правило, производится примерно через 3–4 недели и рассчитывается задним числом, начиная с 43‑го дня болезни, а больничное пособие может выплачиваться максимум в течение 78 недель. Важно сообщить работодателю о болезни уже в первый день (по телефону или электронной почте) и пользоваться возможностью отслеживать статус обработки заявления в приложении своей Krankenkasse. В случае отказа есть право подать возражение в течение одного месяца.
Как долго можно получать Krankengeld?
Однако больничное пособие нельзя получать бесконечно – оно выплачивается максимум 78 недель в течение трех лет по одной и той же болезни (включая 6 недель продолжения выплаты зарплаты работодателем). По истечении этого периода, если сохраняются проблемы со здоровьем, делающие работу невозможной, остается только подать заявление на пенсию.
Обсудив основную информацию о выплатах при нетрудоспособности, перейдем теперь к формальностям перед налоговой службой и ответим на ранее поставленный вопрос: подлежит ли Krankengeld налогообложению?
Нужно ли платить налоги с больничного пособия (Krankengeld)?
Больничное пособие (Krankengeld) в Германии не облагается налогом, но подпадает под правило прогрессии (Progressionsvorbehalt). Это означает, что оно может увеличить налоговую нагрузку на регулярный доход, при условии, что в соответствующем году у нас был такой доход.
Кроме того, следует учитывать, что с больничного пособия по‑прежнему удерживаются взносы в пенсионное страхование, страхование по безработице и страхование на случай необходимости ухода. Однако это происходит автоматически, прежде чем деньги будут перечислены на счет лица, имеющего право на получение пособия.
Больничное пособие и налоги – что означает налогообложение с прогрессией?
Само больничное пособие не облагается налогом,но из‑за правила прогрессии может привести к более высокой налоговой нагрузке. Для наглядности пример: мы получаем заработную плату в течение 6 месяцев, а затем попадаем в аварию, после чего получаем Krankengeld. Хотя с больничного пособия налог непосредственно не удерживается, оно повышает налоговую ставку, по которой мы платим налог с дохода, полученного в тот период, когда мы еще работали. Таким образом, налоговая нагрузка может быть значительно выше, чем если бы облагался только чистый заработок.
Больничное пособие в налоговой декларации – нужно ли его указывать?
Налоговая система Германии предусматривает, что если мы получаем в соответствующем налоговом году необлагаемое налогом пособие, заменяющее заработную плату, в размере более 410 евро, его необходимо указать в налоговой деклараung в Finanzamt.
Даже если Krankengeld не облагается налогом, оно, как уже упоминалось, может повлиять на размер налоговой ставки. Поэтому его необходимо указать в годовой налоговой декларации в разделе «Einkommensersatzleistungen» (пособия, заменяющие доход) как Lohnersatzleistung.
Если мы получали больничное пособие и обязаны подать налоговую декларацию, Krankenkasse предоставляет соответствующую справку (например, Bescheinigung für das Finanzamt), часто в электронном виде.
Больничное пособие в налоговой декларации – используй приложение Taxando
Тебе нужно подать налоговую декларацию в немецкий Finanzamt, и ты задаешься вопросом, как в ней учесть Krankengeld, влияющее на налогообложение? Воспользуйся нашим налоговым приложением‑калькулятором Taxando, с помощью которого ты сможешь быстро и удобно уладить все формальности. Наш инструмент значительно облегчит учет больничного пособия в налоговой декларации и поможет определить полагающееся тебе возмещение. Скачай нашу программу уже сегодня – мы ждем тебя!
FAQ
Нужно ли указывать больничное пособие (Krankengeld) в Германии в налоговой декларации?
Да, больничное пособие должно быть указано в годовой налоговой декларации как пособие, заменяющее доход (Einkommensersatzleistung). Однако это не означает, что с самого Krankengeld непосредственно взыскивается налог.
Облагается ли больничное пособие налогом?
Больничное пособие в Германии не облагается подоходным налогом, то есть с него не взимается налог так же, как с обычной заработной платы. Однако из‑за так называемого прогрессирования оно может увеличить налоговую ставку для прочих доходов.
С какой суммы больничного пособия нужно подавать налоговую декларацию?
Если в соответствующем налоговом году было получено более 410 евро больничного пособия или других заменяющих доход выплат, как правило, необходимо подать налоговую декларацию. Это относится и к тем лицам, которые обычно не обязаны подавать декларацию в налоговый орган.
Где указывается больничное пособие в немецкой налоговой декларации?
Больничное пособие указывается в разделе о выплатах, заменяющих доход. В зависимости от налоговой программы это поле может называться по‑разному, но речь всегда идёт о не облагаемых налогом выплатах, подлежащих прогрессированию.
Какой документ подтверждает выплату больничного пособия?
В медицинской страховой компании можно запросить «Bescheinigung für das Finanzamt» (справку для налогового органа) о выплаченном больничном пособии. В этом документе указывается сумма пособия, которую необходимо учесть в налоговой декларации.
Сообщает ли медицинская страховая компания о больничном пособии в налоговый орган самостоятельно?
Да, медицинские страховые компании, как правило, передают данные о выплаченных пособиях в электронном виде в налоговый орган. Тем не менее налогоплательщику следует проверить сумму и правильно указать её в своей налоговой декларации.
Указываются ли первые 6 недель болезни также как больничное пособие?
Нет, в первые 6 недель работодатель, как правило, выплачивает обычное сохранение заработной платы в случае болезни (Entgeltfortzahlung). Как больничное пособие указывается только та выплата, которая затем производится медицинской страховой компанией.
Может ли больничное пособие уменьшить сумму возврата налога из Германии?
Да, больничное пособие может уменьшить сумму налогового возврата, поскольку оно влияет на налоговую ставку для прочих доходов. Это касается прежде всего тех, кто в том же году частично работал и частично получал больничное пособие.
Каков размер больничного пособия в Германии?
Как правило, больничное пособие составляет 70 % от брутто‑зарплаты, но не более 90 % от нетто‑зарплаты. Из этой суммы могут удерживаться взносы в систему социального страхования, поэтому поступающий на счёт перевод ниже, чем последняя заработная плата.
Как долго можно получать больничное пособие?
Больничное пособие можно получать не более 78 недель в течение 3 лет по одному и тому же заболеванию. В этот максимальный срок засчитываются и первые 6 недель, в течение которых работодатель выплачивает сохранение заработной платы.
Maciej Szewczyk
Он приобрел опыт в качестве консультанта по ИТ-проектам для многих международных компаний. В 2017 году он основал стартап taxando GmbH, в котором разработал инновационное налоговое приложение Taxando, упрощающее подачу ежегодной налоговой декларации. Мацей Шевчик сочетает в себе технологические знания с глубоким пониманием налогового законодательства, что делает его экспертом в своей области.
В личной жизни он счастливый муж и отец, живет с семьей в Берлине.
