Nemocenské v daňovém přiznání v Německu – je nutné zdanění?

V životě nastávají různé situace, kdy nejsme schopni vykonávat své pracovní povinnosti. Pokud pracovní neschopnost z důvodu nemoci trvá déle, je vypláceno nemocenské. V tomto článku se zaměříme na nemocenské v daňovém přiznání. Zodpovíme otázku, zda z něj vzniká daňová povinnost a jaký má vliv na konečné vyúčtování. Příjemné čtení.

Kdo má v Německu nárok na nemocenské?

Na nemocenské mají nárok všichni zaměstnanci a také osoby, které v Německu pobírají podporu v nezaměstnanosti I (ALG I), pokud jsou zákonně zdravotně pojištěni a jsou dlouhodobě nemocní. Slouží k tomu, aby nahradilo výpadek příjmu při pracovní neschopnosti v důsledku nemoci nebo vážného úrazu.

Osoby, které kvůli nemoci nejsou schopny plnit své pracovní povinnosti a obdrží od lékaře příslušné potvrzení, dostávají v prvních 6 týdnech i nadále svou plnou mzdu, kterou nadále vyplácí zaměstnavatel. Tomu se v Německu říká „Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall“ (náhrada mzdy v době nemoci) a je upravena zákonem o náhradě mzdy.

Pokud se nemoc nebo úraz ukážou jako závažnější a po uplynutí této doby nejsme schopni vrátit se do práce, vzniká nám nárok na nemocenské. K tomu není třeba podávat zvláštní žádost – v praxi se řízení o přiznání zahajuje automaticky na základě lékařského potvrzení, i když zdravotní pojišťovna může požadovat doplnění dokladů nebo potvrzení údajů. Důležité je pouze nezapomenout odeslat lékařské potvrzení přímo zdravotní pojišťovně – poté se s námi naše pojišťovna sama spojí. V poslední době je potvrzení předáváno elektronicky.

Jak vysoké je nemocenské v Německu?

Výše nemocenského činí zpravidla 70 % hrubé základní mzdy a maximálně 90 % čisté mzdy – avšak pouze do výše maximálního vyměřovacího základu. Je třeba mít na paměti, že k čisté mzdě se přičítají jednorázové příplatky zaměstnavatele za posledních 12 měsíců, např. vánoční prémie. Pro rok 2026 je nemocenské omezeno na zákonné maximum 135,63 eura na den – tato částka je každoročně upravována a závisí na maximálním vyměřovacím základu. 

U nezaměstnaných, kteří pobírají ALG I, se výše nemocenského odvíjí od naposledy vyplacené podpory v nezaměstnanosti.

”

Nemocenské v Německu je od daně osvobozeno, ale to neznamená, že ho lze v daňovém přiznání vynechat. Přesáhne‑li nemocenské v roce 410 eur, musí být uvedeno v daňovém přiznání, protože může ovlivnit sazbu daně u ostatních příjmů. To je častý důvod rozdílů mezi očekávaným daňovým přeplatkem a konečným rozhodnutím finančního úřadu.

Jak v Německu žádat o nemocenské?

Po prvních 6 týdnech pracovní neschopnosti, během nichž zaměstnavatel nadále vyplácí plnou mzdu (tzv. náhrada mzdy), přechází povinnost na zdravotní pojišťovnu, která od 43. dne nemoci vyplácí nemocenské. Aby bylo možné řízení zahájit, je zapotřebí elektronické potvrzení o pracovní neschopnosti. Dokument eAU – Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (potvrzení o pracovní neschopnosti) – musí být předán vlastní zdravotní pojišťovně – to se většinou děje automaticky nebo prostřednictvím online portálu (např. mein.aok.de nebo meine.tk.de) a mělo by to být provedeno do 7 dnů.

Žádost o nemocenské lze podat online nebo poštou spolu s potřebnými podklady, jako jsou výplatní pásky za posledních 12 měsíců a aktuální eAU. V praxi zasílá mzdové údaje zaměstnavatel a zdravotní pojišťovna se na pojištěného obrací jen v případě, že je třeba doplnit informace. 

První výplata probíhá zpravidla po zhruba 3–4 týdnech a počítá se zpětně od 43. dne nemoci, přičemž nemocenské může být vypláceno maximálně 78 týdnů. Je důležité nahlásit nemoc zaměstnavateli již první den (telefonicky nebo e‑mailem) a využít možnost sledovat stav vyřízení žádosti v aplikaci zdravotní pojišťovny. V případě zamítnutí existuje právo podat do jednoho měsíce odvolání.

Jak dlouho lze pobírat nemocenské?

Nemocenské však nelze pobírat neomezeně dlouho – vyplácí se maximálně 78 týdnů během tří let na tutéž nemoc (včetně 6 týdnů náhrady mzdy od zaměstnavatele). Po uplynutí této doby zbývá v případě přetrvávajících zdravotních problémů, které znemožňují výkon práce, už jen podání žádosti o důchod.

Poté, co byly probrány nejdůležitější informace o dávkách při pracovní neschopnosti, přejdeme nyní k formalitám vůči finančnímu úřadu a odpovíme na dříve položenou otázku: Musí se nemocenské danit?

Musí se z nemocenského platit daně?

Nemocenské je v Německu od daně osvobozené, ale podléhá progresivní doložce (Progressionsvorbehalt). To znamená, že může zvýšit daňové zatížení z běžného příjmu, pokud jsme v daném roce takový příjem měli.

Dále je třeba mít na paměti, že z nemocenského se stále odvádějí příspěvky na důchodové pojištění, pojištění v nezaměstnanosti a pečovatelské pojištění. To však probíhá automaticky, ještě předtím, než jsou peníze převedeny na účet oprávněné osoby.

Nemocenské a daně – co znamená zdanění s progresí?

Samotné nemocenské se tedy nedaní,ale kvůli progresivní doložce může vést k vyššímu daňovému zatížení. Pro ilustraci příklad: Pobíráme 6 měsíců mzdu a poté utrpíme úraz, po kterém dostáváme nemocenské. Ačkoliv se z nemocenského daň nestrhává, zvyšuje sazbu daně, kterou platíme z příjmu, který jsme dosáhli v době, kdy jsme ještě pracovali. Tímto způsobem může být daňové zatížení výrazně vyšší, než kdyby byla zdaněna pouze čistá mzda.

Nemocenské v daňovém přiznání – musí se uvádět?

Německý daňový systém stanoví, že pokud v příslušném daňovém roce obdržíme daňově osvobozenou náhradu mzdy vyšší než 410 eur, musí být uvedena v daňovém přiznání u finančního úřadu.

I když je nemocenské od daně osvobozeno, může – jak již bylo zmíněno – ovlivnit výši daňové sazby. Proto se musí v ročním daňovém přiznání uvést v rubrice „Ersatzleistungen“ (náhradní příjmy) jako náhrada mzdy. 

Pokud jsme pobírali nemocenské a máme povinnost podat daňové přiznání, vystaví zdravotní pojišťovna příslušné potvrzení (např. potvrzení pro finanční úřad), často v elektronické podobě. 

Nemocenské v daňovém přiznání – využij aplikaci Taxando

Musíš podat daňové přiznání na německém finančním úřadě a přemýšlíš, jak v něm zohlednit nemocenské, které má vliv na zdanění? Využij naši aplikaci pro daňové výpočty Taxando, se kterou vyřídíš všechny formality rychle a pohodlně. Náš nástroj ti výrazně usnadní zapracování nemocenského do daňového přiznání a pomůže při výpočtu nároku na vrácení daně. Stáhni si náš program ještě dnes – těšíme se na tebe!