Indemnités journalières de maladie dans la déclaration d’impôt en Allemagne – une imposition est‑elle requise ?

Dans la vie, il existe différentes situations dans lesquelles nous ne sommes pas en mesure d’exercer nos obligations professionnelles. Si l’incapacité de travail pour cause de maladie se prolonge, des indemnités journalières de maladie sont versées. Dans cet article, nous nous concentrons sur les indemnités de maladie dans la déclaration d’impôts. Nous répondons à la question de savoir si elles sont imposables et quelle influence elles ont sur le décompte final. Bonne lecture.

Qui a droit aux indemnités de maladie en Allemagne ?

Ont droit aux indemnités journalières de maladie tous les salariés ainsi que les personnes qui perçoivent en Allemagne l’allocation de chômage I (ALG I), à condition qu’elles soient affiliées au régime légal d’assurance maladie et en arrêt de travail de longue durée. Elles servent à compenser la perte de revenus en cas d’incapacité de travail résultant d’une maladie ou d’un accident grave.

Les personnes qui, en raison d’une maladie, ne sont pas en mesure de remplir leurs obligations professionnelles et qui reçoivent un certificat médical correspondant continuent de percevoir leur salaire intégral pendant les 6 premières semaines, lequel continue d’être versé par l’employeur. En Allemagne, cela s’appelle la « continuité de la rémunération en cas de maladie » (Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall) et est régi par la loi sur la poursuite du paiement du salaire (Entgeltfortzahlungsgesetz).

Si la maladie ou l’accident s’avère plus grave et que nous ne sommes pas en mesure de reprendre le travail à l’issue de cette période, nous avons droit aux indemnités de maladie. Il n’est pas nécessaire de déposer une demande séparée – en pratique, la procédure d’octroi commence automatiquement sur la base du certificat médical, même si la caisse d’assurance maladie peut demander des documents complémentaires ou une confirmation de certaines données. Il est seulement important de penser à envoyer le certificat médical directement à la caisse d’assurance maladie – ensuite, notre assureur entre en contact avec nous. Depuis peu, le certificat est transmis par voie électronique.

Quel est le montant des indemnités de maladie en Allemagne ?

Le montant des indemnités de maladie s’élève généralement à 70 % du salaire brut de base et au maximum à 90 % du salaire net – mais uniquement jusqu’au plafond de l’assiette de cotisation. Il convient de noter que des primes ponctuelles versées par l’employeur au cours des 12 derniers mois, par exemple la prime de Noël, sont ajoutées au salaire net. Pour l’année 2026, le montant des indemnités de maladie est plafonné au maximum légal de 135,63 euros par jour – ce montant est réajusté chaque année et dépend du plafond de l’assiette de cotisation. 

Pour les demandeurs d’emploi percevant l’ALG I, le montant des indemnités de maladie est calculé sur la base de la dernière allocation de chômage versée.

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Les indemnités de maladie en Allemagne sont exonérées d’impôt, mais cela ne signifie pas qu’on peut les omettre dans la déclaration d’impôts. Si, au cours de l’année, leur montant dépasse 410 euros, elles doivent être indiquées dans la déclaration, car elles peuvent influer sur le taux d’imposition applicable aux autres revenus. C’est une raison fréquente de divergences entre le remboursement d’impôt attendu et l’avis définitif du service des impôts (Finanzamt).

Comment demander les indemnités de maladie en Allemagne ?

Après les 6 premières semaines d’incapacité de travail, pendant lesquelles l’employeur continue de verser l’intégralité du salaire (dite Entgeltfortzahlung), l’obligation est transférée à la caisse d’assurance maladie, qui verse les indemnités de maladie à partir du 43e jour de maladie. Pour lancer la procédure, un certificat électronique d’incapacité de travail est nécessaire. Le document eAU – Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung – doit être transmis à sa propre caisse d’assurance maladie – cela se fait généralement automatiquement ou via un portail en ligne (par ex. mein.aok.de ou meine.tk.de) et devrait intervenir dans un délai de 7 jours.

La demande d’indemnités de maladie peut être déposée en ligne ou par courrier, accompagnée des documents requis, tels que les fiches de paie des 12 derniers mois et le certificat eAU actuel. En pratique, les données salariales sont transmises par l’employeur, et la caisse d’assurance maladie ne contacte l’assuré que si des informations doivent être complétées. 

Le premier versement intervient généralement après environ 3 à 4 semaines et est calculé rétroactivement à partir du 43e jour de maladie, et les indemnités de maladie peuvent être versées pour une durée maximale de 78 semaines. Il est important de signaler la maladie à l’employeur dès le premier jour (par téléphone ou par e‑mail) et de profiter de la possibilité de suivre l’état de traitement de la demande dans l’application de la caisse d’assurance maladie. En cas de refus, il est possible de former un recours dans un délai d’un mois.

Pendant combien de temps peut-on percevoir des indemnités de maladie ?

Cependant, les indemnités de maladie ne peuvent pas être perçues indéfiniment – elles sont versées au maximum pendant 78 semaines sur une période de trois ans pour une même maladie (y compris les 6 semaines de maintien du salaire par l’employeur). Au-delà, en cas de problèmes de santé persistants rendant tout travail impossible, il ne reste que la demande de pension.

Après avoir présenté les informations les plus importantes concernant la prestation en cas d’incapacité de travail, abordons maintenant les formalités vis‑à‑vis du service des impôts et répondons à la question posée précédemment : les indemnités de maladie doivent‑elles être imposées ?

Doit‑on payer des impôts sur les indemnités de maladie ?

Les indemnités de maladie en Allemagne sont exonérées d’impôt, mais elles sont soumises à la clause de progressivité (Progressionsvorbehalt). Cela signifie qu’elles peuvent augmenter la charge fiscale sur le revenu régulier, à condition d’avoir perçu un tel revenu au cours de l’année concernée.

Il convient également de noter que des cotisations à l’assurance retraite, à l’assurance chômage et à l’assurance dépendance continuent d’être prélevées sur les indemnités de maladie. Cela se fait toutefois automatiquement, avant que l’argent ne soit viré sur le compte de la personne bénéficiaire.

Indemnités de maladie et impôts – que signifie l’imposition avec progression ?

Les indemnités de maladie en elles‑mêmes ne sont donc pas imposées, maispeuvent, en raison de la clause de progressivité, entraîner une charge fiscale plus élevée. Pour illustrer, prenons un exemple : nous percevons un salaire pendant 6 mois, puis nous avons un accident et touchons ensuite des indemnités de maladie. Bien qu’aucun impôt ne soit prélevé sur les indemnités de maladie, celles‑ci augmentent le taux d’imposition appliqué au revenu que nous avons perçu pendant la période où nous travaillions encore. De cette manière, la charge fiscale peut être nettement plus élevée que si seul le salaire avait été imposé.

Indemnités de maladie dans la déclaration d’impôts – faut‑il les indiquer ?

Le système fiscal allemand prévoit que si nous percevons, au cours d’une année fiscale, une prestation de remplacement du salaire exonérée d’impôt de plus de 410 euros, celle‑ci doit être indiquée dans la déclaration auprès du service des impôts.

Même si les indemnités de maladie sont exonérées d’impôt, elles peuvent – comme déjà mentionné – influer sur le taux d’imposition. C’est pourquoielles doivent être mentionnées dans la déclaration annuelle dans la rubrique « Einkommensersatzleistungen » (prestations de remplacement du revenu) en tant que prestation de remplacement du salaire. 

Si nous avons perçu des indemnités de maladie et sommes tenus de déposer une déclaration d’impôts, la caisse d’assurance maladie met à disposition une attestation correspondante (par ex. une attestation pour le service des impôts), souvent sous forme électronique. 

Indemnités de maladie dans la déclaration d’impôts – utilise l’application Taxando

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