Indemnités journalières dans la déclaration d’impôts – doivent-elles être imposées ?

Dans la vie, il y a différentes situations dans lesquelles, en raison de la maladie, on peut être incapable de remplir ses obligations professionnelles. En Allemagne, si cela se produit pendant une période prolongée en raison d’une maladie, des indemnités de maladie sont versées. Dans cet article, nous nous concentrons sur les indemnités de maladie dans la déclaration fiscale. Nous nous demanderons si des taxes doivent être payées et quelle influence cela a sur le calcul final. Nous vous invitons à lire.

Qui a droit aux indemnités de maladie en Allemagne ?

Le droit aux indemnités de maladie est ouvert à tous les employés ainsi qu’aux personnes percevant l’indemnité de chômage (ALG I) en Allemagne et qui sont légalement assurées, et qui sont malades sur une longue période. Cela sert à compenser la perte de revenu en cas d’incapacité de travail due à une maladie ou un grave accident.

Les personnes qui ne sont pas en mesure de remplir leurs obligations professionnelles en raison de la maladie et qui reçoivent un certificat médical approprié continuent de recevoir leur salaire complet pendant les 6 premières semaines, qui est toujours payé par l’employeur. En Allemagne, cela est appelé « maintien du salaire en cas de maladie » et est régi par la loi sur la continuation du salaire.

Si la maladie ou la blessure est plus grave et que l’on n’est pas en mesure de revenir au travail après cette période, l’indemnité de maladie commence. Aucun formulaire supplémentaire n’est requis pour cela. Il suffit de se souvenir d’envoyer le certificat médical directement à la caisse d’assurance – l’entreprise d’assurance se mettra alors en relation avec vous. Depuis peu, la demande est transmise électroniquement.

Quel est le montant de l’indemnité de maladie en Allemagne ?

Le montant de l’indemnité de maladie est généralement de 70 % du salaire brut de base et pas plus de 90 % du salaire net – mais uniquement jusqu’au plafond de l’assiette des cotisations. Il convient de noter que les primes uniques reçues de l’employeur au cours des 12 derniers mois, comme le treizième mois, sont ajoutées au salaire net. Pour l’année 2025, l’indemnité de maladie est limitée à un maximum légal de 128,63 euros par jour.

Pour les personnes sans emploi percevant l’ALG I, le montant de l’indemnité de maladie est déterminé par le dernier montant de l’indemnité de chômage perçu.

Les indemnités de maladie sont-elles exonérées d’impôts comme d’autres prestations ? Plus à ce sujet dans la prochaine partie de l’article.

Combien de temps peut-on percevoir des indemnités de maladie ?

Cependant, les indemnités de maladie ne peuvent pas être perçues indéfiniment – elles sont versées au maximum pendant 78 semaines sur une période de trois ans pour une même maladie (y compris 6 semaines de paiement du salaire par l’employeur). Après cette période, si les problèmes de santé empêchant de travailler persistent, il ne reste alors qu’à demander une pension.

Nous avons maintenant acquis des informations de base sur la prestation en cas d’incapacité à remplir des obligations professionnelles. Passons maintenant aux formalités avec les impôts et répondons à la question posée précédemment – les indemnités de maladie doivent-elles être imposées ?

Doit-on payer des impôts sur les indemnités de maladie ?

Les indemnités de maladie en Allemagne sont exemptes d’impôts, mais elles sont soumises à la progression fiscale – Progressionsvorbehalt. Cela signifie qu’elles peuvent augmenter la charge fiscale que l’on doit payer sur le salaire régulier si l’on a également reçu un tel salaire au cours de la même année.

Il convient également de se rappeler que les contributions pour l’assurance retraite, l’assurance chômage et l’assurance soins continuent d’être déduites des prestations de maladie. Cela se fait néanmoins automatiquement avant que l’argent ne soit transféré sur le compte.

Indemnités de maladie et impôts – que signifie le règlement avec progression ?

Ainsi, les indemnités de maladie ne sont pas elles-mêmes imposables, mais peuvent entraîner une charge fiscale plus élevée en raison de la clause de progression. Pour l’illustrer, voici un exemple – on perçoit un salaire pendant 6 mois, puis on subit un accident et on passe aux indemnités de maladie. Bien qu’aucun impôt ne soit prélevé sur les indemnités de maladie, elles augmentent le taux d’imposition que l’on doit payer sur les revenus que l’on a perçus pendant que l’on travaillait encore. De cette manière, la charge sera nettement plus élevée que lors d’un règlement uniquement pour le temps de travail.

Indemnités de maladie dans la déclaration fiscale – doivent-elles être prises en compte ?

Le système fiscal allemand suppose que si l’on perçoit un revenu non imposé supérieur à 410 euros au cours de l’année fiscale concernée, il doit être inclus dans la déclaration déposée auprès de l’administration fiscale.

Bien que les indemnités de maladie soient exonérées d’impôts, comme nous l’avons écrit précédemment, elles peuvent tout de même influencer la charge fiscale. Par conséquent, elles doivent être inscrites dans le relevé annuel sous « prestations de substitution de revenu » en tant que prestation de substitution.

Si l’on a perçu des indemnités de maladie et que l’on doit faire une déclaration, la caisse maladie devrait automatiquement envoyer tous les documents nécessaires à la déclaration.

Indemnités de maladie dans la déclaration fiscale – une prise en compte facile avec l’application Taxando

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