La répartition en classes d’imposition en Allemagne joue un rôle décisif pour le niveau de la charge fiscale. Elle permet d’adapter le système fiscal aux situations personnelles des contribuables et le rend ainsi plus équitable. L’une des variantes les plus intéressantes et les plus souvent discutées est la classe d’imposition IV, prévue pour les couples mariés vivant dans un foyer commun. Cet article explique les particularités, les conditions ainsi que les avantages possibles et les défis liés à cette classe d’imposition. Bonne lecture !
À qui s’adresse la classe d’imposition IV ?
Dans la classe d’imposition 4 sont automatiquement classées toutes les personnes qui se marient ou concluent un partenariat enregistré. Aucune demande séparée n’est nécessaire auprès de l’administration fiscale – après la modification de l’état civil, on est automatiquement affecté à ce groupe et tous les avantages qui y sont liés s’appliquent immédiatement. Cela ne signifie toutefois pas que l’on n’a aucune influence sur sa propre situation – les couples peuvent choisir d’autres solutions, par exemple la combinaison des classes d’imposition III et V ou la classe IV avec facteur, en déposant une demande commune.
Dans la classe d’imposition IV les deux partenaires sont soumis aux mêmes règles fiscales, ce qui est avantageux pour les couples dont les deux conjoints perçoivent un revenu similaire. Toutefois, si l’un des conjoints gagne nettement plus que l’autre, il peut être judicieux d’envisager la répartition en classes d’imposition III et V en Allemagne afin d’optimiser la charge fiscale.
Différence entre les classes d’imposition III et IV – le calculateur aide au choix
Même si les classes d’imposition III et IV s’appliquent toutes deux aux couples mariés, il existe quelques différences. La plus importante est que dans la classe d’imposition III, un conjoint bénéficie de taux d’imposition plus bas tandis que l’autre est imposé à des taux plus élevés. Dans la classe d’imposition IV, les deux conjoints sont imposés de la même manière.
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Un changement de classe d’imposition peut être intéressant s’il permet de réduire sensiblement l’impôt sur le revenu. Cette décision est surtout judicieuse lorsqu’un conjoint perçoit au moins 60 % du revenu total du foyer — plus la différence de revenus est grande, plus la combinaison III/V devient avantageuse.
En résumé : plus l’écart de revenus entre les conjoints est important, plus il est intéressant de classer le conjoint le mieux rémunéré dans la classe d’imposition III. Même si la deuxième personne a un revenu net plus faible en classe V, cet inconvénient est compensé par les conditions fiscales plus favorables de la classe III.
D’après mon expérience, il ne faut pas considérer la classe d’imposition IV uniquement comme un réglage automatique après le mariage. Si je devais donner un conseil aux couples mariés qui travaillent en Allemagne, ce serait surtout de comparer plusieurs variantes : IV/IV, III/V ainsi que IV avec facteur. Lorsque les revenus sont similaires, la classe IV fait souvent ses preuves, mais en cas de différences de revenus plus importantes, un autre choix peut donner un meilleur résultat – aussi bien pour le salaire net mensuel que pour le décompte annuel.
Quel est le montant de l’impôt sur le revenu dans la classe d’imposition IV ?
Les taux d’imposition progressifs sur le revenu pour la classe d’imposition IV augmentent avec le revenu. Ils commencent à 14 % lorsque le revenu dépasse le seuil d’exonération fixé à 12.348 EUR – ils augmentent ensuite avec la hausse du revenu. Le taux d’imposition maximal de 42 % s’applique à partir d’un revenu de 69.879 EUR. Pour les revenus supérieurs à 277.826 EUR, le taux est de 45 %. Des informations précises sur les taux d’imposition sont fournies par le calculateur de salaire du ministère fédéral des Finances.
Quels prélèvements s’appliquent dans la classe d’imposition IV ?
Outre l’impôt sur le revenu, toute personne employée en Allemagne dans la classe d’imposition IV doit s’attendre à des prélèvements supplémentaires sur son salaire. Il s’agit notamment :
- Impôt d’Église – selon le Land, 8 % ou 9 % de l’impôt sur le revenu pour l’appartenance à une Église ou communauté religieuse déterminée,
- Surtaxe de solidarité – la surtaxe de solidarité est prélevée sur l’impôt sur le revenu, et non sur le salaire ou le bénéfice – en 2026, elle ne sera pas perçue si l’impôt annuel sur le revenu ne dépasse pas 20.350 euros pour une imposition individuelle ou 40.700 euros pour une imposition commune des couples mariés,
- Assurance maladie – la cotisation de base à l’assurance maladie légale est de 14,6 % du salaire brut. S’y ajoute une cotisation supplémentaire, dont le montant dépend de chaque caisse d’assurance maladie – en 2026, cette cotisation supplémentaire moyenne s’élève à 2,9 %, de sorte que la cotisation moyenne totale à l’assurance maladie est d’environ 17,5 %.
- Assurance retraite – la cotisation à l’assurance retraite légale est de 18,6 % et est prélevée sur les revenus mensuels jusqu’à 8.450 EUR dans tous les Länder – les coûts sont partagés entre l’employeur et le salarié.
Quels abattements s’appliquent dans la classe d’imposition IV ?
Les personnes relevant de la classe d’imposition IV bénéficient de différents abattements qui peuvent réduire la charge fiscale. En 2026, les montants suivants peuvent être déduits :
- Montant de base exonéré – 12.348 euros,
- Forfait pour frais professionnels – 1.230 euros,
- Forfait pour dépenses spéciales – 36 euros,
- Abattement pour enfant – 9.756 euros par enfant.
Classe d’imposition IV avec facteur
Même si la classe d’imposition IV est avantageuse pour les couples ayant des revenus similaires, pour les couples dont les revenus diffèrent sensiblement, la méthode du facteur, introduite en 2010, peut être le meilleur choix. Pour la classe d’imposition IV avec facteur, la répartition du revenu entre les conjoints – de manière similaire à la combinaison des classes III et V – est prise en compte. Toutefois, la charge fiscale est répartie de façon plus équilibrée entre les deux partenaires et reflète mieux le rapport réel de leurs revenus.
Les principaux avantages sont une répartition plus équilibrée de la charge fiscale entre les conjoints et un risque moindre de régularisation d’impôt à payer lors du décompte annuel, comme c’est souvent le cas avec la combinaison III/V.
Il convient de noter que les couples mariés dans la classe d’imposition IV disposent d’une grande flexibilité pour changer de régime fiscal – aussi bien vers la combinaison III/V que vers la méthode du facteur. Il est également important de souligner que ce changement peut être effectué plusieurs fois par an, en fonction de la situation financière ou personnelle du moment. La demande peut être facilement déposée en ligne via ELSTER ou directement auprès de l’administration fiscale ; la nouvelle classe d’imposition s’applique alors à partir du premier jour du mois suivant le dépôt de la demande.
Comment le facteur pour la classe d’imposition IV est-il calculé ?
La classe d’imposition IV avec facteur peut être calculée à l’aide du calculateur mentionné ci-dessus – il suffit de saisir les données des deux partenaires et de modifier la classe d’imposition. Tu peux ainsi comparer les résultats et vérifier si ce modèle est intéressant par rapport au schéma classique IV/IV ou III/V.
Exemple de calcul :
Supposons qu’un conjoint gagne 4 000 € brut par mois et l’autre 2 000 € brut par mois. Avec la combinaison standard IV/IV, les deux paient l’impôt selon la même échelle, ce qui ne reflète pas toujours de manière réaliste la répartition réelle des revenus.
Après application de la méthode du facteur, l’administration fiscale calcule un facteur (p.ex. 0,85 – le facteur réel est calculé par le fisc sur la base des revenus annuels prévisionnels des deux conjoints), qui est ensuite appliqué aux acomptes de retenue à la source pour les deux personnes. En pratique, cela signifie que :
- la personne ayant le revenu le plus élevé paie un peu plus d’impôts qu’avec IV/IV,
- la personne ayant le revenu le plus faible – moins,
- la charge fiscale totale est plus proche de l’impôt annuel effectivement dû.
De cette façon, on évite des régularisations élevées lors de la déclaration d’impôt, qui surviennent fréquemment avec la combinaison III/V, tout en maintenant un rapport de revenus plus équilibré entre les partenaires.
Dois-je déposer une déclaration d’impôt avec la classe d’imposition IV ?
La simple appartenance à la classe d’imposition IV n’implique pas automatiquement l’obligation de déposer une déclaration d’impôt annuelle auprès de l’administration fiscale allemande. D’autres facteurs entrent en jeu, que nous avons décrits en détail dans un autre article – Qui doit déposer une déclaration d’impôt en Allemagne ? Une déclaration d’impôt avec la classe IV vaut-elle la peine lorsqu’il n’y a pas d’obligation ? Cela dépend de la situation individuelle, il faut donc vérifier si, dans le cas concret, cela est avantageux. La remise d’une déclaration d’impôt est toutefois obligatoire en cas d’utilisation de la méthode du facteur, afin de tenir compte d’éventuels écarts par rapport aux revenus prévisionnels.
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FAQ
À qui s’applique la classe d’imposition IV en Allemagne ?
La classe d’imposition IV s’applique aux couples mariés et aux partenaires enregistrés qui vivent ensemble et ne sont pas durablement séparés. Elle est le plus souvent choisie lorsque les deux personnes exercent une activité professionnelle et ont des revenus similaires.
La classe d’imposition IV est-elle attribuée automatiquement après le mariage ?
Oui, après le mariage, les conjoints sont en règle générale automatiquement rattachés à la combinaison IV/IV. S’ils souhaitent choisir la combinaison III/V ou IV avec facteur, ils doivent déposer une demande correspondante auprès de l’administration fiscale.
Quand la classe d’imposition IV est-elle avantageuse ?
La classe d’imposition IV est la plus avantageuse lorsque les deux conjoints perçoivent des revenus d’un montant similaire. Dans ce cas, les acomptes d’impôt sont répartis plus équitablement et il y a moins souvent de régularisations élevées lors de la déclaration annuelle.
En quoi la classe d’imposition IV diffère-t-elle des classes III et V ?
Dans la classe d’imposition IV, les deux conjoints sont imposés selon des principes similaires. Dans la combinaison III/V, la personne ayant le revenu le plus élevé paie des acomptes plus faibles, tandis que la personne ayant le revenu le plus faible est davantage imposée.
Faut-il déposer une déclaration d’impôt avec la classe d’imposition IV ?
La classe d’imposition IV n’implique pas toujours l’obligation de déposer une déclaration d’impôt. Une obligation peut cependant naître dans d’autres situations, par exemple en cas de revenus supplémentaires, de prestations de remplacement du salaire ou en cas d’application de la méthode du facteur.
Qu’est-ce que la classe d’imposition IV avec facteur ?
La classe d’imposition IV avec facteur est une solution pour les couples mariés qui souhaitent adapter plus précisément leurs acomptes d’impôt à leurs revenus réels. Le facteur est calculé par l’administration fiscale sur la base des revenus annuels prévisionnels des deux conjoints.
La méthode du facteur réduit-elle le risque d’un redressement d’impôt ?
Oui, la méthode du facteur peut réduire le risque d’une régularisation élevée lors de la déclaration annuelle. Cela tient au fait que les acomptes d’impôt sont calculés de façon plus réaliste que dans la combinaison classique III/V.
Peut-on passer de la classe d’imposition IV à III/V ?
Oui, les conjoints peuvent déposer une demande de changement de classe d’imposition pour passer à la combinaison III/V. Cette solution est particulièrement intéressante lorsqu’une personne gagne nettement plus que l’autre.
La classe d’imposition IV influence-t-elle le montant du salaire net ?
Oui, la classe d’imposition influence le montant des acomptes d’impôt mensuels et donc aussi le salaire net. Cela ne signifie toutefois pas automatiquement un impôt annuel plus bas ou plus élevé, car le décompte définitif a lieu dans la déclaration d’impôt.
Est-il intéressant, avec la classe d’imposition IV en Allemagne, de déposer une déclaration d’impôt ?
Oui, dans de nombreux cas, il est intéressant de déposer une déclaration d’impôt, même en l’absence d’obligation. L’imposition permet de récupérer une partie de l’impôt, en particulier lorsque le contribuable a supporté des frais de déplacement, de logement, de travail, d’assurances ou d’autres dépenses déductibles.
Maciej Wawrzyniak
Dans sa vie privée, Maciej aime les défis sportifs, joue de la guitare et aime nager dans le lac. Il est également l’heureux père de trois fils.
