Podjela u porezne razrede u Njemačkoj ima odlučujuću ulogu za visinu poreznog opterećenja. Ona pomaže da se porezni sustav prilagodi pojedinačnim životnim okolnostima obveznika poreza i time ga čini pravednijim. Jedna od najzanimljivijih i najčešće raspravljanih varijanti je porezni razred IV, namijenjen bračnim parovima koji žive u zajedničkom kućanstvu. U ovom članku objašnjavaju se posebnosti, preduvjeti te moguće prednosti i izazovi ovog poreznog razreda. Ugodno čitanje!
Za koga je namijenjen porezni razred IV?
U porezni razred 4 automatski se razvrstavaju sve osobe koje sklope brak ili registrirano životno partnerstvo. Nije potreban poseban zahtjev kod porezne uprave – nakon promjene bračnog stanja automatski se svrstava u ovu skupinu i sve povezane prednosti vrijede odmah. To, međutim, ne znači da se ne može utjecati na vlastitu situaciju – parovi mogu odabrati i druga rješenja, na primjer kombinaciju poreznih razreda III i V ili porezni razred IV s faktorom, podnošenjem zajedničkog zahtjeva.
U poreznom razredu IV oba se partnera porezno tretiraju prema istim pravilima, što je povoljno za parove kod kojih oba supružnika ostvaruju sličan dohodak. Međutim, ako jedan od supružnika zarađuje znatno više od drugog, može biti smisleno razmotriti raspodjelu na porezne razrede u Njemačkoj III i V kako bi se optimiziralo porezno opterećenje.
Razlika između poreznih razreda III i IV – kalkulator pomaže pri odabiru
Iako se i porezni razred III i porezni razred IV primjenjuju na bračne parove, postoji nekoliko razlika. Najvažnija razlika je u tome što u poreznom razredu III jedan supružnik ima koristi od nižih poreznih stopa, dok se drugi oporezuje prema višim stopama. U poreznom razredu IV oba se supružnika oporezuju na jednak način.
Jednostavna porezna prijava za 12 minuta?
odaberite Taxando!
Promjena poreznog razreda može se isplatiti ako se time dohodnina može znatno smanjiti. Ova je odluka posebno korisna kada jedan supružnik ostvaruje najmanje 60 % zajedničkog kućnog dohotka — što je veća razlika u prihodima, to je povoljnija kombinacija III/V.
Sažeto vrijedi: Što je veća razlika u prihodima između supružnika, to je privlačniji razred III za bolje plaćenog partnera. Iako druga osoba u razredu V ima niži neto dohodak, taj se nedostatak nadoknađuje povoljnijim poreznim uvjetima u razredu III.
Prema mom iskustvu, porezni razred IV ne bi se trebao promatrati samo kao automatska postavka nakon sklapanja braka. Kada bih trebao nešto preporučiti zaposlenim bračnim parovima u Njemačkoj, onda prije svega usporedbu više varijanti: IV/IV, III/V te IV s faktorom. Kod sličnih primanja porezni razred IV se često pokaže dobrim, ali kod većih razlika u dohotku neki drugi izbor može dovesti do boljeg rezultata – kako kod mjesečne neto plaće tako i kod godišnjeg obračuna.
Kolika je dohodnina u poreznom razredu IV?
Progresivne stope dohotnine za porezni razred IV rastu s povećanjem dohotka. Počinju od 14 % kada dohodak premaši utvrđeni neoporezivi prag od 12.348 EUR – s višim dohotkom odgovarajuće rastu. Maksimalna stopa poreza od 42 % primjenjuje se od dohotka od 69.879 EUR. Za dohotke iznad 277.826 EUR primjenjuje se stopa od 45 %. Točne informacije o poreznim stopama daje kalkulator plaće Saveznog ministarstva financija.
Koja se umanjenja primjenjuju u poreznom razredu IV?
Osim dohotnine, svaka zaposlena osoba u Njemačkoj u poreznom razredu IV mora računati s dodatnim davanjima na plaću. U to spadaju:
- Crkveni porez – ovisno o saveznoj pokrajini 8 % ili 9 % dohotnine za pripadnost određenoj crkvi ili vjerskoj zajednici,
- Dodatak solidarnosti (Solidaritätszuschlag) – dodatak solidarnosti obračunava se na dohodninu, a ne na plaću ili dobit – 2026. godine neće se obračunavati ako godišnja dohodnina ne premaši 20.350 eura kod pojedinačnog, odnosno 40.700 eura kod zajedničkog oporezivanja bračnih parova,
- Zdravstveno osiguranje – osnovna premija za zakonsko zdravstveno osiguranje iznosi 14,6 % bruto plaće. Tome se dodaje dodatni doprinos čija visina ovisi o pojedinom zdravstvenom osiguravatelju – 2026. prosječni dodatni doprinos iznosi 2,9 %, tako da prosječni ukupni doprinos za zdravstveno osiguranje iznosi oko 17,5 %.
- Mirovinsko osiguranje – doprinos za zakonsko mirovinsko osiguranje iznosi 18,6 % i obračunava se na mjesečne dohotke do 8.450 EUR u svim saveznim zemljama – troškovi se dijele između poslodavca i zaposlenika.
Koji porezni odbici (osobni odbici) vrijede u poreznom razredu IV?
Za osobe u poreznom razredu IV postoji više osobnih odbitaka koji mogu smanjiti porezno opterećenje. U 2026. godini mogu se koristiti sljedeći iznosi:
- Osobni odbitak – 12.348 eura,
- Paušalni iznos za poslovne troškove (Werbungskostenpauschale) – 1.230 eura,
- Paušalni iznos za posebne izdatke – 36 eura,
- Odbitak za djecu (Kindergeldfreibetrag) – 9.756 eura po djetetu.
Porezni razred IV s faktorom
Iako je porezni razred IV povoljan za parove sa sličnim prihodima, za parove sa znatno različitim prihodima metoda faktora, uvedena 2010. godine, može biti bolji izbor. Kod poreznog razreda IV s faktorom uzima se u obzir raspodjela dohotka između supružnika – slično kao kod kombinacije poreznih razreda III i V. Porezno opterećenje se, međutim, uravnoteženije raspoređuje na oba partnera i odražava stvarni omjer njihovih prihoda.
Najvažnije prednosti su ravnomjernija raspodjela poreznog opterećenja između supružnika i manji rizik od doplate poreza pri godišnjem obračunu, kakav se često javlja kod kombinacije III/V.
Treba imati na umu da bračni parovi u poreznom razredu IV imaju veliku fleksibilnost pri promjeni poreznog oblika – kako na kombinaciju III/V tako i na metodu faktora. Važno je i da je ova promjena moguća čak i nekoliko puta godišnje, ovisno o trenutačnoj financijskoj ili osobnoj situaciji. Zahtjev se može jednostavno podnijeti online putem ELSTER-a ili izravno kod porezne uprave; novi porezni razred tada vrijedi od prvog dana mjeseca koji slijedi nakon podnošenja zahtjeva.
Kako se izračunava faktor za porezni razred IV?
Porezni razred IV s faktorom može se izračunati uz pomoć gore spomenutog kalkulatora – dovoljno je unijeti podatke oba partnera i promijeniti porezni razred. Tako možeš usporediti rezultate i provjeriti isplati li se ovaj model u usporedbi s uobičajenom podjelom IV/IV ili III/V.
Primjer izračuna:
Uzmimo da jedan bračni partner zarađuje 4.000 € bruto mjesečno, a drugi 2.000 € bruto mjesečno. Kod standardne kombinacije IV/IV oboje plaćaju porez prema istoj skali, što stvarnu raspodjelu dohotka ne odražava uvijek realistično.
Nakon primjene metode faktora porezni ured izračunava faktor (npr. 0,85 – stvarni faktor porezni ured izračunava na temelju očekivanih godišnjih prihoda oba bračna partnera), koji se zatim primjenjuje na predujmove poreza na dohodak za obje osobe. U praksi to znači da:
- osoba s višim primanjima plaća nešto više poreza nego kod IV/IV,
- osoba s nižim primanjima – manje,
- ukupno porezno opterećenje se više približava stvarnoj godišnjoj poreznoj obvezi.
Na taj se način izbjegavaju visoke doplate pri podnošenju godišnje porezne prijave, koje se često javljaju kod kombinacije III/V, a istovremeno odnos primanja partnera ostaje uravnoteženiji.
Moram li u poreznom razredu IV podnijeti poreznu prijavu?
Sama pripadnost poreznom razredu IV još ne znači automatski obvezu podnošenja godišnje porezne prijave njemačkom poreznom uredu. Ulogu imaju i drugi čimbenici koje smo detaljno opisali u drugom članku – Tko u Njemačkoj mora podnijeti poreznu prijavu? Isplati li se podnijeti poreznu prijavu u poreznom razredu IV, ako ne postoji obveza? To ovisi o individualnoj situaciji, stoga treba provjeriti isplati li se u konkretnom slučaju. Podnošenje porezne prijave je, međutim, obvezno pri korištenju metode faktora, kako bi se uzele u obzir moguće razlike u odnosu na prognozirane prihode.
Ako ti je potrebna pomoć u poreznim pitanjima u Njemačkoj i pri odabiru najpovoljnijeg poreznog razreda, svakako iskoristi aplikaciju za poreznu prijavu Taxando. S paketom PREMIUM možeš dodatno računati na profesionalnu podršku poreznog savjetništva – isprobaj naš program već danas!
FAQ
Za koga vrijedi porezni razred IV u Njemačkoj?
Porezni razred IV vrijedi za bračne parove i registrirane životne partnere koji žive zajedno i nisu trajno razdvojeni. Najčešće se bira kada su obje osobe zaposlene i imaju slična primanja.
Dodjeljuje li se porezni razred IV automatski nakon vjenčanja?
Da, nakon sklapanja braka bračni se partneri u pravilu automatski svrstavaju u kombinaciju IV/IV. Ako žele kombinaciju III/V ili IV s faktorom, moraju podnijeti odgovarajući zahtjev poreznom uredu.
Kada je porezni razred IV povoljan?
Porezni je razred IV najpovoljniji kada oba bračna partnera ostvaruju približno jednaka primanja. U tom se slučaju predujmovi poreza ravnomjernije raspoređuju i rjeđe dolazi do visokih doplata pri godišnjoj prijavi.
Po čemu se porezni razred IV razlikuje od poreznih razreda III i V?
U poreznom razredu IV oba se bračna partnera oporezuju prema sličnim načelima. U kombinaciji III/V osoba s višim primanjima plaća niže predujmove, dok je osoba s nižim primanjima jače porezno opterećena.
Mora li se u poreznom razredu IV podnijeti porezna prijava?
Porezni razred IV ne znači uvijek obvezu podnošenja porezne prijave. Obveza međutim može nastati u drugim situacijama, npr. kod dodatnih prihoda, naknada umjesto plaće ili pri primjeni metode faktora.
Što je porezni razred IV s faktorom?
Porezni razred IV s faktorom rješenje je za bračne parove koji žele svoje predujmove poreza preciznije prilagoditi stvarnim primanjima. Faktor izračunava porezni ured na temelju očekivanih godišnjih prihoda oba bračna partnera.
Smanjuje li metoda faktora rizik doplate poreza?
Da, metoda faktora može smanjiti rizik visoke doplate pri godišnjoj prijavi. Razlog je taj što se predujmovi poreza realnije izračunavaju nego kod klasične kombinacije III/V.
Može li se porezni razred promijeniti iz IV u III/V?
Da, bračni partneri mogu podnijeti zahtjev za promjenu poreznog razreda u kombinaciju III/V. Ovo se rješenje posebno isplati kada jedna osoba zarađuje znatno više od druge.
Utječe li porezni razred IV na visinu neto plaće?
Da, porezni razred utječe na visinu mjesečnih predujmova poreza, a time i na neto plaću. To međutim ne znači automatski niži ili viši godišnji porez, jer se konačni obračun provodi u poreznoj prijavi.
Isplati li se u poreznom razredu IV u Njemačkoj podnijeti poreznu prijavu?
Da, u mnogim se slučajevima isplati podnijeti poreznu prijavu, čak i kada ne postoji obveza. Porezni obračun može omogućiti povrat dijela plaćenog poreza, osobito ako je porezni obveznik imao troškove za putovanja, smještaj, posao, osiguranja ili druge odbitne rashode.
Maciej Wawrzyniak
U privatnom životu, Maciej uživa u sportskim izazovima, sviranju gitare i plivanju u jezeru. Također je ponosni otac trojice sinova.
