Troškovi interneta i telefona u njemačkoj poreznoj prijavi – napomene o poreznoj odbitnosti

Od izbijanja pandemije koronavirusa mnogi ljudi širom svijeta, uključujući Njemačku, sve više rade od kuće. To znači da se privatni uređaji poput telefona ili računala također koriste za profesionalne zadatke. Određeni troškovi mogu se priznati u poreznoj prijavi, primjerice izdaci za internet i telefon.

Na koji način se telekomunikacijski troškovi mogu porezno priznati u Njemačkoj? Koji se iznosi mogu uzeti u obzir i tko ima pravo na to? Bitni aspekti prikazani su u nastavku.

Troškovi interneta i telefona – porez. Tko može imati koristi?

Povrat poreza za telefonske i internetske troškove može biti iskorišten od strane osoba koje redovito rade od kuće ili privatne uređaje koriste u poslovne svrhe. Dakle, onaj tko privatni pametni telefon ili internetsku vezu koristi za službene pozive i zadatke, može dio troškova za internet i telefon priznati u porezne svrhe. Ako poslodavac te troškove ne nadoknađuje, postoji pravo da se priznaju kao troškovi zaposlenja.

Dodatno,i IT oprema koja se koristi u poslovne svrhe može se priznavati u porezne svrhe, npr. pametni telefon, laptop ili tablet (radna sredstva). Ako se uređaj koristi najmanje 10 % u poslovne svrhe, trošak se može iskazati unutar troškova zaposlenja – u pravilu 50 % vrijednosti uređaja, kod korištenja preko 90 % čak do 100 % (uz odgovarajuću dokumentaciju). Skuplji uređaji (vrijednost iznad 800 € neto) priznaju se kroz amortizaciju, najčešće tijekom 3 godine. Ključno je dokazivanje korištenja – slično kao kod interneta, npr. na temelju višemjesečnog pregleda.

Porezno priznavanje telefonskih i internetskih troškova u Njemačkoj – dvije opcije

Kako se mogu priznati troškovi interneta i telefona? Njemački porezni sustav trenutačno predviđa dvije mogućnosti za to.

• Povrat poreza za telefonske i internetske troškove po paušalu – paušal omogućuje priznavanje 20 % ukupnih troškova do najviše 20 € mjesečno, odnosno 240 € godišnje.
• Porezno priznavanje troškova telefona i interneta na temelju računa – ako se paušal ne koristi, u poreznoj prijavi mogu se upisati stvarno nastali i dokazani izdaci. Potrebno je navesti koji je udio bio poslovno uvjetovan, jer se samo taj dio može priznati unutar troškova zaposlenja. Visina priznatog iznosa ovisi o stvarnom poslovnom udjelu i nije ograničena fiksnim iznosom.

”

Za troškove telefona i interneta preporučuje se metoda priznavanja koja odgovara stvarnom načinu korištenja. Kod niskog ili teško dokazivog poslovnog udjela najjednostavnije rješenje pruža paušal. Ako se, međutim, telefon, internet ili laptop opsežno koriste za poslovne potrebe, preporuča se prikupljanje računa i utvrđivanje stvarnih troškova – dobro pripremljen pregled može dovesti do povoljnijeg poreznog rezultata.

Povrat poreza za troškove telefona i interneta u Njemačkoj – paušal ili računi?

Nakon što su prikazane obje opcije, slijedi usporedba isplativosti priznavanja telefonskih troškova prema paušalu ili na temelju računa. Obje mogućnosti razmatraju se u nastavku.

Paušal i njemački povrat poreza za internetske i telefonske troškove

Ova se opcija odlikuje činjenicom da nije potreban veći administrativni napor. Pri odabiru paušala za troškove telefona i interneta nije potrebna dokazna dokumentacija o razmjeru poslovne uporabe privatnog uređaja.

To predstavlja znatnu prednost – telefonski troškovi mogu se odbiti adodatna formalnosti nisu potrebne, ukoliko je postojala poslovna uporaba u radu od kuće ili za službene pozive s privatnog pametnog telefona.

Međutim,ova metoda nije potpuno fleksibilna u vezi s povratom poreza za telefonske i internetske troškove – jer priznaje se samo do 20 % mjesečnih izdataka kao trošak zaposlenjaod strane porezne uprave. Gornja granica, kako je već navedeno, iznosi 240 € – veći iznos ovim načinom nije moguće priznati.

Kako se optimalno priznaje paušal za telefonske i internetske troškove?Preporučuje se odabrati tri mjeseca s najvišim računima. Kao alternativa, može se uzetigodišnji prosjek.

Primjer:

• Najviši računibili su u siječnju, travnju i listopadu,
• zbroj tri računa iznosi: 50 € + 47 € + 52 € = 149 €,
• 149 € / 3 mjeseca * 20 % = 9,93 €,
• 9,93 € * 12 mjeseci = zaokruženo 119,16 €.

U praksi to znači daje moguće priznanje poreznog povrata za internetske i telefonske troškove u iznosu od 119,16 €, budući da je taj iznos ispod važećeg limita od 240 €.

Priznavanje telefonskih i internetskih troškova prema računima

Umjesto paušala povrat poreza za telefonske i internetske troškove može se ostvariti i na temelju računa i drugih dokaza o stvarnim izdatcima. Je li ova metoda isplativa?

Najveća je prednost mogućnost neograničenog priznavanja visokih izdataka za profesionalno korištenje mreže i telefona. Ovo je naročito povoljno kada telekomunikacijski troškovi premašuju udio od 20 % za poslovnu svrhu.

S druge strane,troškovi telefona koji se priznaju moraju biti dokumentirani, precizno izračunati i priloženi. Kako to izgleda u praksi?

• Evidentiranje svih poziva (privatni i poslovni) s navođenjem datuma, vremena, trajanja i sudionika razgovora te prilaganje tri izabrana mjeseca.
• Utvrđivanje udjela poslovnog korištenja mreže ili telefona na temelju individualnog protokola ili evidentiranog trajanja razgovora.

Ukoliko je, primjerice, 40 % svih poziva bilo poslovno uvjetovano, može se priznati 40 % ukupnog iznosa navedenog na računu.

Povrat poreza za troškove interneta i telefona kod samostalnih djelatnosti – kako to izgleda?

U samostalnoj djelatnosti također postoji pravo na povrat poreza za troškove telefona i interneta, koji nastaju u svrhu obavljanja profesionalne djelatnosti. Pravilo odbitka uglavnom je isto kao i za zaposlenike. Ovi troškovi mogu biti priznati u poreznoj prijavi kao poslovni rashodi – uz uvjet da je izvršeno razdvajanje privatnih i poslovnih poziva. Ako je takva podjela provedena, izračun nije problematičan – u suprotnom je potrebno procjenu potkrijepiti izvodima o pozivima za razdoblje od tri mjeseca.

Ako se tehnička oprema ili mreža koristi 90 % u poslovne svrhe, moguć je puni odbitak troškova. Potreban je odgovarajući dokaz – u suprotnom njemačka porezna uprava može u pravilu pretpostaviti udio korištenja od 50 % i najviše taj dio priznati u porezne svrhe.

Nadalje,  mogu se odbiti i IT-oprema koja se koristi poslovno, npr. pametni telefon, laptop ili tablet (radna sredstva). Ako se uređaj koristi najmanje 10 % u poslovne svrhe, udio troška može se priznati kao porezna olakšica – obično se priznaje 50 % vrijednosti, a kod korištenja preko 90 % čak do 100 % (uz odgovarajući dokaz). Vrednija oprema (iznad 800 € neto) uključuje se preko amortizacije, u pravilu kroz 3 godine.  Odlučujuće je dokazati način korištenja – slično kao kod interneta, npr. višemjesečnim prikazom.

Podrška pri izradi porezne prijave u Njemačkoj dostupna je putem profesionalnog poreznog savjetnika. Ova podrška dostupna je u suvremenoj poreznoj aplikaciji Taxando, u PREMIUM-paketu.  Tako se može izbjeći dugotrajni deklaracijski rad– često korišten program. Preporučuje se isprobavanje.