Desde el inicio de la pandemia de coronavirus, muchas personas en todo el mundo, también en Alemania, trabajan cada vez más desde casa. Esto implica que dispositivos privados como teléfonos o computadoras también se utilicen para tareas profesionales. Determinados gastos pueden deducirse en la declaración de la renta, por ejemplo, los costes de internet y teléfono.
¿Cómo pueden deducirse fiscalmente los costes de telecomunicaciones en Alemania? ¿Qué cantidades pueden considerarse y quién tiene derecho a ello? Los aspectos esenciales se presentan a continuación.
Costes de Internet y teléfono – Impuestos. ¿Quién puede beneficiarse?
La deducción fiscal por costes de teléfono e internet puede ser aplicada por quienes trabajan regularmente en teletrabajo o utilizan dispositivos privados con fines profesionales. Por tanto, quien utilice un smartphone privado o una conexión a internet para llamadas o tareas laborales puede deducir fiscalmente parte de los costes de internet y teléfono. Siempre que el empleador no reembolse estos gastos, existe la posibilidad de deducirlos como gastos deducibles relacionados con el trabajo.
Asimismo, también pueden deducirse fiscalmente dispositivos informáticos utilizados profesionalmente, por ejemplo, smartphone, portátil o tableta (herramientas de trabajo). Si el dispositivo se utiliza al menos en un 10 % con fines profesionales, el gasto puede incluirse en los gastos deducibles relacionados con el trabajo – por lo general, el 50 % del valor, y si la utilización es superior al 90 %, hasta el 100 % (previa documentación adecuada). Los dispositivos de mayor precio (más de 800 € netos) se consideran mediante la amortización, normalmente a lo largo de 3 años. El factor decisivo es la justificación del uso – de forma análoga al caso de internet, por ejemplo, sobre la base de un resumen de varios meses.
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Tratamiento fiscal de los costes de teléfono e internet en Alemania – dos opciones
¿Cómo pueden deducirse los costes de internet y teléfono? El sistema fiscal alemán ofrece actualmente dos posibilidades para ello.
- Deducción fiscal de los costes de teléfono e internet mediante un importe fijo – el importe fijo permite deducir el 20 % del coste total hasta un máximo de 20 € al mes, es decir, 240 € al año.
- Tratamiento fiscal de los costes de teléfono e internet sobre la base de justificantes – si no se elige el importe fijo, en la declaración fiscal pueden incluirse los gastos realmente incurridos y justificados. Debe indicarse qué parte corresponde a uso profesional, ya que solo esta puede deducirse como gasto deducible relacionado con el trabajo. El importe deducible depende, por tanto, de la proporción efectiva de uso profesional y no está limitado a una cantidad fija.
En el caso de los costes de teléfono e internet, conviene elegir un método de deducción que se corresponda con el uso real. Si la proporción profesional es escasa o difícil de acreditar, el importe fijo ofrece la solución más sencilla. Si, por el contrario, el teléfono, internet o portátil se utilizan de forma intensiva para fines profesionales, es recomendable recopilar justificantes y calcular los costes reales – un resumen detallado puede dar lugar a un resultado fiscal más favorable.
Deducción fiscal de costes de teléfono e internet en Alemania – ¿importe fijo o justificantes?
Tras presentar ambas opciones, a continuación se compara qué es más ventajoso: la deducción de los costes telefónicos según un importe fijo o a partir de justificantes. Ambas posibilidades se exponen a continuación.
Importe fijo y deducción fiscal alemana de costes de internet y teléfono
Este procedimiento se caracteriza porque no se requiere un esfuerzo considerable. Al elegir el importe fijo para los costes de teléfono e internet no es necesario justificar en qué medida el dispositivo privado se ha utilizado profesionalmente.
Esto representa una ventaja esencial: los costes telefónicos se deducen y no son necesarios trámites adicionales, siempre que haya existido utilización profesional en el teletrabajo o para llamadas de negocios desde un smartphone privado.
No obstante, este procedimiento no es completamente flexible en cuanto a la deducción fiscal de los costes de teléfono e internet, ya que solo se reconocen por parte de la administración fiscal hasta el 20 % de los gastos mensuales como gastos deducibles. El límite máximo, como se ha indicado antes, es de 240 €; por este método no puede reclamarse una cantidad superior.
¿Cómo puede deducirse óptimamente el importe fijo por costes de teléfono e internet? Se recomienda elegir los tres meses con facturas más elevadas. Alternativamente, puede utilizarse la media anual.
Ejemplo:
- Las facturas más elevadas corresponden a enero, abril y octubre,
- la suma de las tres facturas es: 50 € + 47 € + 52 € = 149 €,
- 149 € / 3 meses * 20 % = 9,93 €,
- 9,93 € * 12 meses = redondeado 119,16 €.
En la práctica, esto significa que es posible una deducción fiscal por costes de internet y teléfono por un importe de 119,16 €, ya que esta cantidad está por debajo del límite vigente de 240 €.
Deducción de costes de teléfono e internet mediante justificantes
En lugar del importe fijo, la deducción fiscal por costes de teléfono e internet puede realizarse alternativamente a partir de facturas y otros justificantes de los gastos reales. ¿Es recomendable este método?
La principal ventaja reside en la posibilidad de deducir fiscalmente cantidades ilimitadas por el uso profesional de la red y el teléfono. Ello es especialmente ventajoso cuando los costes de telecomunicaciones superan el 20 % correspondiente al uso profesional.
Por otro lado, deben documentarse, calcularse exactamente y presentarse los costes telefónicos deducibles. ¿Cómo se implementa esto en la práctica?
- Registro de todas las llamadas (privadas y profesionales) indicando fecha, hora, duración y participantes, así como la presentación de tres meses seleccionados.
- Determinación de la proporción de uso profesional de la red o del teléfono en base a un protocolo individual o la duración registrada de las llamadas.
Si, por ejemplo, el 40 % de las llamadas realizadas tienen una finalidad profesional, podrá deducirse el 40 % del importe total indicado en la factura.
Devolución de impuestos por costes de Internet y teléfono para autónomos – ¿cómo es el procedimiento?
En el ejercicio de actividades por cuenta propia existe derecho a la devolución del impuesto sobre los costes de teléfono e Internet que se generen en el desarrollo de la actividad profesional. La normativa aplicable al deducir estos gastos corresponde, en esencia, a la regulada para trabajadores por cuenta ajena. Estos gastos pueden ser deducidos como gastos de explotación en la declaración de impuestos siempre que se realice una separación entre las comunicaciones privadas y profesionales. Si existe tal separación, el cálculo de la deducción no presenta dificultades; en caso contrario, se requiere justificar la estimación propia mediante registros de conexiones durante un periodo de tres meses.
Si la tecnología o la red se utiliza en un 90 % con fines profesionales, es posible la deducción íntegra de los costes. Es necesario aportar la correspondiente justificación; en caso contrario, la administración tributaria alemana puede presuponer en principio una proporción de uso profesional del 50 % y admitir a deducción únicamente dicho importe como máximo.
Asimismo, también puede deducirse equipamiento informático utilizado profesionalmente, como, por ejemplo, smartphone, portátil o tablet (herramientas de trabajo). Si el dispositivo se utiliza al menos en un 10 % para fines profesionales, puede tenerse en cuenta la parte proporcional del coste como gastos deducibles; habitualmente se aplica el 50 % del valor y, en caso de uso superior al 90 % (debidamente acreditado), incluso hasta el 100 %. Los dispositivos de alto valor (más de 800 € netos) se consideran mediante la amortización, normalmente a lo largo de 3 años. Resulta determinante acreditar la finalidad profesional del uso, de modo similar a lo exigido para Internet, por ejemplo, mediante una relación detallada de varios meses.
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FAQ
¿Pueden deducirse fiscalmente en Alemania los costes de Internet y teléfono?
Sí, siempre que el uso sea profesional, es posible deducir una parte de los costes de Internet y teléfono como gastos deducibles en la declaración. Solo es deducible fiscalmente la proporción de costes atribuible efectivamente a la actividad profesional.
¿Qué importe de los costes de teléfono e Internet puede deducirse de forma estándar?
La opción más sencilla consiste en deducir el 20 % de los costes mensuales, con un máximo de 20 € mensuales. Esto supone un límite anual de 240 €, que puede aplicarse en la declaración de impuestos alemana.
¿Se requieren facturas detalladas para la deducción estándar de Internet y teléfono?
Al optar por la deducción estándar, no es necesaria una relación pormenorizada de llamadas individuales ni de tiempos exactos de navegación. No obstante, se recomienda archivar las facturas mensuales, ya que la autoridad fiscal puede requerir la justificación de los costes incurridos.
¿Cuándo resulta conveniente la deducción de gastos de Internet y teléfono mediante facturas?
La deducción basada en facturas resulta conveniente si la proporción de uso profesional de teléfono o Internet supera el 20 %. La justificación del porcentaje puede realizarse mediante resúmenes de conexiones, protocolos de trabajo o la evaluación de varios meses representativos.
¿Se puede deducir fiscalmente un teléfono de uso privado para fines profesionales?
Sí, es posible deducir proporcionalmente un teléfono de uso privado si se utiliza para llamadas, mensajería u otras aplicaciones profesionales. Se puede tener en cuenta la parte correspondiente de la cuota básica, los costes de llamadas y los gastos de uso del aparato.
¿Se puede deducir el acceso a Internet en caso de teletrabajo en Alemania?
Sí, si la conexión a Internet domiciliaria se utiliza con fines profesionales, la parte proporcional del coste profesional puede deducirse en la declaración de impuestos alemana. Esto aplica especialmente a la actividad en teletrabajo, en modelos híbridos de trabajo o en tareas profesionales fuera de la oficina.
¿Se pueden deducir también dispositivos IT como portátil o smartphone?
Sí, dispositivos utilizados profesionalmente como portátil, tablet, smartphone o impresora pueden deducirse como herramientas de trabajo. Si el dispositivo se utiliza de forma mixta, solo se considera la proporción atribuible al uso profesional.
¿Afecta la asunción de costes por parte del empleador a la deducción fiscal?
Sí, si el empleador reembolsa los costes de Internet o teléfono, dichas cantidades no pueden volver a incluirse en la declaración de impuestos. Solo puede deducirse la parte efectivamente asumida por cuenta propia.
¿Dónde se deben declarar los costes de Internet y teléfono en la declaración de impuestos alemana?
Los costes de Internet y teléfono se consignan como gastos deducibles. Para los trabajadores por cuenta ajena, figuran en el apartado “gastos relacionados con la actividad profesional” junto con otros gastos laborales.
Maciej Wawrzyniak
En su vida privada, a Maciej le encantan los retos deportivos, tocar la guitarra y nadar en el lago. Además, es el orgulloso padre de tres hijos.
