Depuis le début de la pandémie de coronavirus, de nombreuses personnes dans le monde, y compris en Allemagne, travaillent de plus en plus depuis leur domicile. Cela implique que des appareils privés tels que le téléphone ou l’ordinateur sont également utilisés à des fins professionnelles. Certains frais peuvent être déduits dans la déclaration fiscale, notamment les dépenses liées à Internet et au téléphone.
Comment les frais de télécommunication peuvent-ils être déduits fiscalement en Allemagne ? Quels montants sont pris en compte et quelles sont les personnes concernées ? Les aspects essentiels sont présentés ci-après.
Frais d’internet et de téléphone – fiscalité. Qui peut en bénéficier ?
Un remboursement fiscal des frais de téléphone et d’internet peut être obtenu par les personnes travaillant régulièrement en télétravail ou utilisant des appareils privés à des fins professionnelles. Ainsi, l’utilisation d’un smartphone ou d’une connexion internet privée pour des appels ou tâches professionnelles permet de déduire une partie des frais d’internet et de téléphone du revenu imposable. Si l’employeur ne rembourse pas ces frais, il est possible de les déduire en tant que frais professionnels.
En outre,les appareils informatiques utilisés professionnellement peuvent également être déduits fiscalement, par exemple le smartphone, l’ordinateur portable ou la tablette (outils de travail). Si l’appareil est utilisé à au moins 10 % à des fins professionnelles, les frais peuvent être déclarés comme frais professionnels – en général à hauteur de 50 % de la valeur, voire jusqu’à 100 % si l’utilisation professionnelle excède 90 % (avec la documentation correspondante). Les appareils plus onéreux (au-delà de 800 € hors taxes) sont pris en compte via l’amortissement, généralement sur trois ans.La justification de l’utilisation est déterminante – de manière similaire à internet, par exemple sur la base d’un relevé couvrant plusieurs mois.
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Prise en compte fiscale des frais de téléphone et d’internet en Allemagne – deux options
Comment déduire les frais d’internet et de téléphone ? Le système fiscal allemand prévoit actuellement deux possibilités à cet effet.
- Remboursement fiscal des frais de téléphone et d’internet sous forme forfaitaire – la déduction forfaitaire autorise la déduction de 20 % du montant totaljusqu’à 20 € par mois, soit 240 € par an.
- Prise en compte fiscale des frais de téléphone et d’internet sur la base des justificatifs – en l’absence de choix pour la déduction forfaitaire, il est possible de déclarer dans la déclaration d’impôt les dépenses réellement engagées et justifiées. Il convient d’indiquer la part affectée à l’activité professionnelle, seul ce montant pouvant être déduit comme frais professionnels. La déduction dépend donc du pourcentage réel d’utilisation professionnelle et n’est pas soumise à un plafond fixe.
Pour les frais de téléphone et d’internet, il convient de privilégier la méthode de déduction qui reflète le mieux le taux d’utilisation effectif. En cas de part professionnelle faible ou difficilement justifiable, la déduction forfaitaire constitue la solution la plus simple. En revanche, en cas d’utilisation importante à des fins professionnelles de téléphone, internet ou ordinateur portable, la collecte des justificatifs et la détermination des frais réels sont recommandées – un relevé préparé de manière approfondie peut aboutir à un résultat fiscal plus avantageux.
Remboursement fiscal des frais de téléphone et d’internet en Allemagne – forfait ou justificatifs ?
Après avoir examiné les deux options, une comparaison suit sur la question de savoir si la déduction des frais de téléphone selon la méthode forfaitaire ou sur la base de justificatifs s’avère plus avantageuse. Les deux possibilités sont analysées ci-après.
Forfait et remboursement fiscal allemand pour les frais d’internet et de téléphone
Cette méthode se caractérise par l’absence d’effort administratif conséquent. En cas d’option pour la déduction forfaitaire des frais de téléphone et d’internet, il n’est pas nécessaire de justifier dans quelle mesure l’appareil privé a été utilisé à des fins professionnelles.
Cela représente un avantage majeur – les frais de téléphone peuvent être déduits etaucune formalité supplémentaire n’est requise, dès lors qu’une utilisation professionnelle en télétravail ou pour des appels professionnels sur le smartphone privé est réalisée.
Toutefois, cette méthode n’est pas totalement souple en ce qui concerne le remboursement fiscal des frais de téléphone et d’internet, car seuls 20 % maximum des dépenses mensuelles sont reconnus fiscalement commefrais professionnels. Le plafond reste, comme mentionné précédemment, à 240 € – un montant supérieur ne peut être déduit suivant cette méthode.
Comment optimiser la déduction forfaitaire des frais de téléphone et d’internet ?Il est recommandé de sélectionner les trois mois présentant les factures les plus élevées. Alternativement,la moyenne annuellepeut être prise en compte.
Exemple :
- Les factures les plus élevéesont été émises en janvier, avril et octobre,
- le total des trois factures s’élève à : 50 € + 47 € + 52 € = 149 € ,
- 149 € / 3 mois * 20 % = 9,93 €,
- 9,93 € * 12 mois = arrondi à 119,16 €.
En pratique,un remboursement fiscal des frais d’internet et de téléphone de 119,16 € est possible, ce montant étant inférieur à la limite en vigueur de 240 €.
Déduction des frais de téléphone et d’internet par justificatifs
En alternative à la déduction forfaitaire, le remboursement fiscal des frais de téléphone et d’internet peut également être effectué sur la base des factures et autres justificatifs attestant les dépenses réelles. Cette méthode est-elle intéressante ?
Le principal avantage réside dansla possibilité de déduire sans limitation les frais exposés pour l’utilisation professionnelle des réseaux et du téléphone. Ceci est particulièrement avantageux lorsque la part professionnelle des frais de télécommunication dépasse le seuil de 20 %.
En revanche,les frais téléphoniques déductibles doivent être justifiés, calculés précisément et présentés. Quelle est la procédure concrète ?
- Enregistrement de l’ensemble des appels (privés et professionnels) avec indication de la date, de l’heure, de la durée et des interlocuteurs, ainsi que la présentation de trois mois choisis.
- Détermination de la part d’utilisation professionnelle du réseau ou du téléphone sur la base d’un protocole individuel ou de la durée totale enregistrée des appels professionnels.
Si, par exemple, 40 % de l’ensemble des appels sont professionnels, alors 40 % du montant total figurant sur la facture peut être déduit.
Remboursement d’impôt pour les frais d’internet et de téléphone chez les indépendants – quelle est la réglementation ?
En cas d’activité indépendante, un droit au remboursement de l’impôt sur les frais de téléphone et d’internet s’applique également, pour autant que ces coûts soient engagés dans le cadre de l’activité professionnelle. La règle de déduction correspond essentiellement à celle applicable aux salariés. Ces dépenses peuvent être déclarées comme charges professionnelles dans la déclaration fiscale, à condition qu’une distinction entre usage privé et usage professionnel soit effectuée. Si cette séparation est réalisée, le calcul ne pose pas de difficulté ; sinon, une justification par relevés de communications couvrant une période de trois mois doit être fournie.
En cas d’utilisation professionnelle de la technologie ou du réseau à hauteur de 90 %, une déduction intégrale des frais est possible. Une preuve correspondante doit être apportée ; à défaut, l’administration fiscale allemande peut en principe retenir une quote-part d’utilisation de 50 % et ne considérer fiscalement que ce montant maximal.
Par ailleurs, le matériel informatique utilisé à des fins professionnelles peut également être déduit, par exemple le smartphone, l’ordinateur portable ou la tablette (outils de travail). Si l’appareil est utilisé à hauteur d’au moins 10 % à des fins professionnelles, la part correspondante des coûts peut être considérée comme frais professionnels – en général, 50 % de la valeur est retenue, et jusqu’à 100 % en cas d’utilisation supérieure à 90 % (sous réserve de justificatifs appropriés). Les équipements de grande valeur (plus de 800 € HT) sont pris en compte via l’amortissement, en règle générale sur trois ans. L’essentiel est de justifier l’utilisation – de manière similaire à l’internet, par exemple à l’aide d’un suivi sur plusieurs mois.
Un conseiller fiscal professionnel propose une assistance pour la déclaration fiscale en Allemagne. Ce service est accessible dans l’application fiscale Taxando, dans le forfait PREMIUM. Les tâches déclaratives chronophages peuvent ainsi être évitées – un programme fréquemment utilisé. Un test est recommandé.
Oui, dès lors qu’ils sont utilisés à des fins professionnelles, une part des frais d’internet et de téléphone peut être déduite en tant que frais professionnels. Seule la part réellement imputable à l’activité professionnelle est fiscalement déductible. La solution la plus simple consiste à déduire 20 % des frais mensuels, avec un plafond maximal de 20 € par mois. Sur l’année, cela représente un montant maximal de 240 €, qui peut être déclaré dans la déclaration fiscale allemande. L’application de la déduction forfaitaire ne nécessite pas une ventilation détaillée des communications ni des durées d’utilisation internet précises. Il est toutefois recommandé d’archiver les factures mensuelles, l’administration fiscale pouvant exiger des justificatifs des coûts engagés. Une déclaration sur la base des factures est pertinente lorsque la part d’utilisation professionnelle de la téléphonie ou de l’internet dépasse 20 %. Cette part doit être justifiée, par exemple par des relevés de communications, des rapports de travail ou l’analyse de plusieurs mois représentatifs. Oui, la déduction au prorata d’un téléphone utilisé à titre privé est possible dès lors qu’il sert à des appels, messages ou autres usages professionnels. Peuvent ainsi être pris en compte la part correspondante de l’abonnement de base, des frais de communication et des dépenses d’utilisation de l’appareil. Oui, si la connexion internet du domicile est utilisée à des fins professionnelles, la part professionnelle des frais peut être déduite dans la déclaration fiscale allemande. Cela s’applique notamment pour le télétravail, les modèles hybrides ou les tâches professionnelles réalisées hors bureau. Oui, les appareils à usage professionnel tels qu’ordinateur portable, tablette, smartphone ou imprimante peuvent être déduits fiscalement en tant qu’outils de travail. En cas d’usage mixte, seule la part des coûts imputable à l’utilisation professionnelle est prise en compte. Oui, lorsque les frais d’internet ou de téléphone sont pris en charge par l’employeur, ces montants ne peuvent pas être déclarés une seconde fois dans la déclaration fiscale. Seule la part effectivement supportée soi-même est fiscalement déductible. Les frais d’internet et de téléphone sont inscrits comme frais professionnels. Pour les salariés, ils figurent dans la rubrique « dépenses occasionnées professionnellement » avec d’autres frais liés à l’activité.FAQ
Les frais d’internet et de téléphone sont-ils déductibles fiscalement en Allemagne ?
Quelle est la part forfaitaire déductible pour les frais de téléphone et d’internet ?
Des factures détaillées sont-elles nécessaires pour la déduction forfaitaire des frais d’internet et de téléphone ?
Quand une déclaration selon les factures des frais d’internet et de téléphone est-elle recommandée ?
Un téléphone à usage privé peut-il être pris en compte fiscalement pour un usage professionnel ?
La connexion internet du domicile est-elle déductible en cas de télétravail en Allemagne ?
Les appareils informatiques comme ordinateur portable ou smartphone peuvent-ils également être déduits ?
La prise en charge des frais par l’employeur a-t-elle une influence sur la déduction fiscale ?
Où les frais d’internet et de téléphone doivent-ils être inscrits dans la déclaration fiscale allemande ?
Maciej Wawrzyniak
Dans sa vie privée, Maciej aime les défis sportifs, joue de la guitare et aime nager dans le lac. Il est également l’heureux père de trois fils.
