Almanya vergi beyannamesinde internet ve telefon giderleri – Vergisel indirilebilirliğe ilişkin açıklamalar

Koronavirüs pandemisinin başlangıcından bu yana, Almanya da dahil olmak üzere dünya genelinde birçok kişi giderek daha fazla evden çalışmaktadır. Bu durum, özel cihazların—örneğin telefon veya bilgisayar—mesleki görevler için de kullanılmasını beraberinde getirmektedir. Belirli giderler, örneğin internet ve telefon harcamaları, vergi beyannamesinde dikkate alınabilmektedir.

Almanya’da telekomünikasyon giderleri nasıl vergi açısından düşülebilir? Hangi tutarlar göz önünde bulundurulabilir ve kimler buna yetkilidir? Temel hususlar aşağıda özetlenmektedir.

İnternet ve telefon giderleri – Vergi. Kimler yararlanabilir?

Telefon ve internet giderleri için vergi iadesi, düzenli olarak ev ofiste çalışanlar ve özel cihazlarını mesleki amaçlarla kullananlar için mümkündür. Yani, özel bir akıllı telefonun veya internet bağlantısının resmi görüşmeler ve görevler için kullanılması halinde, internet ve telefon giderlerinin bir bölümü vergiye tabi olarak düşülebilir. İşveren bu giderleri karşılamadığı sürece, iş gideri olarak beyan etme hakkı bulunmaktadır.

Ayrıca mesleki amaçla kullanılan BT cihazları da vergiye tabi olarak düşülebilir; örneğin akıllı telefon, dizüstü bilgisayar veya tablet (çalışma araçları). Cihazın en az %10’u mesleki olarak kullanılıyorsa, masraf iş gideri içinde gösterilebilir; genellikle değerin %50’si, kullanım oranı %90’ın üzerindeyse (belgelendirme şartıyla) %100’e kadar. Daha pahalı cihazlar (800 € net üzerinde) amortisman yoluyla, genellikle 3 yıl içerisinde, dikkate alınır. Kullanımın kanıtlanması esas alınır—internette olduğu gibi, örneğin birkaç aylık bir özet temelinde.

Almanya’da telefon ve internet giderlerinin vergisel olarak dikkate alınması – iki seçenek

İnternet ve telefon giderleri nasıl düşülebilir? Alman vergi sistemi için şu anda iki farklı yöntem öngörülmektedir.

• Telefon ve internet giderleri için vergi iadesi, toplu tutar olarak – bu toplu tutar, toplam giderlerin %20’sinin aylık en fazla 20 €, yıllık ise 240 € olarak düşülmesine olanak sağlar.
• Telefon ve internet giderlerinin faturalara dayalı olarak vergisel olarak dikkate alınması – toplu tutar seçilmezse, vergi beyannamesinde gerçek ve belgelenmiş harcamalar dikkate alınabilir. Yalnızca mesleki olarak yapılan harcamaların oranı belirtilmelidir, çünkü yalnızca bu bölüm iş gideri olarak düşülebilir. İndirilecek tutarın yüksekliği, dolayısıyla gerçek mesleki orana bağlı olup sabit bir tutarla sınırlı değildir.

”

Telefon ve internet giderlerinde, fiili kullanım şekline uygun bir indirim yöntemi önerilmektedir. Mesleki oran düşükse veya ispatı zorsa, toplu tutar en pratik çözümdür. Telefon, internet veya dizüstü bilgisayar yoğun mesleki olarak kullanılıyorsa, belgelerin toplanması ve gerçek giderlerin hesaplanması tavsiye edilmektedir—iyi hazırlanmış bir özet, daha avantajlı bir vergisel sonuç sağlayabilir.

Almanya’da telefon ve internet giderlerinin vergi iadesi – toplu tutar mı, belgeler mi?

Her iki seçenek de açıklandıktan sonra, telefon giderlerinin toplu halde mi yoksa belgelere dayalı olarak mı düşülmesinin daha avantajlı olduğu karşılaştırılmaktadır. Her iki olasılık aşağıda incelenmektedir. 

Toplu tutar ve Almanya’da internet ve telefon giderleri için vergi iadesi

Bu yöntem, önemli bir çaba gerektirmemesiyle öne çıkmaktadır. Telefon ve internet giderleri için toplu tutar seçildiğinde özel cihazın ne oranda mesleki olarak kullanıldığına dair herhangi bir belge istenmemektedir.

Bu önemli bir avantaj oluşturur – telefon giderleri düşülmekte ve ek formaliteler söz konusu olmamaktadır; ev ofiste veya özel akıllı telefonda mesleki aramalar gerçekleştirildiği sürece.

Bununla birlikte, bu yöntem vergi iadesinde tam anlamıyla esnek değildir; zira aylık harcamaların yalnızca %20’si vergi dairesi tarafından iş gideri olarak tanınır. Üst limit, yukarıda belirtildiği üzere, yıllık 240 € olup, bu yöntemde daha yüksek bir tutar talep edilemez.

Telefon ve internet giderleri için toplu tutarın en iyi nasıl düşülebileceği; en yüksek fatura tutarına sahip üç ayın seçilmesi şeklinde önerilmektedir. Alternatif olarak, yıllık ortalama esas alınabilir.

Örnek:

• En yüksek ödemeler ocak, nisan ve ekim aylarında oluşmuştur,
• üç faturanın toplamı: 50 € + 47 € + 52 € = 149 €,
• 149 € / 3 ay * %20 = 9,93 €,
• 9,93 € * 12 ay = yuvarlanmış olarak 119,16 €.

Bu, pratikte, internet ve telefon giderleri için vergi iadesinin 119,16 € tutarında mümkün olduğu; çünkü bu miktar 240 €’luk yasal limitin altındadır.

Telefon ve internet giderlerinin belge üzerinden düşülmesi

Toplu tutar yerine, telefon ve internet giderlerinin vergi iadesi fiili harcamaları gösteren faturalar ve diğer belgeler temelinde de talep edilebilir. Bu yöntem avantajlı mıdır?

En büyük avantaj, ağ ve telefonun mesleki kullanımı için sınırsız miktarda giderin vergisel olarak dikkate alınabilmesi olanağıdır. Bu, özellikle telekomünikasyon giderleri mesleki oran için %20’nin üzerinde olduğunda faydalıdır.

Öte yandan, indirim konusu yapılan telefon giderlerinin belgelenmesi, tam olarak hesaplanması ve sunulması gerekmektedir. Uygulamada süreç nasıl işler?

• Tüm görüşmelerin kaydı; (özel ve mesleki) tarih, saat, süre ve konuşulan kişiler belirtilerek üç örnek ayın sunulması gereklidir.
• Ağ veya telefonun mesleki kullanım oranının bireysel bir protokol veya kaydedilen toplam konuşma süresi temelinde tespit edilmesi.

Örneğin, tüm görüşmelerin %40’ı mesleki amaçlı yapıldıysa, faturada gösterilen toplam tutarın %40’ı düşülebilir.

Serbest mesleklerde internet ve telefon giderleri için vergi iadesi – uygulama nasıldır?

Serbest meslek faaliyetlerinde de mesleki faaliyet kapsamında oluşan telefon ve internet giderleri için vergi iadesi hakkı bulunur. İndirime ilişkin kural esas olarak çalışanlar için öngörülen düzenlemeye tekabül eder. Bu giderler vergi beyannamesinde işletme gideri olarak gösterilebilir – bunun için özel ve mesleki görüşmelerin ayrımı gereklidir. Açık bir ayrım mevcutsa, hesaplama sorunsuz gerçekleşir; aksi halde üç aylık döneme ilişkin bağlantı kanıtlarıyla kendi değerlendirmesi desteklenmelidir.

Teknik veya ağın %90 oranında mesleki kullanımı söz konusuysa, tam maliyet indirimi mümkündür. Uygun belgenin sunulması gerekir; aksi durumda Almanya vergi idaresi genellikle %50’lik bir kullanım oranını esas alır ve en fazla bu oran üzerinden vergi indirimi yapılmasına izin verir.

Ayrıca mesleki kullanılan bilişim ekipmanları da gider olarak düşülebilir; örn. akıllı telefon, dizüstü bilgisayar veya tablet (iş araçları). Cihazın en az %10 oranında mesleki amaçla kullanılması durumunda, maliyetin ilgili kısmı gider olarak dikkate alınabilir – genellikle değerin %50’si esas alınır, %90’ın üstünde kullanımda belgeyle %100’e kadar indirim mümkündür. Değeri yüksek cihazlar (net 800 € üzeri) amortisman yoluyla, genellikle 3 yıl süresince hesaba katılır.  Kullanımın ispat edilmesi esastır – tıpkı internet için olduğu gibi, birkaç aylık bir dökümlerle.

Almanya’da vergi beyannamesi sürecinde profesyonel bir vergi danışmanı destek sunar. Bu destek modern vergi uygulaması Taxando’nun PREMIUM paketinde mevcuttur. Zaman alan beyan işlemlerinin önüne geçilebilir – sıkça kullanılan bir program. Deneme tavsiye edilir.

SSS

Almanya’da internet ve telefon giderleri vergi açısından düşülebilir mi?

Evet, mesleki kullanılması halinde internet ve telefon giderlerinin bir kısmı gider olarak beyan edilebilir. Vergi açısından yalnızca mesleki faaliyetle ilgili gerçek maliyet payı düşülebilir.

Telefon ve internet giderlerinin ne kadarı topluca düşülebilir?

En pratik yol, aylık toplam maliyetin %20’sinin, fakat en fazla aylık 20 €’nun gider olarak indirilmesidir. Yıllık ortalama olarak, Alman vergi beyannamesinde en fazla 240 € dikkate alınabilir.

İnternet ve telefon için toplu tutar uygulamasında detaylı fatura gerekir mi?

Toplu tutarın uygulanması halinde, tek tek görüşmelerin veya kesin internet kullanım sürelerinin detaylı bir dökümüne gerek yoktur. Yine de aylık faturaların arşivlenmesi önerilir, çünkü vergi dairesi oluşan maliyetlere ilişkin belge talep edebilir.

İnternet ve telefon giderlerinin faturalara göre beyanı ne zaman uygundur?

Telefon veya internetin mesleki kullanım oranı %20’nin üzerindeyse fatura bazlı beyan avantaj sağlar. Bu oran, bağlantı dökümleri, çalışma raporları veya temsil niteliğindeki birkaç aylık verilerle belgelenmelidir.

Özel kullanılan bir telefonun mesleki amaçla gider olarak gösterilmesi mümkün mü?

Evet, özel olarak kullanılan bir telefonun oransal gider indirimi mümkündür; cihaz görüşme, mesaj veya diğer mesleki uygulamalarda kullanılıyorsa. Temel ücret, görüşme maliyetleri ve cihazın kullanımına ilişkin giderlerin payı dikkate alınır.

Almanya’da evden çalışma halinde internet aboneliği gider gösterilebilir mi?

Evet, evdeki internet bağlantısının mesleki kullanımı durumunda, mesleki maliyet payı Almanya vergi beyannamesinde gider olarak gösterilebilir. Bu özellikle evden çalışma, hibrit çalışma modeli veya ofis dışında yürütülen görevler için geçerlidir.

Laptop veya akıllı telefon gibi IT cihazları da gider gösterilebilir mi?

Evet, mesleki amaçla kullanılan cihazlar – laptop, tablet, akıllı telefon veya yazıcı gibi – iş aracı olarak gider gösterilebilir. Ortak kullanılan cihazlarda sadece mesleki kullanıma ait maliyet oranı dikkate alınır.

İşverenin maliyeti üstlenmesi vergi indirimini etkiler mi?

Evet, internet veya telefon giderlerinin işveren tarafından ödenmesi halinde, bu tutarlar vergi beyannamesinde ayrıca gösterilemez. Yalnızca bizzat üstlenilen masrafların kısmı vergi açısından düşülebilir.

Almanya vergi beyannamesinde internet ve telefon giderleri nereye yazılır?

İnternet ve telefon giderleri, gider olarak kaydedilir. Çalışanlar için bunlar, “mesleki nedenlerle oluşan giderler” başlığı altında diğer işle ilgili maliyetlerle birlikte yer alır.