De la izbucnirea pandemiei de coronavirus, numeroase persoane la nivel mondial, inclusiv în Germania, lucrează tot mai des de acasă. Acest lucru înseamnă că echipamentele private, precum telefonul sau calculatorul, sunt utilizate și în scopuri profesionale. Anumite costuri pot fi deduse în declarația fiscală, de exemplu cheltuielile pentru internet și telefon.
Cum pot fi deduse fiscal costurile de telecomunicații în Germania? Ce sume pot fi avute în vedere și cine este îndreptățit la deducere? Principalele aspecte sunt prezentate în continuare.
Cheltuieli cu internetul și telefonul – Impozite. Cine poate beneficia?
O rambursare fiscală pentru costurile telefonului și internetului poate fi obținută de către persoanele care lucrează regulat în regim de telemuncă sau utilizează echipamente private în scop profesional. Prin urmare, în cazul utilizării unui smartphone personal sau a unei conexiuni de internet pentru apeluri și sarcini legate de muncă, este posibilă deducerea fiscală a unei părți din costurile de internet și telefon. În măsura în care angajatorul nu decontează aceste costuri, există dreptul de a le deduce ca cheltuieli aferente obținerii venitului.
În plus,echipamentele IT utilizate în scop profesional pot fi de asemenea deduse fiscal, de exemplu smartphone, laptop sau tabletă (instrumente de lucru). Dacă echipamentul este utilizat cel puțin 10% în scop profesional, cheltuiala poate fi inclusă la cheltuielile aferente obținerii venitului – de regulă 50% din valoare, iar la o utilizare peste 90% chiar până la 100% (cu documentare corespunzătoare). Pentru echipamente mai scumpe (peste 800 € net), deducerea se realizează prin amortizare, de obicei pe o perioadă de 3 ani. Proba utilizării este decisivă – similar cu cazul internetului, de exemplu pe baza unei evidențe aferente mai multor luni.
O declarație fiscală simplă în 12 minute?
alege Taxando!
Tratamentul fiscal al cheltuielilor cu telefonul și internetul în Germania – două opțiuni
Cum pot fi deduse costurile de internet și telefon? Sistemul fiscal german prevede în prezent două modalități pentru aceasta.
- Rambursare fiscală pentru cheltuielile de telefon și internet prin sumă fixă – suma fixă permite deducerea a 20% din costurile totale până la maximum 20 € pe lună, respectiv 240 € pe an.
- Tratament fiscal al cheltuielilor de telefon și internet pe bază de documente justificative – dacă nu se optează pentru suma fixă, în declarația de impozit pot fi incluse sumele efectiv cheltuite și justificate prin documente. Trebuie indicată ponderea aferentă scopurilor profesionale, deoarece numai această parte poate fi dedusă ca și cheltuieli aferente obținerii venitului. Valoarea deducerii se stabilește în funcție de proporția reală aferentă activității profesionale și nu este limitată la o sumă fixă.
La costurile de telefon și internet se recomandă alegerea metodei de deducere care corespunde comportamentului real de utilizare. În cazul unei utilizări profesionale reduse sau dificil de demonstrat, suma fixă reprezintă cea mai simplă soluție. În cazul utilizării semnificative a telefonului, internetului sau laptopului în scop profesional, se recomandă colectarea documentelor justificative și stabilirea costurilor efective – o evidență pregătită corespunzător poate conduce la un rezultat fiscal mai favorabil.
Rambursarea fiscală pentru costurile telefonului și internetului în Germania – sumă fixă sau documente justificative?
După prezentarea ambelor opțiuni, urmează o comparație pentru a evidenția dacă este mai avantajos să se aplice deducerea pe baza sumei fixe sau a documentelor justificative. Ambele variante vor fi analizate în continuare.
Sumă fixă și rambursare fiscală germană pentru cheltuieli de internet și telefon
Această procedură se caracterizează prin faptul că nu este necesar un efort considerabil. În cazul alegerii sumei fixe pentru cheltuielile de telefon și internet nu este necesară dovada cu privire la proporția de utilizare profesională a dispozitivului privat.
Aceasta reprezintă un avantaj esențial – cheltuielile de telefon pot fi deduse și nu sunt necesare formalități suplimentare, cu condiția ca utilizarea profesională în regim de telemuncă sau pentru apeluri profesionale de pe smartphone-ul personal să fie realizată.
Totuși,această procedură nu oferă flexibilitate totală în ceea ce privește rambursarea fiscală pentru cheltuielile de telefon și internet – deoarece sunt recunoscute de către administrația fiscală doar până la 20% din cheltuielile lunare ca cheltuieli aferente obținerii venitului. Pragul maxim, conform celor de mai sus, este de 240 € – o sumă mai mare nu poate fi dedusă prin această metodă.
Cum poate fi dedusă optim suma fixă pentru cheltuielile de telefon și internet? Se recomandă selectarea celor trei luni cu facturile cele mai mari. Alternativ, poate fi utilizată media anuală.
Exemplu:
- Cele mai mari facturi au fost înregistrate în ianuarie, aprilie și octombrie,
- suma celor trei facturi este: 50 € + 47 € + 52 € = 149 €,
- 149 € / 3 luni * 20 % = 9,93 €,
- 9,93 € * 12 luni = rotunjit 119,16 €.
În practică, aceasta înseamnă că este posibilă o rambursare fiscală pentru cheltuielile de internet și telefon în valoare de 119,16 €, deoarece această sumă se situează sub limita actuală de 240 €.
Deducerea cheltuielilor cu telefonul și internetul pe baza documentelor justificative
În locul sumei fixe, rambursarea fiscală pentru cheltuielile de telefon și internet poate fi făcută alternativ pe baza facturilor și altor documente justificative ale cheltuielilor reale. Este avantajoasă această metodă?
Cel mai mare avantaj constă în posibilitatea de a deduce fără limită sume mari aferente utilizării în scop profesional a rețelei și telefonului. Acest lucru este, în special, util atunci când cheltuielile de telecomunicații aferente părții profesionale depășesc pragul de 20%.
Pe de altă parte, cheltuielile deductibile cu telefonul trebuie justificate, calculate exact și prezentate. Cum arată acest lucru în practică?
- Înregistrarea tuturor apelurilor (private și profesionale) cu indicarea datei, orei, duratei și participanților la convorbire, precum și prezentarea datelor pentru trei luni selectate.
- Determinarea ponderii utilizării profesionale a rețelei sau telefonului, pe baza unui protocol individual sau a duratei convorbirilor înregistrate.
Dacă, de exemplu, 40% din toate convorbirile au avut caracter profesional, se poate deduce 40% din suma totală evidențiată pe factură.
Restituirea impozitului pentru costurile de internet și telefonie la activități independente – care este reglementarea?
În cazul activităților independente există de asemenea dreptul la restituirea impozitului pentru costurile de telefonie și internet, aferente desfășurării activității profesionale. Regula de deducere corespunde, în esență, celei aplicabile salariaților. Aceste cheltuieli pot fi deduse în declarația fiscală ca cheltuieli de exploatare – condiția fiind separarea clară între convorbirile private și cele profesionale. Dacă această separare este realizată, calculul nu prezintă dificultăți – în caz contrar, aprecierea proprie trebuie dovedită prin extrase de convorbiri pentru o perioadă de trei luni.
Dacă tehnica sau rețeaua este utilizată profesional în proporție de 90 %, se poate deduce integral costul. Este necesară prezentarea unei dovezi corespunzătoare – în absența acesteia, administrația fiscală germană poate presupune, ca regulă generală, un procent de utilizare de 50 % și permite deducerea fiscală doar a acestei cote maxime.
În plus, pot fi deduse și echipamentele IT utilizate profesional, de exemplu smartphone, laptop sau tabletă (instrumente de lucru). Dacă dispozitivul este folosit cel puțin 10 % pentru activitate profesională, partea corespunzătoare din costuri poate fi considerată cheltuială deductibilă – de regulă se aplică 50 % din valoare, iar la o utilizare de peste 90 % chiar până la 100 % (cu dovada necesară). Dispozitivele de valoare mare (peste 800 € net) sunt deduse prin amortizare, de regulă pe o perioadă de 3 ani. Determinant este dovedirea utilizării – similar cu internetul, de exemplu printr-o evidență pe mai multe luni.
Sprijin la întocmirea declarației fiscale în Germania oferă un consilier fiscal profesionist. Acest sprijin este disponibil în moderna aplicație fiscală Taxando, în pachetul PREMIUM. Se pot evita astfel lucrările de declarare consumatoare de timp– un program utilizat pe scară largă. Testarea este recomandată.
FAQ
Pot fi deduse fiscal costurile de internet și telefonie în Germania?
Da, dacă sunt utilizate în scop profesional, este posibilă deducerea unei părți din costurile de internet și telefonie ca cheltuieli deductibile. Se poate deduce fiscal doar partea din costuri aferentă efectiv activității profesionale.
Ce sumă din costurile de telefonie și internet poate fi dedusă în mod forfetar?
Cea mai simplă soluție o reprezintă deducerea a 20 % din costurile lunare, însă cel mult 20 € lunar. În medie anuală, rezultă astfel o sumă maximă de 240 €, deductibilă în declarația fiscală germană.
Sunt necesare facturi detaliate pentru forfetarul pentru internet și telefon?
La aplicarea forfetarului nu este necesară o evidență detaliată a fiecărei convorbiri sau calculul exact al timpului de utilizare a internetului. Totuși, este recomandată arhivarea facturilor lunare, deoarece administrația fiscală poate solicita dovezi privind costurile suportate.
Când este recomandată decontarea costurilor de internet și telefonie pe baza facturilor?
Decontarea pe bază de facturi este avantajoasă dacă ponderea utilizării profesionale a telefonului sau internetului depășește 20 %. Acest procent trebuie dovedit, de exemplu prin evidențe de convorbiri, jurnale de lucru sau analiza mai multor luni reprezentative.
Poate fi dedus fiscal un telefon utilizat în scop privat pentru activități profesionale?
Da, este posibilă deducerea proporțională a unui telefon utilizat privat, dacă acesta servește pentru apeluri, mesaje sau alte aplicații profesionale. Pot fi luate în considerare parte din abonamentul de bază, costurile convorbirilor și cheltuielile de utilizare pentru dispozitiv.
Poate fi dedusă conexiunea de internet pentru munca de acasă în Germania?
Da, dacă conexiunea de internet de acasă este utilizată în scop profesional, partea aferentă utilizării profesionale poate fi dedusă în declarația fiscală germană. Acest lucru se aplică în special în cazul activității la domiciliu, modelului de lucru hibrid sau a sarcinilor de serviciu desfășurate în afara biroului.
Pot fi deduse și echipamente IT precum laptopuri sau smartphone-uri?
Da, echipamentele utilizate profesional, precum laptopuri, tablete, smartphone-uri sau imprimante pot fi deduse fiscal ca instrumente de lucru. În cazul dispozitivelor cu utilizare mixtă, este luată în considerare doar partea de cost aferentă utilizării profesionale.
Influențează preluarea costurilor de către angajator deducerea fiscală?
Da, dacă angajatorul rambursează costurile pentru internet sau telefon, aceste sume nu mai pot fi deduse din nou în declarația fiscală. Se poate deduce fiscal doar partea suportată efectiv personal.
Unde se declară costurile de internet și telefonie în declarația fiscală germană?
Costurile de internet și telefonie se declară ca cheltuieli deductibile. Pentru salariați, acestea apar în secțiunea „cheltuieli generate profesional” împreună cu alte costuri legate de activitate.
Maciej Wawrzyniak
În viața privată, Maciej iubește provocările sportive, cântă la chitară și îi place să înoate în lac. De asemenea, este tatăl mândru a trei fii.
