Internetové a telefonní náklady v německém daňovém přiznání – informace k daňové uznatelnosti

Od vypuknutí pandemie koronaviru pracuje mnoho lidí po celém světě, včetně Německa, stále více z domova. To znamená, že soukromá zařízení, jako jsou telefon nebo počítač, jsou využívána také pro pracovní účely. Určité náklady lze uplatnit v daňovém přiznání, například výdaje za internet a telefon.

Jak lze v Německu daňově odečíst telekomunikační náklady? Jaké částky lze zohlednit a kdo má na to nárok? Podstatné aspekty jsou uvedeny níže.

Náklady na internet a telefon – daň. Kdo může těžit?

Daňové vratky za telefonní a internetové náklady lze uplatnit při pravidelné práci z domova nebo při pracovním využití soukromých zařízení. Kdo tedy používá soukromý smartphone nebo internetové připojení k pracovním hovorům a úkolům, může daňově uplatnit část nákladů na internet a telefon. Pokud tyto náklady neproplácí zaměstnavatel, existuje možnost jejich odečtení jako pracovní výdaje.

Nadto je možné daňově odečíst také IT zařízení používaná pro výkon povolání, např. smartphone, notebook nebo tablet (pracovní pomůcky). Pokud je zařízení používáno alespoň z 10 % k pracovním účelům, lze náklady zahrnout do pracovních výdajů – obvykle 50 % hodnoty, při využití nad 90 % dokonce až 100 % (s příslušnou dokumentací). Nákladnější zařízení (nad 800 € bez DPH) se zohledňují prostřednictvím odpisů, zpravidla v rámci 3 let. Rozhodující je doložení využití – obdobně jako u internetu, například na základě několik měsíců trvajícího přehledu.

Daňové uplatnění telefonních a internetových nákladů v Německu – dvě možnosti

Jak lze náklady na internet a telefon odečíst? Německý daňový systém aktuálně předpokládá dvě možnosti.

• Daňová vratka za telefonní a internetové náklady paušálem – paušál umožňuje odečíst 20 % z celkových nákladů do maximální výše 20 € měsíčně, tedy 240 € ročně.
• Daňové uznání telefonních a internetových nákladů na základě dokladů– pokud není zvolen paušál, lze v daňovém přiznání uplatnit skutečně vzniklé a doložené výdaje. Je třeba uvést, jaká část je pracovně podmíněná, protože tuto lze odečíst jako pracovní výdaje. Výše uplatnění se tedy řídí skutečným pracovním podílem a není omezena na pevnou částku.

”

U telefonních a internetových nákladů je doporučeno zvolit metodu odečtu odpovídající skutečnému způsobu užívání. Při nízkém či obtížně doložitelném pracovním podílu je nejjednodušším řešením paušál. Pokud jsou telefon, internet nebo notebook využívány výrazně pracovně, je vhodné shromažďovat doklady a stanovit skutečné náklady – dobře připravený přehled může vést k výhodnějšímu daňovému výsledku.

Daňová vratka za telefonní a internetové náklady v Německu – paušál, nebo doklady?

Po podání obou možností následuje porovnání, zda je výhodnější odečíst náklady na telefony na základě paušálu nebo dokladů. Obě možnosti jsou analyzovány níže. 

Paušál a německá daňová vratka za internet a telefon

Tento postup se vyznačuje tím, že není nutné vynakládat významné úsilí. Při zvolení paušálu na telefonní a internetové náklady není nutné dokládat rozsah pracovního využití soukromého zařízení.

To představuje zásadní výhodu – telefonní náklady jsou odečteny a další formality odpadají, pokud došlo k pracovnímu využití v domácí kanceláři nebo k pracovním hovorům z vlastního smartphonu.

Nicméně není tento postup zcela flexibilní s ohledem na daňovou vratku za telefonní a internetové náklady – neboť finanční úřad uznává pouze maximálně 20 % měsíčních výdajů jako pracovní výdaje. Limitem je, jak uvedeno výše, 240 € – vyšší částku tímto způsobem uplatnit nelze.

Jak optimálně odečíst paušál za telefonní a internetové náklady? Doporučuje se vybrat tři měsíce s nejvyššími účty. Alternativně může být zohledněn roční průměr.

Příklad:

• Nejvyšší účty byly zaznamenány v lednu, dubnu a říjnu,
• součet tří účtů činí: 50 € + 47 € + 52 € = 149 €,
• 149 € / 3 měsíce * 20 % = 9,93 €,
• 9,93 € * 12 měsíců = zaokrouhleno 119,16 €.

V praxi to znamená, že lze získat daňovou vratku za internet a telefon ve výši 119,16 €, jelikož tato částka nepřekračuje platný limit 240 €.

Odečet telefonních a internetových nákladů podle dokladů

Návratnost daňových nákladů za telefon a internet lze alternativně uplatnit na základě faktur a dalších dokladů ke skutečným výdajům. Vyplatí se tato metoda?

Hlavní předností je možnost neomezeně vysokého daňového uznání výdajů na pracovní využití sítě a telefonu. To je zvláště výhodné, pokud telekomunikační náklady přesahují 20% pracovní podíl.

Na druhou stranu je třeba odečitatelné telefonní náklady doložit, přesně vypočítat a předložit. Jak to vypadá v praxi?

• Evidence všech hovorů (soukromých i pracovních) s uvedením data, času, délky a účastníků hovoru, předložení tří vybraných měsíců.
• Stanovení podílu pracovního využití sítě či telefonu na základě individuálního protokolu nebo zaznamenané délky hovorů.

Pokud například 40 % všech hovorů mělo pracovní charakter, lze odečíst 40 % celkové částky uvedené na vyúčtování.

Vrácení daně za internetové a telefonní náklady u osob samostatně výdělečně činných – jak to vypadá?

Také při samostatné výdělečné činnosti existuje nárok na vrácení daně za telefonní a internetové náklady, které vznikají při výkonu profesní činnosti. Pravidlo pro odpočet v zásadě odpovídá zaměstnancům. Tyto výdaje je možné uplatnit v daňovém přiznání jako provozní náklady – podmínkou je však rozlišení mezi soukromými a profesními hovory. Pokud takové rozlišení existuje, je výpočet bezproblémový – v opačném případě je třeba vlastní odhad doložit doklady o připojení za období tří měsíců.

Při profesním využití techniky nebo sítě v rozsahu 90 % je možný plný odpočet nákladů. Je nutné tuto skutečnost doložit – v opačném případě může německý finanční úřad obecně vycházet z podílu využití ve výši 50 % a maximálně tuto částku zohlednit daňově.

Dále lze uplatnit i IT vybavení používané k profesním účelům, např. smartphone, laptop nebo tablet (pracovní prostředky). Při profesním využití minimálně 10 % lze odpovídající podíl nákladů uplatnit jako výdaj na dosažení příjmu – běžně se počítá s 50 % hodnoty, při více než 90 % využití až do 100 % (s odpovídajícím doložením). Zařízení s vyšší hodnotou (nad 800 € bez DPH) se zohledňují prostřednictvím odpisů, zpravidla po dobu 3 let.  Rozhodující je prokázání způsobu využití – obdobně jako u internetu, např. na základě několik měsíců vedené evidence.

Podpora při zpracování daňového přiznání v Německu je poskytována profesionálním daňovým poradcem. Tato podpora je dostupná v moderní daňové aplikaci Taxando, v PREMIUM balíčku.  Časově náročné deklarace lze tímto způsobem eliminovat– jedná se o často používaný program. Vyzkoušení je doporučeno.