Co je to potvrzení o srážkové dani ze mzdy a jaké údaje obsahuje?

Na konci roku by měl každý zaměstnanec v Německu obdržet od svého zaměstnavatele potvrzení o sražené mzdové dani. Tento dokument umožňuje kontrolu ročního příjmu a zaplacených daní a sociálních odvodů. Formulář obsahuje také řadu dalších informací významných pro sestavení ročního daňového přiznání v Německu. Co přesně je potvrzení o sražené mzdové dani? Jaké další údaje jsou v něm uvedeny? Kdy je toto potvrzení vydáno? V tomto příspěvku jsou shrnuty klíčové informace týkající se německého potvrzení o sražené mzdové dani.

Německé potvrzení o sražené mzdové dani – co to přesně je?

Potvrzení o sražené mzdové dani (LSB) je oficiální dokument vydaný zaměstnavatelem, který obsahuje souhrn ročního příjmu, odvedených daní a sociálního pojištění. Jedná se o jeden z nejdůležitějších dokladů pro roční daňové přiznání a je nezbytný pro zúčtování s finančním úřadem.

Každý zaměstnavatel je povinen toto potvrzení jednou ročně vystavit a zpřístupnit zaměstnanci. Týká se to výhradně zaměstnanců s pracovní smlouvou, kteří podléhají povinnému sociálnímu pojištění.

Další důležité podklady ke zvážení

Kromě potvrzení o sražené mzdové dani je pro kompletní daňové přiznání zapotřebí řada dalších dokumentů. Podrobný přehled jaké podklady jsou pro daňové přiznání nutné poskytuje rozsáhlý průvodce. Jsou zde rovněž vysvětleny další doklady, které mohou přispět ke zvýšení případného daňového přeplatku.

Důležité: Potvrzení o sražené mzdové dani vystavuje každý zaměstnavatel zvlášť. Zaměstnanci, kteří byli v průběhu roku zaměstnáni u více zaměstnavatelů, tedy obdrží od každého zaměstnavatele samostatné potvrzení.

”

Potvrzení o sražené mzdové dani nelze ztotožnit s běžným potvrzením od zaměstnavatele. Jedná se o základní dokument pro ověření skutečné výše zadržených daní a sociálních odvodů v Německu. Vhodné je bezprostředně po obdržení údaje zkontrolovat – zvláště v případě změny zaměstnavatele během roku, kdy jsou vyžadována potvrzení od všech zaměstnavatelů.

Potvrzení o sražené mzdové dani v Německu – do kdy musí být vystaveno?

Bez potvrzení o sražené mzdové dani není možné podat daňové přiznání u německého finančního úřadu a nelze očekávat ani vyplacení daňového přeplatku z Německa. Níže jsou vysvětleny další klíčové aspekty, zejména termín vystavení potvrzení a platné lhůty.

Zaměstnavatelé jsou povinni dodržovat zákonné lhůty a mají nejpozději do konce února následujícího roku čas na vystavení potvrzení o sražené mzdové dani. Může se však stát, že potvrzení bude předáno až počátkem března, například pokud konec lhůty připadá na neděli nebo státní svátek.

Příkladem je rok 2021, kdy 28. únor připadl na neděli, a proto bylo elektronické odeslání potvrzení o sražené mzdové dani přesunuto na následující pracovní den, tedy na 1. března.

Elektronické potvrzení o sražené mzdové dani 2026 – kdy bude k dispozici?

Kdy lze očekávat papírovou verzi elektronického potvrzení o sražené mzdové dani za rok 2025? V tomto případě nedochází vlivem státních svátků k žádným změnám, a proto by potvrzení o sražené mzdové dani mělo být k dispozici nejpozději do 28. února. Někdy je vystaveno již dříve, případně ještě před koncem roku (většinou v prosinci).

Potvrzení o sražené mzdové dani v Německu – vysvětlení číslování polí ve formuláři

Nyní k jádru příspěvku, tedy obsahu potvrzení o sražené mzdové dani. Doklad poskytuje informaci o výši příjmů za předchozí rok a výši skutečně odvedené mzdové daně. Zároveň obsahuje výrazně více než jen každoroční potvrzení.

Doklad obsahuje mnohem více než pouhý souhrn příjmů – mimo jiné poskytuje informace o sociálním pojištění, daňové třídě či náboženském vyznání. Níže jsou popsány klíčové části potvrzení o sražené mzdové dani, na jejichž základě je určena skutečná daňová situace zaměstnance. 

• Sloupec 1: Období potvrzení/doba zaměstnání – jedná se o údaje o zaměstnání v Německu. Je třeba si uvědomit, že počet pracovních dnů je mimo jiné relevantní pro určení daňové povinnosti (daňová pravidla pro rezidenty a nerezidenty).
• Sloupec 3: Hrubá mzda – zde je uveden celkový zdanitelný příjem za daný rok. Zahrnuje mzdu, prémie a další nepeněžní plnění. Důležité: Německý daňový systém rozlišuje tři druhy daní: mzdová daň, solidární přirážka a církevní daň. Údaje o odvedených daních jsou uvedeny ve sloupcích 4, 5 a 6 potvrzení o sražené mzdové dani.
• Sloupec 4: Sražená mzdová daň – uhrazená záloha na daň z příjmu.
• Sloupec 5: Solidární přirážka – zaplacená solidární přirážka.
• Sloupec 6: Církevní daň – zaplacená záloha na církevní daň. Pokud není uvedeno náboženské vyznání, tato daň se nevyměřuje; v tomto případě zůstává pole 6 prázdné.
• Sloupec 16: Mzdový příjem osvobozený od daně podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění – příjmy z činnosti, které jsou na základě smluv o zamezení dvojího zdanění od daně osvobozeny. To se týká například zaměstnanců vyslaných německým zaměstnavatelem ke službě do zahraničí, například do Polska. V těchto případech je třeba doložit jak německé, tak zahraniční příjmy za příslušný rok.
• Sloupec 17: Nezdanitelná částka pro cesty mezi bydlištěm a prvním místem výkonu práce – pole obsahuje údaje o daňových zvýhodněních při dojíždění mezi místem bydliště a pracovištěm.
• Sloupec 20: Nezdanitelná částka za pracovní cesty (stravné) – tato položka se týká osob, které v rámci zaměstnání absolvovaly služební cesty v tuzemsku (v rámci Německa). Uvádí se zde paušální daňová částka, která může podstatně ovlivnit případný přeplatek na dani.
• Sloupec 21: Tato nezdanitelná částka se vztahuje na zaměstnance, kteří mají z pracovních důvodů druhé bydliště, protože jejich pracoviště je v jiném místě. Platí to jak pro vnitrostátní, tak zahraniční případy, například pokud je hlavní bydliště v Polsku a pracoviště v Německu. Podmínkou je, že středisko životních zájmů zůstává v hlavním bydlišti a dvojí domácnost je vynucena výkonem zaměstnání. Některá profesní odvětví mohou vykazovat v rámci potvrzení o sražené mzdové dani další specifické odpočty. Zvláště ve stavebnictví, pokrývačství, lešení a zahradnictví a krajinářství je  odvod na zimní zaměstnanost významný. Ten je zadržován z hrubé mzdy a měl by být v daňovém přiznání uveden jako výdaj na dosažení příjmu.
• Sloupce 22a. a 23a: Podíly zaměstnavatele a zaměstnance na zákonném důchodovém pojištění  – obě pole uvádějí odvody na důchodové pojištění zaměstnavatele i zaměstnance. Tyto příspěvky lze uplatnit v ročním daňovém přiznání.
• Sloupce 25. a 26: Zaměstnanecké odvody na zákonné zdravotní a sociální pojištění dlouhodobé péče – pole obsahuje odvody na zdravotní a pečovatelské pojištění. Tyto výdaje ovlivňují rovněž výpočet daně a případný přeplatek.
• Sloupec 28: Příspěvky na soukromé zdravotní a povinné pečovatelské pojištění nebo minimální paušální částka na pojištění – příspěvky na soukromé zdravotní pojištění a na povinné pečovatelské pojištění.

Elektronické potvrzení o sražené mzdové dani v Německu – další obsažené údaje

Jak již bylo uvedeno, potvrzení o příjmu pro účely daně z příjmu fyzických osob není jednoduchý dokument. Kromě výše popsaných údajů obsahuje tento dokument také základní informace, jako například:

• Datum narození,
• Daňová třída,
• Daňové identifikační číslo,
• Adresa a telefonní číslo zaměstnavatele,
• Poskytnuté rodinné přídavky.

Jak se údaje z potvrzení o mzdě zadávají do systému ELSTER?

Pro správné zadání údajů do systému ELSTER je nejprve nutná registrace pomocí ELSTER certifikátu. Poté je třeba údaje z německého potvrzení o příjmu převzít do formuláře příloha N – zejména do sloupců 1–28, které zahrnují mimo jiné hrubý příjem, sražené daňové částky a příspěvky na sociální pojištění. 

V dalším kroku se zohledňují uplatněné odečitatelné položky, jako je paušál na dojíždění (Entfernungspauschale) nebo náklady spojené s výkonem povolání (tzv. pracovní náklady). Doporučuje se důkladně zkontrolovat veškeré údaje – zejména součet sražené mzdové daně, která do značné míry určuje maximální možný vratný daňový přeplatek (případně sníženo o církevní daň a solidární přirážku).

Jak postupovat, pokud potvrzení o příjmu není k dispozici nebo dokument obsahuje chyby? 

Existují situace, kdy zaměstnavatel nesplní svou povinnost a nevystaví potvrzení o příjmu. Jaký postup je v takovém případě vhodný? Pokud potvrzení o příjmu není k dispozici nebo bylo ztraceno, je nejprve nutné kontaktovat zaměstnavatele nebo personální oddělení společnosti, ve které vznikl pracovní poměr. Je také důležité vzít v úvahu, že údaje z potvrzení o příjmu jsou zaměstnavatelem elektronicky zasílány přímo finančnímu úřadu (prostřednictvím systému ELStAM), takže finanční úřad těmito údaji disponuje bez ohledu na existenci papírového dokumentu. 

Toto platí i u chybných údajů. V takovém případě je třeba zaměstnavatele informovat telefonicky a chyby poznamenat na mzdové kartě. Tyto je nutné oznámit finančnímu úřadu.

Pro podporu s německým daňovým přiznáním využít Taxando. S PREMIUM balíčkem je k dispozici odborná podpora daňového poradce a rychlé, bezpečné a vysoké daňové vratky. Doporučeno vyzkoušet!