Co je to mzdové potvrzení a co obsahuje?

Na konci roku by měl každý zaměstnanec v Německu obdržet od svého zaměstnavatele Lohnsteuerbescheinigung (potvrzení o dani ze mzdy). Pomocí tohoto dokumentu můžeš zkontrolovat svůj roční příjem, stejně jako zaplacené daně a příspěvky na pojištění. Tento formulář obsahuje mnohem více informací, které jsou užitečné pro každoroční daňové přiznání v Německu. Co přesně je Lohnsteuerbescheinigung? Co dalšího v ní najdeme? Kdy přijde potvrzení o dani ze mzdy? V dnešním článku jsme pro vás shrnuli nejdůležitější informace o německém potvrzení o dani ze mzdy – doporučujeme přečíst.

Německé Lohnsteuerbescheinigung – co to vlastně je?

Lohnsteuerbescheinigung (LSB) je oficiální dokument vystavovaný zaměstnavatelem, který přehledně uvádí roční příjem, sražené daně a sociální odvody. Patří mezi nejdůležitější doklady pro každoroční daňové přiznání a je pro vyrovnání s finančním úřadem nezbytný.

Každý zaměstnavatel je povinen toto potvrzení jednou ročně vystavit a zpřístupnit zaměstnanci. Toto platí výhradně pro zaměstnance v pracovním poměru se sociálním pojištěním.

Nezapomeňte na další důležité doklady**

Kromě potvrzení o dani ze mzdy budete pro úplné daňové přiznání potřebovat ještě řadu dalších dokumentů. Podrobný přehled o tom, jaké doklady potřebujete pro daňové přiznání, najdete v našem podrobném průvodci. Dozvíte se zde také, které další doklady mohou zvýšit vaši daňovou vratku.

Důležité: Potvrzení o dani ze mzdy vydává každý zaměstnavatel zvlášť. To znamená, že zaměstnanci, kteří během roku pracovali u více společností, obdrží pro každého zaměstnavatele samostatné potvrzení.

Potvrzení o dani ze mzdy v Německu – do kdy musí být vystaveno?

Už víš, že bez potvrzení o dani ze mzdy není možné se v Německu vyrovnat s finančním úřadem, a proto nemůžeš počítat s daňovou vratkou z Německa. Nyní si můžeme říct další důležitý aspekt, a to čas vystavení Lohnsteuerbescheinigung a do kdy musí být vystavena.

Zaměstnavatelé musí hlídat termíny, protože mají nejpozději do konce února následujícího rokučas na vystavení potvrzení o dani ze mzdy. Může se však stát, že daňová karta dorazí k zaměstnanci až na začátku března, pokud připadne na neděli či státní svátek.

Příkladem byl rok 2021, kdy 28. únor připadl na neděli – proto se termín elektronického odeslání potvrzení o dani ze mzdy posunul na následující pracovní den, 1. března.

Elektronické potvrzení o dani ze mzdy 2025 – kdy přijde?

Kdy můžeš počítat s výtiskem elektronického potvrzení o dani ze mzdy za rok 2024? V tomto případě nejsou žádné změny kvůli státním svátkům, takže daňová karta by ti měla dorazit nejpozději 28. února. Někdy ji ale zaměstnavatelé vystavují i dříve – dokonce před začátkem nového roku (obvykle v prosinci).

Německé potvrzení o dani ze mzdy – vysvětlení čísel polí v dokumentu

Nyní se dostáváme k jádru článku, tedy tomu, co vlastně v potvrzení o dani ze mzdy najdeme. Měl bys vědět, že dokument sice ukazuje, jaký příjem jsi za minulé kalendářní období měl a kolik jsi skutečně zaplatil na dani z příjmu, ale je mnohem víc než jen obyčejné potvrzení na konci roku.

Důvodem je to, že obsahuje mnohem více důležitých údajů, například tvé náboženské vyznání. Dnes si rozebereme ty nejdůležitější prvky německého daňového dokladu, podle kterých lze určit skutečnou daňovou situaci poplatníka.

• Sloupec 1 Období potvrzení/doba trvání pracovního poměru – zde jsou údaje o zaměstnání v Německu. Ber v úvahu, že počet pracovních dnů je mimo jiné relevantní pro výpočet tvé daňové povinnosti (pravidla pro zdanění rezidentů i nerezidentů).
•  Sloupec 3: Hrubá mzda – Zde je uveden celkový zdanitelný příjem zaměstnance za rok. Patří sem mzda, bonusy a jiné peněžní výhody. Důležité: Daňový systém v Německu rozlišuje tři typy daní: běžnádaň, solidární přirážka a církevní daň. Údaje o zaplacených příspěvcích najdeš ve sloupcích 4, 5 a 6 své daňové karty.
• Sloupec 4: Sražená daň ze mzdy – zaplacená záloha na daň ze mzdy.
• Sloupec 5 Solidární přirážka – Zaplacená solidární přirážka.
• Sloupec 6 Církevní daň – zaplacená záloha na církevní daň. Pokud poplatník neuvede náboženskou příslušnost, tato daň se neplatí a pole číslo 6 zůstává prázdné.
• Sloupec 16: Daňově osvobozená mzda na základě smlouvy o zamezení dvojího zdanění – jedná se o nezdaněnou mzdu vypočítanou podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Platí pro poplatníky, kteří byli německým zaměstnavatelem vysláni do jiné země, např. do Polska. V tomto případě by měl poplatník získat potvrzení o zdanitelných příjmech nejen z Německa, ale také z druhé země , kde daný rok pracoval.
• Sloupec 17 Daňově osvobozené příspěvky zaměstnavatele na cesty mezi bydlištěm a hlavním pracovištěm – toto pole se týká informací o daňově zvýhodněných příspěvcích na cesty zaměstnance mezi bydlištěm a pracovištěm.
• Sloupec 20: Daňově osvobozené příspěvky na stravování při pracovní cestě – tato položka se týká osob, které se během práce účastnily tuzemských pracovních cest (v rámci Německa). Tyto informace se týkají paušální daně, která může významně ovlivnit případnou daňovou vratku.
• Sloupec 21 Tato daňová úleva platí pro zaměstnance, kteří z pracovních důvodů vykonávají práci na jiném místě a proto vedou druhou domácnost. To může platit jak v rámci Německa, tak i v zahraničí, například pokud má hlavní bydliště v Polsku a pracoviště v Německu. Podmínkou je, že středisko životních zájmů zůstává na hlavním bydlišti a druhá domácnost je vedena z pracovních důvodů.Pro zaměstnance v některých oborech mohou být na potvrzení o dani ze mzdy uvedeny i další významné srážky. Zejména ve stavebnictví, klempířství, lešenářství a zahradnictví je zimní stavební přirážka důležitou položkou. Tato přirážka je srážena z hrubé mzdy a měla by být v daňovém přiznání uplatněna jako pracovní výdaje.
• Sloupec 22a. a 23a. Podíl zaměstnavatele a zaměstnance na zákonném důchodovém pojištění – tato dvě pole obsahují příspěvky zaměstnavatele a zaměstnance na důchodové pojištění. Tyto příspěvky je možné odečíst v ročním daňovém přiznání.
• Sloupec 25. a 26. Příspěvky zaměstnance na zákonné zdravotní pojištění, příspěvky na sociální péči – toto pole obsahuje příspěvky na zdravotní a sociální pojištění. Tyto výdaje mají rovněž reálný vliv na daňové vyúčtování a tím i na případnou daňovou přeplatku.
• Sloupec 28 – Příspěvky na soukromé zdravotní a povinné ošetřovatelské pojištění nebo minimální paušální pojistné – příspěvky na soukromé zdravotní a ošetřovatelské pojištění.

Elektronické potvrzení o dani ze mzdy v Německu – co v něm ještě najdete?

Jak jsme již zmínili, Lohnsteuerbescheinigungnení jednoduchým dokumentem. Tento doklad obsahuje vedle výše popsaných informací také základní údaje jako například následující:

• Datum narození,
• Daňová třída,
• Daňové identifikační číslo,
• Adresa a telefonní číslo zaměstnavatele,
• Poskytnuté rodinné příspěvky.

Když Ti chybí nebo je chybný výkaz o srážkové dani

Existují případy, kdy zaměstnavatel navzdory své povinnosti nevystaví německou daňovou kartu. Co bys měl v tomto případě dělat? Pokud jsi výkaz o srážkové dani neobdržel nebo jsi ho případně ztratil, měl by ses jako první obrátit na svého zaměstnavatele či personální oddělení firmy, kde jsi pracoval.

Totéž platí, pokud narazíš na chybné informace. Pokud se tak stane, zavolej svému zaměstnavateli a poznamenej si chyby do své daňové karty. Tyto musí být doloženy finančnímu úřadu.

Pokud potřebuješ pomoc s daňovými přiznáními z Německa, navštiv Taxando. Pokud se rozhodneš pro balíček PREMIUM, můžeš počítat s profesionální podporou daňového poradce a také s rychlými, bezpečnými a vysokými daňovými vratkami. Doporučujeme Ti ho vyzkoušet!