¿Qué es un certificado de retención de impuestos y qué incluye?

Al final del año, todo trabajador en Alemania debería recibir de su empleador un certificado de retención de impuestos sobre la renta . Con este documento puedes comprobar tus ingresos anuales, así como los impuestos y las cotizaciones de seguro pagadas por ti. Este formulario contiene mucha más información útil para la declaración anual de impuestos en Alemania. ¿Qué es exactamente un certificado de retención de impuestos? ¿Qué más podemos encontrar en él? ¿Cuándo llega el certificado de retención de impuestos? En el artículo de hoy hemos recopilado la información más importante sobre el certificado de retención de impuestos en Alemania – te recomendamos su lectura.

El certificado de retención de impuestos alemán – ¿qué es exactamente?

El certificado de retención de impuestos (LSB) es un documento oficial emitido por el empleador que ofrece un resumen de los ingresos anuales, los impuestos pagados y las cotizaciones a la seguridad social. Es uno de los documentos más importantes para la declaración anual de impuestos y es imprescindible para el proceso con la administración fiscal.

Todo empleador está obligado a emitir este certificado una vez al año y ponerlo a disposición del trabajador. Esto aplica únicamente a empleados con un empleo sujeto a cotización al seguro social.

No olvides otros documentos importantes**

Además del certificado de retención de impuestos, necesitas muchos otros documentos para completar la declaración de la renta. En nuestra guía detallada encontrarás un resumen de qué documentos necesitas para la declaración fiscal. También podrás informarte sobre qué comprobantes adicionales pueden aumentar tu devolución de impuestos.

Importante: El certificado de retención de impuestos es emitido por cada empleador de forma individual. Esto significa que los trabajadores que hayan trabajado en varias empresas durante el año recibirán un certificado distinto de cada empleador.

Certificado de retención de impuestos en Alemania – ¿hasta cuándo se emite?

Ya sabes que sin certificado de retención de impuestos no es posible hacer el trámite con la administración fiscal alemana y, por tanto, no puedes esperar una devolución de impuestos de Alemania. En este punto, pasamos a otro aspecto importante: el momento de la emisión del certificado de retención de impuestos y hasta cuándo debe emitirse.

Los empleadores deben prestar atención a los plazos, ya que tienen como máximo hasta finales de febrero del año siguiente para emitir el certificado de retención de impuestos. Sin embargo, puede ocurrir que la tarjeta fiscal llegue al trabajador a principios de marzo porque se trate de un domingo o un día festivo.

Un ejemplo de ello fue el año 2021, cuando el 28 de febrero cayó en domingo, lo que hizo que el plazo para la transmisión electrónica del certificado de retención de impuestos se pospusiera al siguiente día laborable, el 1 de marzo.

Certificado electrónico de retención de impuestos 2025 – ¿cuándo llega?

¿Cuándo puedes esperar la versión impresa del certificado electrónico de retención de impuestos de 2024? En este caso, no hay cambios por días festivos, así que la tarjeta fiscal debería llegarte como muy tarde el 28 de febrero. Sin embargo, a veces los empleadores lo emiten antes, incluso antes de que acabe el año (normalmente en diciembre).

Certificado de retención de impuestos Alemania – Explicación de los números de los campos en el documento

Pero vayamos al núcleo del artículo, es decir, a lo que realmente aparece en el certificado de retención de impuestos. Tienes que saber que, aunque el documento muestra cuánto has ganado en el año natural anterior y cuánto has pagado efectivamente de impuestos,esmucho más que un simple certificado anual.

La razón es que contiene aún más información relevante, por ejemplo, tu confesión religiosa. Hoy repasaremos los elementos más importantes de la tarjeta fiscal alemana, que permiten determinar la situación fiscal real del contribuyente.

• Columna 1 Período de certificación/duración de la relación laboral – estos son los datos del empleo en Alemania. Ten en cuenta que el número de días trabajados es relevante, entre otros, para determinar tu obligación tributaria (normas para la tributación de residentes o no residentes).
• Columna 3: Salario bruto – Aquí se muestra el total de ingresos sujetos a impuestos del trabajador durante el año. Esto incluye salario, bonificaciones y otras ventajas económicas. Importante: El sistema fiscal alemán distingue entre tres tipos de impuestos: el impuesto normal, el recargo de solidaridad y el impuesto eclesiástico. Los detalles de las contribuciones pagadas están en las columnas 4, 5 y 6 de tu tarjeta fiscal.
• Columna 4: Impuesto sobre la renta retenido – pago anticipado del impuesto sobre la renta.
• Columna 5 Recargo de solidaridad – recargo de solidaridad pagado.
• Columna 6 Impuesto eclesiástico – pago anticipado del impuesto eclesiástico. Si el contribuyente no ha indicado ninguna confesión religiosa, este impuesto no se paga y, por lo tanto, el campo número 6 queda vacante.
• Columna 16: Salario exento de impuestos en virtud de un convenio de doble imposición – se trata de salarios no sujetos a impuestos, calculados según un convenio de doble imposición. Esto aplica a contribuyentes enviados por un empleador alemán a otro país como, por ejemplo, Polonia. En este caso, el contribuyente debe solicitar un certificado fiscalno solo de Alemania sino también del otro paísen el que haya trabajado durante ese año.
• Columna 17 Prestaciones exentas de impuestos del empleador para desplazamientos entre la vivienda y el primer lugar de trabajo – este campo hace referencia al importe exento de impuestos para los trayectos entre la casa y el lugar de trabajo.
• Columna 20: Dietas exentas de impuestos por actividades fuera del centro habitual de trabajo– este punto se refiere a quienes han realizado viajes de trabajo nacionales (dentro de Alemania). Esta información está relacionada con el concepto de la tarifa fiscal fija, que puede influir considerablemente en la devolución de impuestos.
• Columna 21 Esta deducción fiscal aplica a los trabajadores que, por motivos laborales, trabajan en otra localidad y, por tanto, mantienen una segunda residencia. Esto puede darse tanto en Alemania como en el extranjero, por ejemplo, cuando la residencia principal está en Polonia y el lugar de trabajo en Alemania. Es necesario que el centro de vida permanezca en la residencia principal y que la doble vivienda sea por motivos profesionales. Para trabajadores de ciertos sectores pueden aparecer otras deducciones relevantes en el certificado de retención de impuestos. Especialmente en la construcción, cubiertas, andamios y jardinería-paisajismo, la cuota invernal es un aspecto importante. Esta cuota se retiene del salario bruto y debe ser declarada como gasto deducible en la declaración fiscal.
• Columnas 22a y 23a. Aportaciones del empleador y del trabajador a la seguridad social obligatoria de jubilación– estos dos campos recogen las contribuciones del empleador y del trabajador al sistema de pensiones. El importe de estas aportaciones puede deducirse en la declaración fiscal anual.
• Columnas 25 y 26 Aportaciones del trabajador al seguro obligatorio de enfermedad y al seguro obligatorio de dependencia– aquí figuran las cuotas del seguro de enfermedad y de dependencia. Estos gastos también influyen en la liquidación fiscal y, por ello, en el posible exceso de pago de impuestos.
• Columna 28 – Aportaciones a seguros privados de enfermedad y dependencia obligatoria o mínimo de previsión – Aportaciones a seguros médicos privados ya seguros de dependencia obligatoria.

El certificado electrónico de retención de impuestos en Alemania – ¿qué más contiene?

Como ya hemos mencionado, el certificado de retención de impuestos no es un simple documento. Este documento incluye, además de la información ya descrita, otros datos más básicos como los siguientes:

• Fecha de nacimiento,
• Clase impositiva,
• Número de identificación fiscal,
• Dirección y número de teléfono del empleador,
• Asignaciones familiares concedidas.

Si falta tu certificado de retención de impuestos o contiene errores

Hay casos en los que los empleadores, a pesar de su obligación, no emiten una tarjeta fiscal alemana. ¿Qué debes hacer en este caso? Si no has recibido tu certificado de retención de impuestos o lo has perdido, deberías primero ponerte en contacto con tu empleador o el departamento de recursos humanos de la empresa en la que trabajaste.

Lo mismo aplica si encuentras información incorrecta. En ese caso, llama a tu empleador y señala los errores en tu tarjeta fiscal. Estos deberán ser comprobados ante la oficina de Hacienda.

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