La presentación de la declaración de impuestos ante la oficina fiscal alemana es una obligación que todo contribuyente debe cumplir. Muchas personas posponen esto hasta el último momento, lo cual, como se sabe por experiencia, no es una buena práctica. La presentación puntual de la declaración es de máxima prioridad y debe recordarse. Pero, ¿qué sucede si la declaración de impuestos se presenta tarde? ¿Qué sanciones amenazan en caso de presentación tardía de la declaración en Alemania? Más sobre esto a continuación.
Plazo para la presentación de la declaración de impuestos en Alemania: ¿hasta cuándo en el año 2024?
Sobre la obligación de presentar la declaración de impuestos se escribió en el artículo anterior, véase ¿Quién debe presentar una declaración de impuestos en Alemania? Esta lectura se recomienda a cualquiera que aún tenga dudas sobre si debe presentar una declaración ante la oficina fiscal alemana.
Para hablar sobre qué sucede si los impuestos en Alemania se declaran tarde, primero debe conocerse el plazo de presentación. Sin cambios desde hace años, el plazo para la presentación de la declaración termina el 31 de julio (en el año 2021 se pospuso excepcionalmente tres meses, lo que significa que la última fecha posible para la presentación de documentos fue el 1 de noviembre de 2021). Es importante que estas fechas apliquen para aquellos contribuyentes que se autoliquidan.
Cualquiera que haya utilizado la ayuda de un asesor fiscal alemán o de una asociación tiene tiempo hasta el último día de febrero del año siguiente.
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¿Qué sucede, sin embargo, si la declaración de impuestos se presenta después del plazo? ¿Cuáles son las consecuencias? Más sobre esto abajo.
Sanción por declaración de impuestos tardía: ¿qué amenaza a los morosos en Alemania?
La declaración de la renta tardía en Alemania conduce a sanciones financieras según el § 152 de la Ordenanza Fiscal. Según la ley, la oficina fiscal puede sancionar a cualquiera que no cumpla con su obligación de presentar la declaración – incluso si es solo con retraso. Es importante que la recepción de una sanción no sustituye la obligación de presentar la declaración de impuestos alemana.
La decisión sobre la sanción del contribuyente recae en la oficina fiscal. El riesgo de recibir una sanción aumenta con la duración del retraso y el monto de la deuda tributaria que el contribuyente debe saldar.
Impuestos alemanes declarados tarde: se espera intereses
Si se requería una liquidación con la oficina fiscal alemana, pero esto no ocurrió, se debe esperar un recargo. Para cada moroso, la oficina fiscal cobrará en 2024 intereses de 25 €/mensuales.
La tasa de interés máxima puede ser de 25.000 €.
Presentación tardía de la declaración de impuestos en Alemania: los intereses no son todo
Como ya se mencionó, la no presentación de la declaración ante la oficina fiscal conlleva una sanción. Y no, no se trata solo de intereses, ya que estos son otra historia. Además del recargo, la oficina fiscal puede imponer una multa adicional, cuya cuantía puede variar según la situación del contribuyente.
La oficina fiscal alemana verá a una persona que por primera vez omite la presentación de la declaración de manera diferente a un contribuyente que durante muchos años no presenta su declaración a tiempo.
¿Qué sanción puede imponerse por una declaración de impuestos tardía en Alemania? La cuantía de la multa oscila entre 200 € y 500 €.
No he presentado la declaración de impuestos: ¿es esto un delito?
Los impuestos declarados tarde son una cosa. Pero, ¿qué pasa si el contribuyente se evade completamente del pago? Debe saberse que ignorar constantemente el requerimiento de pago puede considerarse como una infracción grave o incluso como un delito. Por impuestos no pagados en Alemania, se enfrenta a una pena de prisión de hasta 5 años o una multa de hasta 10.000 €.
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Maciej Szewczyk
Ha adquirido experiencia como consultor en proyectos de TI para numerosas empresas internacionales. En 2017 fundó la start-up taxando GmbH, en la que desarrolló la innovadora aplicación fiscal Taxando, que facilita la presentación de la declaración de la renta anual. Maciej Szewczyk combina sus conocimientos tecnológicos con un profundo conocimiento de la normativa fiscal, lo que le convierte en un experto en su campo.
En su vida privada, es un feliz esposo y padre, y vive con su familia en Berlín.
