Czym jest Lohnsteuerbescheinigung i co zawiera?

Pod koniec roku każdy pracownik w Niemczech powinien otrzymać od swojego pracodawcy zaświadczenie o podatku dochodowym. Dzięki temu dokumentowi można sprawdzić roczny dochód oraz zapłacone podatki i składki ubezpieczeniowe. Formularz ten zawiera znacznie więcej informacji przydatnych do rocznego zeznania podatkowego w Niemczech. Czym dokładnie jest zaświadczenie o podatku dochodowym? Co możemy w nim jeszcze znaleźć? Kiedy przychodzi zaświadczenie o podatku dochodowym? W dzisiejszym artykule przygotowaliśmy najważniejsze informacje o niemieckim zaświadczeniu o podatku dochodowym – polecamy jego lekturę.

Niemiecka Lohnsteuerbescheinigung – co to dokładnie jest?

Zaświadczenie o podatku dochodowym (LSB) to oficjalny dokument wystawiany przez pracodawcę, który zawiera podsumowanie rocznego dochodu, odprowadzonych podatków oraz składek społecznych. Jest to jeden z najważniejszych dokumentów do rocznego zeznania podatkowego i jest niezbędny do rozliczania się z urzędem skarbowym.

Każdy pracodawca ma obowiązek wystawić to zaświadczenie raz w roku i udostępnić je pracownikowi. Dotyczy to wyłącznie pracowników z umową o pracę, którzy podlegają obowiązkowi ubezpieczeń społecznych.

Nie zapomnij o innych ważnych dokumentach

Oprócz zaświadczenia o podatku dochodowym potrzebujesz wielu innych dokumentów do kompletnego zeznania podatkowego. Szczegółowy przegląd jakie dokumenty potrzebujesz do zeznania podatkowego znajdziesz w naszym obszernym przewodniku. Dowiesz się tam również, jakie dodatkowe dowody mogą zwiększyć Twój zwrot podatku.

Ważne: zaświadczenie o podatku dochodowym wystawia każdy pracodawca osobno. Oznacza to, że pracownicy, którzy w ciągu roku pracowali w kilku firmach, otrzymają osobne zaświadczenie od każdego pracodawcy.

”

Lohnsteuerbescheinigung to dokument, którego nie warto traktować jak zwykłego zaświadczenia od pracodawcy. To właśnie na jego podstawie widać, ile podatku i składek faktycznie pobrano w Niemczech. Jeżeli miałbym coś polecić, to dokładne sprawdzenie danych od razu po otrzymaniu dokumentu – szczególnie przy zmianie pracy w ciągu roku, bo wtedy potrzebne będzie zaświadczenie od każdego pracodawcy 

Zaświadczenie o podatku dochodowym w Niemczech – do kiedy jest wystawiane?

Wiesz już, że bez zaświadczenia o podatku dochodowym nie jest możliwe rozliczenie się z niemieckim urzędem skarbowym, a tym samym nie można oczekiwać zwrotu podatku z Niemiec. W tym miejscu możemy przejść do kolejnego ważnego aspektu, a mianowicie terminu wystawienia zaświadczenia o podatku dochodowym i do kiedy musi być wystawione.

Pracodawcy muszą przestrzegać terminów, ponieważ mają czas do końca lutego następnego roku, aby wystawić zaświadczenie o podatku dochodowym. Może się jednak zdarzyć, że kartę podatkową otrzyma pracownik dopiero na początku marca, ponieważ może to przypaść na niedzielę lub święto.

Przykładem tego był rok 2021, w którym 28 lutego przypadał w niedzielę, dlatego termin elektronicznego przesłania zaświadczenia o podatku dochodowym przesunął się na następny dzień roboczy, tj. 1 marca.

Elektroniczne zaświadczenie o podatku dochodowym 2026 – kiedy się pojawi?

Kiedy możesz się spodziewać wersji papierowej elektronicznego zaświadczenia o podatku dochodowym za 2025 rok? W tym przypadku nie ma zmian z powodu święta, więc zaświadczenie o podatku dochodowym powinno dotrzeć do Ciebie najpóźniej do 28 lutego. Czasami pracodawcy wystawiają je nawet wcześniej – nawet przed początkiem nowego roku (zwykle w grudniu).

Zaświadczenie o podatku dochodowym w Niemczech – objaśnienie numeracji pól w dokumencie

Ale przejdźmy do sedna artykułu, czyli tego, co faktycznie znajduje się w zaświadczeniu o podatku dochodowym. Powinieneś wiedzieć, że dokument ten pokazuje, ile dochodu uzyskałeś w ubiegłym roku i ile faktycznie zapłaciłeś podatku dochodowego, ale to jest znacznie więcej niż proste roczne zaświadczenie.

Dokument zawiera bowiem znacznie więcej niż tylko podsumowanie dochodów — znajdziemy w nim m.in. dane o składkach ubezpieczeniowych, klasie podatkowej czy przynależności wyznaniowej. Poniżej omawiamy najważniejsze elementy zaświadczenia o podatku dochodowym, na podstawie których określana jest rzeczywista sytuacja podatkowa pracownika. 

• Kolumna 1: Okres zaświadczenia/Czas trwania zatrudnienia– są to dane dotyczące zatrudnienia w Niemczech. Należy pamiętać, że liczba dni pracy jest między innymi istotna dla określenia Twojego zobowiązania podatkowego (zasady opodatkowania dla rezydentów lub nierezydentów).
• Kolumna 3: Wynagrodzenie brutto – tutaj podawany jest cały dochód podlegający opodatkowaniu za ten rok. Obejmuje to wynagrodzenie, premie i inne korzyści materialne. Ważne: System podatkowy w Niemczech rozróżnia trzy rodzaje podatków: zwykły podatek, podatek solidarnościowy i podatek kościelny. Informacje o zapłaconych składkach znajdują się w kolumnach 4, 5 i 6 Twojej karty podatkowej.
• Kolumna 4: Pobrany podatek dochodowy – zapłacona zaliczka na podatek dochodowy.
• Kolumna 5: Dodatek solidarnościowy – zapłacony dodatek solidarnościowy.
• Kolumna 6: Podatek kościelny – zapłacona zaliczka na podatek kościelny. Jeśli podatnik nie zadeklarował przynależności wyznaniowej, ten podatek nie jest płacony, a pole 6 w tym przypadku pozostaje puste.
• Kolumna 16: Dochód z pracy zwolniony z opodatkowania na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – jest to dochód z pracy, który nie podlega opodatkowaniu, obliczony na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dotyczy to podatników oddelegowanych przez niemieckiego pracodawcę do pracy w innym kraju, np. w Polsce. W takim przypadku podatnik powinien uzyskać nie tylko zaświadczenie o dochodach z Niemiec, ale także z innego kraju, w którym pracował w danym roku.
• Kolumna 17: Zwolnienie podatkowe dla pracodawców na podróże między miejscem zamieszkania a pierwszym miejscem pracy– pole to dotyczy informacji o ulgach podatkowych na podróże pomiędzy miejscem zamieszkania a miejscem pracy.
• Kolumna 20: Zwolnienie podatkowe na diety podczas pracy w terenie – ten element dotyczy osób, które w trakcie pracy brały udział w krajowych podróżach służbowych (w Niemczech). Informacje te odnoszą się do podatku zryczałtowanego, który może mieć istotny wpływ na możliwy zwrot podatku.
• Kolumna 21: Ta ulga podatkowa dotyczy pracowników, którzy z powodów zawodowych pracują w innym miejscu i dlatego prowadzą drugie gospodarstwo domowe. Może dotyczyć to zarówno Niemiec, jak i zagranicy, na przykład gdy główne miejsce zamieszkania znajduje się w Polsce, a miejsce pracy w Niemczech. Warunkiem jest, aby centrum życiowe pozostało w głównym miejscu zamieszkania, a podwójne prowadzenie gospodarstwa domowego zostało uzasadnione zawodowo. Dla pracowników w określonych branżach mogą zostać zapisane dalsze znaczące odpisy w zaświadczeniu o podatku dochodowym. Szczególnie w branży budowlanej, dekarstwie, rusztowaniach i ogrodnictwie oraz architekturze krajobrazu istotnym elementem jest składka na zimowe budowy. Ta składka jest potrącana z wynagrodzenia brutto i powinna być zgłoszona w zeznaniu podatkowym jako koszty uzyskania przychodu.
• Kolumna 22a. i 23a: Udział pracodawcy oraz pracownika w składkach na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne – te dwa pola zawierają składki pracodawcy i pracownika na ubezpieczenie emerytalne. Kwota tych składek może być odliczona w rocznym zeznaniu podatkowym.
• Kolumna 25. i 26: Składki pracownika na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne oraz społeczne ubezpieczenie pielęgnacyjne– to pole zawiera składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne. Te wydatki również realnie wpływają na rozliczenie podatkowe, a co za tym idzie, na zwrot nadpłaty podatku.
• Kolumna 28: Składki na prywatne obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne lub minimalna ryczałtowa składka ubezpieczeniowa– składki na prywatne ubezpieczenie zdrowotne i na obowiązkowe ubezpieczenie pielęgnacyjne.

Elektroniczne zaświadczenie o podatku dochodowym w Niemczech – co jeszcze się w nim znajduje?

Jak już wspomnieliśmy, zaświadczenie o podatku dochodowym nie jest prostym dokumentem. Dokument ten oprócz opisanych powyżej informacji zawiera również bardziej podstawowe dane, takie jak:

• Data urodzenia,
• Klasa podatkowa,
• Numer identyfikacji podatkowej,
• Adres i numer telefonu pracodawcy,
• Przyznane dodatki rodzinne.

Jak wpisać dane z Lohnsteuerbescheinigung do ELSTER?

Aby poprawnie wprowadzić dane do systemu ELSTER, należy najpierw zalogować się przez certyfikat ELSTER. Następnie w formularzu Anlage N trzeba przepisać dane z niemieckiego Lohnsteuerbescheinigung – w szczególności kolumny 1–28, które obejmują m.in. dochód brutto, pobrane zaliczki na podatek oraz składki na ubezpieczenia. 

W kolejnym kroku warto uwzględnić przysługujące ulgi, takie jak Pendlerpauschale (ryczałt za dojazdy) czy koszty związane z pracą (Werbungskosten). Na końcu należy dokładnie zweryfikować dane – zwłaszcza sumę Lohnsteuer, która w dużej mierze określa maksymalny możliwy zwrot podatku (pomniejszony ewentualnie o Kirchensteuer i Solidaritätszuschlag).

Co zrobić, jeśli nie otrzymałeś zaświadczenia o podatku dochodowym lub zawiera ono błędy? 

Są przypadki, w których pracodawcy, mimo swoich zobowiązań, nie wystawiają zaświadczenia o podatku dochodowym. Co powinieneś w takim przypadku zrobić? Jeśli nie otrzymałeś Twojego zaświadczenia o podatku dochodowym lub je zgubiłeś, powinieneś jako pierwsze skontaktować się z pracodawcą lub działem personalnym firmy, w której pracowałeś. Warto też wiedzieć , że dane z LSB są również przesyłane elektronicznie przez pracodawcę bezpośrednio do Finanzamt (przez system ELStAM), więc urząd skarbowy posiada te dane niezależnie od tego, czy pracownik ma fizyczny dokument. 

To samo dotyczy sytuacji, gdy natkniesz się na błędne informacje. W takim przypadku zadzwoń do swojego pracodawcy i zanotuj błędy na swojej karcie podatkowej. Te z kolei muszą być zgłoszone do urzędu skarbowego.

Jeśli potrzebujesz pomocy przy rozliczeniach podatkowych z Niemiec, odwiedź Taxando. Jeśli zdecydujesz się na pakiet PREMIUM możesz liczyć na profesjonalne wsparcie doradcy podatkowego oraz szybkie, bezpieczne i wysokie zwroty podatkowe. Zachęcamy do wypróbowania!