Czym jest Lohnsteuerbescheinigung i co zawiera?

Pod koniec roku każdy pracownik w Niemczech powinien otrzymać od swojego pracodawcy zaświadczenie o podatku dochodowym. Dzięki temu dokumentowi można sprawdzić roczny dochód oraz zapłacone podatki i składki ubezpieczeniowe. Formularz ten zawiera znacznie więcej informacji przydatnych do rocznego zeznania podatkowego w Niemczech. Czym dokładnie jest zaświadczenie o podatku dochodowym? Co możemy w nim jeszcze znaleźć? Kiedy przychodzi zaświadczenie o podatku dochodowym? W dzisiejszym artykule przygotowaliśmy najważniejsze informacje o niemieckim zaświadczeniu o podatku dochodowym – polecamy jego lekturę.

Niemiecka Lohnsteuerbescheinigung – co to dokładnie jest?

Zaświadczenie o podatku dochodowym (LSB) to oficjalny dokument wystawiany przez pracodawcę, który zawiera podsumowanie rocznego dochodu, odprowadzonych podatków oraz składek społecznych. Jest to jeden z najważniejszych dokumentów do rocznego zeznania podatkowego i jest niezbędny do rozliczania się z urzędem skarbowym.

Każdy pracodawca ma obowiązek wystawić to zaświadczenie raz w roku i udostępnić je pracownikowi. Dotyczy to wyłącznie pracowników z umową o pracę, którzy podlegają obowiązkowi ubezpieczeń społecznych.

Nie zapomnij o innych ważnych dokumentach**

Oprócz zaświadczenia o podatku dochodowym potrzebujesz wielu innych dokumentów do kompletnego zeznania podatkowego. Szczegółowy przegląd jakie dokumenty potrzebujesz do zeznania podatkowegoznajdziesz w naszym obszernym przewodniku. Dowiesz się tam również, jakie dodatkowe dowody mogą zwiększyć Twoją zwrot podatku.

Ważne: zaświadczenie o podatku dochodowym wystawia każdy pracodawca osobno. Oznacza to, że pracownicy, którzy w ciągu roku pracowali w kilku firmach, otrzymają osobne zaświadczenie od każdego pracodawcy.

Zaświadczenie o podatku dochodowym w Niemczech – do kiedy jest wystawiane?

Wiesz już, że bez zaświadczenia o podatku dochodowym nie jest możliwe rozliczenie się z niemieckim urzędem skarbowym, a tym samym nie można oczekiwać na zwrot podatku z Niemiec. W tym miejscu możemy przejść do kolejnego ważnego aspektu, a mianowicie terminu wystawienia zaświadczenia o podatku dochodowymi do kiedy musi być wystawione.

Pracodawcy muszą przestrzegać terminów, ponieważ mają czas do końca lutego następnego roku, aby wystawić zaświadczenie o podatku dochodowym. Może się jednak zdarzyć, że kartę podatkową otrzyma pracownik dopiero na początku marca, ponieważ może to przypaść na niedzielę lub święto.

Przykładem tego był rok 2021, w którym 28 lutego przypadał w niedzielę, dlatego termin elektronicznego przesłania zaświadczenia o podatku dochodowym przesunął się na następny dzień roboczy, tj. 1 marca.

Elektronicznezaświadczenie o podatku dochodowym2025 – kiedy się pojawi?

Kiedy możesz się spodziewać wersji papierowej elektronicznego zaświadczenia o podatku dochodowym za 2024 rok? W tym przypadku nie ma zmian z powodu święta, więc karta podatkowa powinna dotrzeć do Ciebie najpóźniej do 28 lutego. Czasami pracodawcy wystawiają je nawet wcześniej – nawet przed początkiem nowego roku (zwykle w grudniu).

Zaświadczenie o podatku dochodowym w Niemczech – objaśnienie numeracji pól w dokumencie

Ale przejdźmy do sedna artykułu, czyli tego, co faktycznie znajduje się w zaświadczeniu o podatku dochodowym.Powinieneś wiedzieć, że dokument ten pokazuje, ile dochodu uzyskałeś w ubiegłym roku i ile faktycznie zapłaciłeś podatku dochodowego, ale to jest znacznie więcej niż prostym rocznym zaświadczeniem.

Powodem tego jest fakt, że zawiera o wiele więcej istotnych informacji, takich jak Twoja przynależność wyznaniowa. Dzisiaj omówimy najważniejsze elementy niemieckiej karty podatkowej, na podstawie których określana jest rzeczywista sytuacja podatkowa podatnika.

• Kolumna 1 Okres zaświadczenia/Czas trwania zatrudnienia– są to dane dotyczące zatrudnienia w Niemczech. Należy pamiętać, że liczba dni pracy jest między innymi istotna dla określenia Twojego zobowiązania podatkowego (zasady opodatkowania dla rezydentów lub nierezydentów).
• Kolumna 3: Wynagrodzenie brutto – tutaj podawany jest cały dochód podlegający opodatkowaniu za ten rok. Obejmuje to wynagrodzenie, premie i inne korzyści materialne. Ważne: System podatkowy w Niemczech rozróżnia trzy rodzaje podatków: zwykły podatek, podatek solidarnościowy i podatek kościelny. Informacje o zapłaconych składkach znajdują się w kolumnach 4, 5 i 6 Twojej karty podatkowej.
• Kolumna 4: Pobrany podatek dochodowy – zapłacona zaliczka na podatek dochodowy.
• Kolumna 5 Dodatek solidarnościowy – zapłacony dodatek solidarnościowy.
• Kolumna 6 Podatek kościelny – zapłacona zaliczka na podatek kościelny. Jeśli podatnik nie zadeklarował przynależności wyznaniowej, ten podatek nie jest płacony, a pole 6 w tym przypadku pozostaje puste.
• Kolumna 16: Dochód z pracy zwolniony z opodatkowania na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – jest to dochód z pracy, który nie podlega opodatkowaniu, obliczony na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dotyczy to podatników oddelegowanych przez niemieckiego pracodawcę do pracy w innym kraju, np. w Polsce. W takim przypadku podatnik powinien uzyskać nie tylko zaświadczenie o dochodach z Niemiec, ale także z innego kraju, w którym pracował w danym roku.
• Kolumna 17 Zwolnienie podatkowe dla pracodawców na podróże między miejscem zamieszkania a pierwszym miejscem pracy– pole to dotyczy informacji o ulgach podatkowych na podróże pomiędzy miejscem zamieszkania a miejscem pracy.
• Kolumna 20: Zwolnienie podatkowe na diety podczas pracy w terenie – ten element dotyczy osób, które w trakcie pracy brały udział w krajowych podróżach służbowych (w Niemczech). Informacje te odnoszą się do podatku zryczałtowanego, który może mieć istotny wpływ na możliwy zwrot podatku.
• Kolumna 21 Ta ulga podatkowa dotyczy pracowników, którzy z powodów zawodowych pracują w innym miejscu i dlatego prowadzą drugie gospodarstwo domowe. Może dotyczyć to zarówno Niemiec, jak i zagranicy, na przykład gdy główne miejsce zamieszkania znajduje się w Polsce, a miejsce pracy w Niemczech. Warunkiem jest, aby centrum życiowe pozostało w głównym miejscu zamieszkania, a podwójne prowadzenie gospodarstwa domowego zostało uzasadnione zawodowo.Dla pracowników w określonych branżach mogą zostać zapisane dalsze znaczące odpisy w zaświadczeniu o podatku dochodowym. Szczególnie w branży budowlanej, dekarstwie, rusztowaniach i ogrodnictwie oraz architekturze krajobrazu istotnym elementem jest składka na zimowe budowy. Ta składka jest potrącana z wynagrodzenia brutto i powinna być zgłoszona w zeznaniu podatkowym jako koszty uzyskania przychodu..
• Kolumna 22a. i 23a. Udział pracodawcy oraz pracownika w składkach na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne– te dwa pola zawierają składki pracodawcy i pracownika na ubezpieczenie emerytalne. Kwota tych składek może być odliczona w rocznym zeznaniu podatkowym.
• Kolumna 25. i 26. Składki pracownika na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne oraz społeczne ubezpieczenie pielęgnacyjne– to pole zawiera składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne. Te wydatki również realnie wpływają na rozliczenie podatkowe, a co za tym idzie, na zwrot nadpłaty podatku.
• Kolumna 28 – Składki na prywatne obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne lub minimalna ryczałtowa składka ubezpieczeniowa– składki na prywatne ubezpieczenie zdrowotne i na obowiązkowe ubezpieczenie pielęgnacyjne.

Elektroniczne zaświadczenie o podatku dochodowym w Niemczech – co jeszcze się w nim znajduje?

Jak już wspomnieliśmy, zaświadczenie o podatku dochodowym nie jest prostym dokumentem. Dokument ten oprócz opisanych powyżej informacji zawiera również bardziej podstawowe dane, takie jak:

• Data urodzenia,
• Klasa podatkowa,
• Numer identyfikacji podatkowej,
• Adres i numer telefonu pracodawcy,
• Przyznane dodatki rodzinne.

Jeśli Twoje zaświadczenie o podatku dochodowym jest brakujące lub zawiera błędy

Są przypadki, w których pracodawcy, mimo swoich zobowiązań, nie wystawiają niemieckiej karty podatkowej. Co powinieneś w takim przypadku zrobić? Jeśli nie otrzymałeś Twojego zaświadczenia o podatku dochodowym lub je zgubiłeś, powinieneś jako pierwsze skontaktować się z pracodawcą lub działem personalnym firmy, w której pracowałeś.

To samo dotyczy sytuacji, gdy natkniesz się na błędne informacje. W takim przypadku zadzwoń do swojego pracodawcy i zanotuj błędy na swojej karcie podatkowej. Te z kolei muszą być zgłoszone do urzędu skarbowego.

Jeśli potrzebujesz pomocy przy rozliczeniach podatkowych z Niemiec, odwiedź Taxando. Jeśli zdecydujesz się na pakiet PREMIUM możesz liczyć na profesjonalne wsparcie doradcy podatkowego oraz szybkie, bezpieczne i wysokie zwroty podatkowe. Zachęcamy do wypróbowania!