Qu’est-ce qu’une attestation de retenue d’impôt et que contient-elle ?

A la fin de l’année, tout salarié en Allemagne devrait recevoir de son employeur une attestation de retenue d’impôt sur le salaire (Lohnsteuerbescheinigung) . Ce document te permet de vérifier tes revenus annuels ainsi que les impôts et cotisations sociales que tu as payés. Ce formulaire contient bien plus d’informations utiles pour la déclaration d’impôt annuelle en Allemagne. Qu’est-ce qu’une Lohnsteuerbescheinigung exactement ? Que peut-on y trouver d’autre ? Quand reçoit-on l’attestation ? Dans l’article d’aujourd’hui, nous avons regroupé les informations essentielles sur la Lohnsteuerbescheinigung allemande – nous vous recommandons la lecture.

L’attestation allemande de retenue d’impôt sur le salaire (Lohnsteuerbescheinigung) – qu’est-ce que c’est exactement ?

La Lohnsteuerbescheinigung (LSB) est un document officiel délivré par l’employeur, qui donne un aperçu du revenu annuel, des impôts prélevés ainsi que des cotisations sociales versées. Elle fait partie des pièces les plus importantes pour la déclaration d’impôt annuelle et est indispensable pour la régularisation auprès du fisc.

Chaque employeur est tenu de délivrer ce document une fois par an et de le mettre à la disposition du salarié. Cela concerne uniquement les personnes ayant un contrat de travail soumis à cotisations sociales obligatoires.

N’oubliez pas d’autres documents importants**

Outre la Lohnsteuerbescheinigung, vous aurez besoin de nombreux autres documents pour établir une déclaration d’impôt complète. Vous trouverez dans notre guide détaillé un aperçu précis des documents nécessaires à la déclaration. Vous y apprendrez également quels justificatifs supplémentaires peuvent augmenter votre remboursement d’impôt.

Important : la Lohnsteuerbescheinigung est délivrée séparément par chaque employeur. Cela signifie que les salariés ayant travaillé pour plusieurs sociétés dans l’année recevront une attestation pour chaque employeur.

Lohnsteuerbescheinigung en Allemagne – jusqu’à quand est-elle délivrée ?

Tu sais déjà qu’il est impossible de régulariser ta situation fiscale avec le fisc allemand sans la Lohnsteuerbescheinigung, et donc d’obtenir un remboursement d’impôt venant d’Allemagne. Passons à un autre aspect important, à savoir le moment de délivrance de la Lohnsteuerbescheinigung et la date limite à respecter.

Les employeurs doivent respecter les délais, car ils ont jusqu’à la fin février de l’année suivante au plus tard pourdélivrer la Lohnsteuerbescheinigung. Il peut néanmoins arriver que la carte d’impôt n’arrive chez le salarié qu’au début du mois de mars, lorsqu’il s’agit d’un dimanche ou d’un jour férié.

C’est ce qui s’est produit en 2021, lorsque le 28 février est tombé un dimanche – dans ce cas, la date limite pour la transmission électronique de la Lohnsteuerbescheinigung a été reportée au jour ouvrable suivant, le 1er mars.

Attestation électronique de Lohnsteuerbescheinigung 2025 – quand arrive-t-elle ?

À partir de quand peux-tu t’attendre à recevoir une version imprimée de la Lohnsteuerbescheinigung électronique pour 2024 ? Cette année-là, il n’y a pas de jours fériés impactant, donc ta carte d’impôt devrait t’être remise au plus tard le 28 février. Parfois, les employeurs la délivrent plus tôt – même avant le début de la nouvelle année (généralement en décembre).

Lohnsteuerbescheinigung Allemagne – explication des numéros des champs du document

Passons maintenant au cœur de l’article, à savoir ce que contient réellement la Lohnsteuerbescheinigung. Tu dois savoir que ce document indique non seulement combien tu as perçu au cours de l’année civile écoulée et combien tu as effectivement payé d’impôt sur le revenu, mais il représente bien plus qu’une simple attestation annuelle.

La raison en est qu’elle contient de nombreuses informations pertinentes, comme par exemple ton appartenance religieuse. Aujourd’hui, nous passons en revue les éléments essentiels de la carte fiscale allemande, à partir desquels la situation fiscale réelle du contribuable est déterminée.

• Colonne 1 Période de certification/Durée de la relation de travail  – ce sont les dates d’emploi en Allemagne. Note que le nombre de jours travaillés est notamment important pour le calcul de ton impôt (règles pour la fiscalité des résidents ou non-résidents).
•  Colonne 3 : Salaire brut – Ici est indiqué le revenu total imposable du salarié pour l’année. Cela inclut le salaire, les primes et autres avantages en espèces. Important : le système fiscal allemand distingue trois types d’impôts : l’impôt ordinaire, la contribution de solidarité et l’impôt d’église. Les montants des contributions versées figurent dans les colonnes 4, 5 et 6 de ta carte d’impôt.
• Colonne 4 : Impôt sur le revenu prélevé à la source – montant de l’avance d’impôt sur le revenu prélevée.
• Colonne 5 Contribution de solidarité – contribution de solidarité payée.
• Colonne 6 Impôt d’église – avance sur l’impôt d’église. Si le contribuable n’a déclaré aucune appartenance religieuse, cet impôt n’est pas prélevé et le champ numéro 6 reste alors vide.
• Colonne 16 : Revenu d’emploi exonéré en vertu d’une convention de double imposition  – il s’agit d’un salaire non imposable calculé selon une convention de double imposition. Ceci concerne les contribuables envoyés par un employeur allemand dans un autre pays, par exemple la Pologne. Le contribuable doit alors obtenir une attestation d’impôt sur le revenunon seulement d’Allemagne, mais aussi de l’autre paysoù il a travaillé durant l’année concernée.
• Colonne 17 Avantages fiscaux exonérés pour les trajets domicile – lieu de travail principal – ce champ concerne l’exonération fiscale pour les déplacements du salarié entre son domicile et son lieu de travail.
• Colonne 20 : Indemnités de repas non imposables lors de missions extérieures – cela s’adresse aux volontaires qui, au cours de leur activité professionnelle, ont effectué des déplacements professionnels (en Allemagne). Ces informations concernent la forfait d’impôt, qui peut fortement influencer le montant du remboursement d’impôt.
• Colonne 21 Cet avantage fiscal s’applique aux salariés travaillant pour des raisons professionnelles à un autre endroit et qui, de ce fait, tiennent un second foyer. Cela est possible aussi bien en Allemagne qu’à l’étranger, par exemple lorsque la résidence principale est en Pologne et que le lieu de travail est en Allemagne. Il est nécessaire que le centre de la vie reste à la résidence principale et que la double résidence ait une raison professionnelle. Pour certains secteurs, d’autres déductions pertinentes peuvent figurer sur la Lohnsteuerbescheinigung. Sont notamment concernés la construction, les couvreurs, le montage d’échafaudages et le secteur du paysage, où lacotisation hivernale de la constructionest un poste important. Cette cotisation est déduite du salaire brut et doit être déclarée en frais professionnels dans la déclaration d’impôt.
• Colonne 22a. et 23a. Part patronale et part salariale à l’assurance retraite légale – ces deux champs contiennent lescotisations employeur et employé à l’assurance retraite. Le montant de ces cotisations peut être déduit dans la déclaration d’impôt annuelle.
• Colonne 25 et 26 Cotisations salariales à l’assurance maladie légale, cotisations salariales à l’assurance dépendance obligatoire – ce champ concerne les cotisations à la caisse maladie et à l’assurance dépendance. Ce type de dépense a aussi un impact réel sur le décompte d’impôt et donc sur un éventuel trop-versé.
• Colonne 28 –Cotisations à une assurance maladie privée et à l’assurance dépendance privée obligatoire ou forfait minimum de prévoyance – cotisations à l’assurance maladie privéeetà l’assurance dépendance obligatoire privée.

L’attestation électronique de retenue d’impôt en Allemagne – que trouve-t-on d’autre dedans ?

Comme nous l’avons déjà mentionné, la Lohnsteuerbescheinigung n’est pas un simple document. Elle contient, en plus des informations décrites ci-dessus, des données plus basiques, telles que :

• Date de naissance,
• Classe d’imposition,
• Numéro d’identification fiscale,
• Adresse et numéro de téléphone de l’employeur,
• Allocations familiales accordées.

Si ton certificat de prélèvement d’impôt est manquant ou erroné

Il existe des cas où l’employeur n’émet pas de carte fiscale allemande malgré son obligation. Que dois-tu faire dans ce cas ? Si tu n’as pas reçu ton certificat de prélèvement d’impôt ou que tu l’as éventuellement perdu, tu dois en premier lieu te tourner vers ton employeur ou le service des ressources humaines de l’entreprise où tu as travaillé.

Il en va de même si tu constates des informations erronées. Si c’est le cas, appelle ton employeur et note les erreurs sur ta carte fiscale. Celles-ci doivent ensuite être signalées à l’administration fiscale.

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