Der Winter stellt einen besonderen Zeitraum im Jahr dar, der das tägliche Leben nahezu aller Personen erschweren kann. Dies betrifft auch bestimmte Berufsgruppen – aufgrund ungünstiger Witterungsbedingungen ist eine effektive Ausübung der beruflichen Tätigkeit nicht möglich. Hierzu zählen unter anderem die Bau-, Dachdecker- und Gartenbaubranche. Ein Arbeitsausfall ist mit einer geringeren Vergütung oder sogar mit vollständigem Entgeltwegfall verbunden. Das deutsche Rechtssystem sieht für solche Berufe jedoch eine besondere Leistung vor – die Winterbeschäftigungsumlage. Wer ist anspruchsberechtigt und wie kann diese Umlage steuerlich geltend gemacht werden? Wie lässt sich eine Steuererstattung aus der Winterbeschäftigungsumlage in Deutschland erzielen? Nachfolgend die Antworten.
Winterbeschäftigungsumlage in Deutschland – Antwort auf die Probleme vieler Berufsgruppen
Im Winter treten Schneefälle und niedrige Temperaturen auf, die mitunter zweistellige Minusgrade erreichen. Derartige Witterungsbedingungen machen Außenarbeiten für viele Betriebe unmöglich. Während strenger Winter können Dachdecker, Bauarbeiter oder Gärtner ihre Berufe häufig nicht ausüben. Arbeitnehmer können Ausgleichsleistungen für den Verdienstausfall erhalten, wie das Saison-Kurzarbeitergeld sowie Winterzuschläge. Darüber hinaus kann die Auszahlung durch die Winterbeschäftigungsumlage erhöht werden, die eine Reaktion auf die spezifischen Probleme der Bau-, Gerüstbau-, Dachdecker-, Garten- und Landschaftsbaubranche darstellt.
Winterbeschäftigungsumlage – Zuschlag bei schlechter Witterung
Die Winterbeschäftigungsumlage in Deutschland stellt einen prozentualen Anteil des Bruttolohns (in der Regel 1–2 %) aller Arbeitnehmer dar, den der Arbeitgeber monatlich entrichtet. Die im Laufe des Jahres angesammelte Summe dient als Rücklage zur Sicherung der Lohnzahlung für alle Beschäftigten in schwächeren Zeiten, in denen der Betrieb einen geringeren Umsatz erzielt (z. B. in den Wintermonaten).
Im Jahr 2026 wurde eine befristete Senkung des Beitragssatzes der Winterbeschäftigungsumlage (Winterbeschäftigungsumlage) für das Bauhauptgewerbe eingeführt, um die Belastungen für Unternehmen und Arbeitnehmer in der Winterzeit abzumildern.
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Der reguläre Beitragssatz von 2 % des Bruttolohns (1,2 % Arbeitgeber + 0,8 % Arbeitnehmer) wurde für das gesamte Jahr 2026 (vom 1. Januar bis 31. Dezember) auf 1 % reduziert. Die neue Aufteilung beträgt 0,6 % durch den Arbeitgeber und 0,4 % durch den Arbeitnehmer; dies ergibt sich aus der Novellierung der Winterbeschäftigungs-Verordnung (die Änderung ist befristet – ab dem 1. Januar 2027 sollen wieder die regulären Beitragssätze gelten). Die Umlage wird von SOKA-BAU im Auftrag der Bundesagentur für Arbeit erhoben; die Mittel dienen der Finanzierung von Leistungen zur Sicherung der Beschäftigung bei schlechter Witterung, insbesondere im Rahmen des Saison-Kurzarbeitergeldes.
Die Winterbeschäftigungsumlage ist zwar ein vergleichsweise geringer Beitrag, der im Laufe des Jahres einbehalten wird, sollte jedoch im Rahmen der Steuererklärung nicht unberücksichtigt bleiben. Arbeitnehmer im Bau-, Dachdecker- oder Gartenbaugewerbe können sie als Werbungskosten geltend machen, was sich vorteilhaft auf das Ergebnis der Steuerfestsetzung auswirken kann.
Geldzuschlag bei schlechter Witterung 2026 – wer zahlt und in welcher Höhe?
Alle deutschen Bauunternehmen, die Arbeitnehmer beschäftigen (einschließlich Leiharbeitnehmer), sind verpflichtet, die Winterbeschäftigungsumlage zu entrichten. Deren Höhe wird auf Grundlage festgelegter Prozentsätze und der gemeldeten Bruttolöhne der Arbeitnehmer des Unternehmens berechnet. Die befristete Absenkung auf 1 % gilt nur für das Bauhauptgewerbe und nicht für alle von der Winterbeschäftigungsumlage erfassten Branchen.
In der nachstehenden Tabelle sind die Berufsgruppen aufgeführt, die der Winterbeschäftigungsumlage unterliegen, sowie der jeweilige Anteil von Arbeitgebern und Arbeitnehmern an der Beitragslast.
| Branche | Zuständige Institution | Beitragshöhe im Jahr 2026 |
| Bauhauptgewerbe | Urlaubs- und Lohnausgleichskasse der Bauwirtschaft — SOKA-BAU | 1 % des Bruttolohns gewerblicher Arbeitnehmer: 0,6 % Arbeitgeber + 0,4 % Arbeitnehmer |
| Dachdeckerhandwerk | Lohnausgleichskasse für das Dachdeckerhandwerk — SOKA-DACH | 1,6 % des Bruttolohns: 1,0 % Arbeitgeber + 0,6 % Arbeitnehmer |
| Garten-, Landschafts- und Sportplatzbau | Einzugsstelle Garten- und Landschaftsbau — EWGaLa | 1,85 % des Bruttolohns: 1,05 % Arbeitgeber + 0,8 % Arbeitnehmer |
| Gerüstbaugewerbe | Sozialkasse für das Gerüstbaugewerbe — SKG / SOKA GERÜSTBAU | 1,9 % des Bruttolohns, ausschließlich vom Arbeitgeber finanziert |
| Übrige Bauunternehmen als Direktzahler | Bundesagentur für Arbeit — BA-Service-Haus, Bereich Winterbeschäftigungsumlage | Je nach Branche: Bauhauptgewerbe: 1 % + 15 % Pauschale auf die Umlage; Dachdeckerhandwerk: 1,6 % + 10 %; Garten- und Landschaftsbau: 1,85 % + 10 %; Gerüstbauerhandwerk: 1,9 % + 10 % |
Winterbeschäftigungsumlage in der jährlichen Steuererklärung – steuerliche Berücksichtigung
Die monatliche Winterumlage kann in der Steuererklärung als Werbungskosten geltend gemacht werden. Die Höhe der Winterbeschäftigungsumlage ist unter anderem der Lohnsteuerbescheinigung zu entnehmen. Nach Feststellung des Betrags ist dieser in der Anlage N der Steuererklärung anzugeben.
Für die Erstellung der Steuererklärung kann die Nutzung von Taxando – einer modernen Anwendung zur Erstellung der deutschen Steuererklärung – in Betracht gezogen werden. Bei Wahl des PREMIUM-Pakets erfolgt eine Betreuung durch eine professionelle Steuerberatungskanzlei. Hierdurch kann der Zeitaufwand reduziert werden, bei gleichzeitig optimaler Ausschöpfung des Steuerrückerstattungspotenzials.
FAQ
Wer zahlt die Winterbeschäftigungsumlage?
Die Umlage wird vom Arbeitgeber entrichtet; in bestimmten Branchen beteiligt sich der Arbeitnehmer über einen Einbehalt vom Bruttolohn. Höhe und Aufteilung der Umlage hängen von der jeweiligen Branche ab, etwa dem Bauhauptgewerbe, dem Dachdeckerhandwerk, dem Gartenbau oder dem Gerüstbau.
Kann die Winterbeschäftigungsumlage steuerlich geltend gemacht werden?
Ja, der vom Bruttolohn des Arbeitnehmers einbehaltene Anteil der Umlage kann in der deutschen Steuererklärung als Werbungskosten angesetzt werden. Dadurch kann das zu versteuernde Einkommen gemindert und die Höhe der Steuererstattung beeinflusst werden.
Wo ist der Betrag der Winterbeschäftigungsumlage zu finden?
Der Umlagebetrag kann sich auf den monatlichen Lohnabrechnungen oder auf der jährlichen Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers befinden. Vor der Erstellung der Steuererklärung sollten die Entgeltunterlagen geprüft werden, da diese die Höhe der einbehaltenen Umlage belegen.
Wo wird die Winterbeschäftigungsumlage in der Steuererklärung eingetragen?
Die Winterbeschäftigungsumlage wird üblicherweise in der Anlage N als mit der nichtselbständigen Arbeit zusammenhängender Aufwand eingetragen. Bei Erstellung der Erklärung mittels Steuersoftware ist der Betrag im Abschnitt zu den Werbungskosten der Arbeitnehmer zu erfassen.
Ist die Winterbeschäftigungsumlage mit dem Saison-Kurzarbeitergeld identisch?
Nein, die Winterbeschäftigungsumlage ist ein Beitrag, während das Saison-Kurzarbeitergeld eine Leistung darstellt, die bei witterungsbedingten Arbeitsausfällen gezahlt wird. Die Umlage finanziert das Unterstützungssystem, aus dem Arbeitnehmer und Unternehmen in Zeiten schlechter Witterung Leistungen erhalten können.
Wie hoch ist die Winterbeschäftigungsumlage im Jahr 2026?
Im Jahr 2026 wurde die Umlage im Bauhauptgewerbe befristet auf 1 % des Bruttolohns gesenkt, wovon 0,6 % vom Arbeitgeber und 0,4 % vom Arbeitnehmer getragen werden. In anderen Branchen wie dem Dachdeckerhandwerk, dem Gartenbau oder dem Gerüstbau können abweichende Beitragssätze gelten.
Führt die Winterbeschäftigungsumlage immer zu einer höheren Steuererstattung?
Nicht in jedem Fall, da die Wirkung vom Gesamtbild der Veranlagung, der Einkommenshöhe und den weiteren in der Erklärung angegebenen Aufwendungen abhängt. Eine Berücksichtigung ist jedoch zweckmäßig, da es sich um Werbungskosten handelt und sich der endgültige Steuerergebnissaldo für Deutschland dadurch verbessern kann.
Maciej Wawrzyniak
Privat liebt Maciej sportliche Herausforderungen, spielt Gitarre und schwimmt gerne im See. Außerdem ist er stolzer Vater von drei Söhnen.
