Зима є особливим періодом року, який може ускладнювати повсякденне життя майже всім людям. Це стосується й певних професійних груп – через несприятливі погодні умови ефективне виконання професійної діяльності неможливе. До них належать, зокрема, будівельна галузь, покрівельники та садівництво. Призупинення роботи пов’язане зі зменшенням винагороди або навіть із повною втратою заробітку. Однак німецька правова система передбачає для таких професій спеціальну виплату – збір на зимову зайнятість (Winterbeschäftigungsumlage). Хто має на неї право та як цей збір можна врахувати з податкової точки зрения? Як отримати податкове відшкодування завдяки збору на зимову зайнятість у Німеччині? Нижче – відповіді.
Збір на зимову зайнятість у Німеччині – відповідь на проблеми багатьох професійних груп
Взимку випадає сніг і встановлюються низькі температури, які іноді досягають двозначних мінусових значень. Такі погодні умови роблять роботи на відкритому повітрі неможливими для багатьох підприємств. Під час суворих зим покрівельники, будівельники чи садівники часто не можуть виконувати свою роботу. Працівники можуть отримувати компенсаційні виплати за втрату заробітку, наприклад, сезонну допомогу по короткочасній роботі (Saison-Kurzarbeitergeld) та зимові доплати. Крім того, виплати можуть бути збільшені за рахунок збору на зимову зайнятість, який є реакцією на специфічні проблеми будівельної, будівельно-риштувальної, покрівельної, садово-паркової та ландшафтної галузей.
Збір на зимову зайнятість – доплата у разі несприятливої погоди
Збір на зимову зайнятість у Німеччині становить певний відсоток від валового заробітку (зазвичай 1–2 %) усіх працівників, який роботодавець щомісяця сплачує. Накопичена протягом року сума слугує резервом для забезпечення виплати заробітної плати всім працівникам у слабші періоди, коли підприємство має менший обіг (наприклад, у зимові місяці).
У 2026 році було запроваджено тимчасове зниження ставки збору на зимову зайнятість (Winterbeschäftigungsumlage) для основної будівельної галузі, щоб пом’якшити навантаження на підприємства й працівників у зимовий період.
Стандартна ставка в розмірі 2 % від валового заробітку (1,2 % роботодавець + 0,8 % працівник) на весь 2026 рік (з 1 січня до 31 грудня) була знижена до 1 %. Нове співвідношення становить 0,6 % від роботодавця і 0,4 % від працівника; це випливає з оновлення Положення про зимову зайнятість (Winterbeschäftigungs-Verordnung) (зміна є тимчасовою – з 1 січня 2027 року знову мають діяти стандартні ставки внеску). Збір справляється організацією SOKA-BAU за дорученням Федерального агентства з праці; кошти використовуються для фінансування виплат із метою збереження зайнятості за несприятливої погоди, зокрема в рамках сезонної допомоги по короткочасній роботі.
Хоча збір на зимову зайнятість є відносно невеликим внеском, що утримується протягом року, його не слід залишати поза увагою при поданні податкової декларації. Працівники будівельної, покрівельної чи садівничої галузей можуть заявити його як витрати, пов’язані з отриманням доходу (Werbungskosten), що може позитивно вплинути на результат податкового розрахунку.
Грошова доплата за несприятливої погоди у 2026 році – хто сплачує і в якому розмірі?
Усі німецькі будівельні підприємства, які наймають працівників (включно з тимчасовими працівниками), зобов’язані сплачувати збір на зимову зайнятість. Його розмір розраховується на підставі встановлених відсоткових ставок і задекларованих валових заробітків працівників підприємства. Тимчасове зниження до 1 % стосується лише основної будівельної галузі й не охоплює всі галузі, на які поширюється збір на зимову зайнятість.
У наведеній нижче таблиці показано професійні групи, на які поширюється збір на зимову зайнятість, а також відповідну частку роботодавців і працівників у внесковому навантаженні.
| Галузь | Відповідальна установа | Розмір внеску у 2026 році |
| Основна будівельна галузь | Каса з відшкодування відпусток та заробітної плати в будівництві — SOKA-BAU | 1 % від валового заробітку робітників: 0,6 % роботодавець + 0,4 % працівник |
| Покрівельні роботи | Каса з вирівнювання заробітної плати в покрівельній галузі — SOKA-DACH | 1,6 % від валового заробітку: 1,0 % роботодавець + 0,6 % працівник |
| Садово-паркове та спортивне будівництво | Інкасаційна установа садово-паркового будівництва — EWGaLa | 1,85 % від валового заробітку: 1,05 % роботодавець + 0,8 % працівник |
| Риштувальна галузь | Соціальна каса риштувальної галузі — SKG / SOKA GERÜSTBAU | 1,9 % від валового заробітку, фінансується виключно роботодавцем |
| Інші будівельні підприємства як прямі платники | Федеральне агентство з праці — BA-Service-Haus, відділ Winterbeschäftigungsumlage | Залежно від галузі: основна будівельна галузь: 1 % + 15 % паушальної надбавки до збору; покрівельні роботи: 1,6 % + 10 %; садово-паркове будівництво: 1,85 % + 10 %; риштувальна галузь: 1,9 % + 10 % |
Збір на зимову зайнятість у щорічній податковій декларації – податковий облік
Щомісячний зимовий збір можна заявити в податковій декларації як витрати, пов’язані з отриманням доходу (Werbungskosten). Суму збору на зимову зайнятість, зокрема, можна знайти в довідці про податок на заробітну плату (Lohnsteuerbescheinigung). Після визначення суми її слід зазначити в додатку N до податкової декларації.
Для підготовки податкової декларації можна розглянути використання Taxando – сучасного додатка для складання німецької податкової декларації. У разі вибору пакета PREMIUM супровід здійснюється професійною податковою консультаційною канцелярією. Це дозволяє скоротити витрати часу та водночас оптимально використати потенціал податкового відшкодування.
FAQ
Хто сплачує збір на зимову зайнятість?
Збір сплачується роботодавцем; у деяких галузях працівник також бере участь у його фінансуванні через утримання із валового заробітку. Розмір і розподіл збору залежать від відповідної галузі, наприклад, від основної будівельної галузі, покрівельних робіт, садівництва чи риштувальної галузі.
Чи можна врахувати збір на зимову зайнятість у податковій декларації?
Так, частину збору, утриману з валового заробітку працівника, можна в німецькій податковій декларації вказати як витрати, пов’язані з отриманням доходу (Werbungskosten). Завдяки цьому можна зменшити оподатковуваний дохід і вплинути на розмір податкового відшкодування.
Де знайти суму збору на зимову зайнятість?
Сума збору може бути вказана в щомісячних розрахункових листах до заробітної плати або в щорічній довідці про податок на заробітну плату від роботодавця. Перед підготовкою податкової декларації слід перевірити розрахункові документи, оскільки в них міститься інформація про розмір утриманого збору.
Де в податковій декларації вказується збір на зимову зайнятість?
Збір на зимову зайнятість зазвичай вноситься до додатка N як витрата, пов’язана з не самостійною трудовою діяльністю. Якщо декларацію складають за допомогою податкового програмного забезпечення, суму слід зазначити в розділі, що стосується витрат, пов’язаних з отриманням доходу працівників.
Чи тотожний збір на зимову зайнятість сезонній допомозі по короткочасній роботі (Saison-Kurzarbeitergeld)?
Ні, збір на зимову зайнятість є внеском, тоді як сезонна допомога по короткочасній роботі (Saison-Kurzarbeitergeld) – це виплата, яку надають у разі перерв у роботі, спричинених погодними умовами. Збір фінансує систему підтримки, з якої працівники та підприємства можуть отримувати виплати в періоди несприятливої погоди.
Яким є розмір збору на зимову зайнятість у 2026 році?
У 2026 році збір в основній будівельній галузі тимчасово знижено до 1 % від валового заробітку, з яких 0,6 % сплачує роботодавець і 0,4 % – працівник. В інших галузях, таких як покрівельні роботи, садівництво чи риштувальна галузь, можуть діяти інші ставки внеску.
Чи завжди збір на зимову зайнятість призводить до більшого податкового відшкодування?
Не в кожному випадку, оскільки ефект залежить від загальної картини оподаткування, рівня доходу та інших витрат, зазначених у декларації. Однак враховувати цей збір доцільно, оскільки він належить до витрат, пов’язаних з отриманням доходу, і завдяки цьому кінцевий податковий результат для Німеччини може покращитися.
