El invierno representa un periodo especial del año que puede dificultar la vida cotidiana de casi todas las personas. Esto también afecta a determinados grupos profesionales: debido a condiciones meteorológicas desfavorables, el ejercicio efectivo de la actividad profesional no es posible. Entre ellos se incluyen, entre otros, los sectores de la construcción, la techumbre y la jardinería. Una pérdida de trabajo conlleva una remuneración reducida o incluso la pérdida total del salario. No obstante, el ordenamiento jurídico alemán prevé para estas profesiones una prestación especial: la tasa de empleo invernal. ¿Quién tiene derecho a ella y cómo puede hacerse valer fiscalmente esta tasa? ¿Cómo se puede obtener una devolución de impuestos derivada de la tasa de empleo invernal en Alemania? A continuación, las respuestas.
Tasa de empleo invernal en Alemania: respuesta a los problemas de muchos grupos profesionales
En invierno se producen nevadas y bajas temperaturas que en ocasiones alcanzan valores negativos de dos dígitos. Este tipo de condiciones meteorológicas imposibilitan los trabajos al aire libre para muchas empresas. Durante inviernos rigurosos, los techadores, trabajadores de la construcción o jardineros a menudo no pueden ejercer sus profesiones. Los trabajadores pueden recibir prestaciones compensatorias por la pérdida de ingresos, como la prestación por trabajo de corta duración de temporada (Saison-Kurzarbeitergeld) y los complementos de invierno. Además, el pago puede incrementarse mediante la tasa de empleo invernal, que constituye una respuesta a los problemas específicos de los sectores de la construcción, el montaje de andamios, la techumbre, la jardinería y la arquitectura paisajista.
Tasa de empleo invernal: suplemento en caso de mal tiempo
La tasa de empleo invernal en Alemania constituye un porcentaje del salario bruto (normalmente del 1 al 2 %) de todos los trabajadores, que el empleador abona mensualmente. La suma acumulada a lo largo del año sirve como reserva para garantizar el pago de los salarios de todos los empleados en los periodos más débiles, en los que la empresa obtiene una facturación menor (por ejemplo, en los meses de invierno).
En el año 2026 se introdujo una reducción temporal del tipo de cotización de la tasa de empleo invernal (Winterbeschäftigungsumlage) para el sector principal de la construcción, con el fin de aliviar la carga de empresas y trabajadores durante el invierno.
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El tipo de cotización ordinario del 2 % del salario bruto (1,2 % empleador + 0,8 % trabajador) se redujo para todo el año 2026 (del 1 de enero al 31 de diciembre) al 1 %. El nuevo reparto asciende al 0,6 % a cargo del empleador y al 0,4 % a cargo del trabajador; ello se deriva de la modificación de la Ordenanza sobre el Empleo Invernal (la modificación es temporal: a partir del 1 de enero de 2027 volverán a aplicarse los tipos de cotización ordinarios). La tasa es recaudada por SOKA-BAU por encargo de la Agencia Federal de Empleo; los fondos se utilizan para financiar prestaciones destinadas a asegurar el empleo en caso de mal tiempo, en particular en el marco de la prestación por trabajo de corta duración de temporada.
Aunque la tasa de empleo invernal es una aportación relativamente reducida que se retiene a lo largo del año, no debe pasarse por alto en la declaración de la renta. Los trabajadores del sector de la construcción, la techumbre o la jardinería pueden deducirla como gasto relacionado con la actividad laboral (Werbungskosten), lo que puede influir positivamente en el resultado de la liquidación del impuesto.
Suplemento económico en caso de mal tiempo 2026: ¿quién lo paga y en qué cuantía?
Todas las empresas constructoras alemanas que emplean trabajadores (incluidos trabajadores cedidos por empresas de trabajo temporal) están obligadas a abonar la tasa de empleo invernal. Su importe se calcula sobre la base de porcentajes establecidos y de los salarios brutos declarados de los trabajadores de la empresa. La reducción temporal al 1 % solo se aplica al sector principal de la construcción y no a todos los sectores afectados por la tasa de empleo invernal.
En la siguiente tabla se indican los grupos profesionales sujetos a la tasa de empleo invernal, así como la parte correspondiente de empleadores y trabajadores en la carga de cotización.
| Sector | Institución competente | Importe de la cotización en 2026 |
| Sector principal de la construcción | Caja de vacaciones y compensación salarial de la industria de la construcción — SOKA-BAU | 1 % del salario bruto de los trabajadores manuales: 0,6 % empleador + 0,4 % trabajador |
| Oficio de techador | Caja de compensación salarial para el oficio de techador — SOKA-DACH | 1,6 % del salario bruto: 1,0 % empleador + 0,6 % trabajador |
| Jardinería, paisajismo y construcción de campos deportivos | Entidad recaudadora de jardinería y paisajismo — EWGaLa | 1,85 % del salario bruto: 1,05 % empleador + 0,8 % trabajador |
| Montaje de andamios | Caja social para el sector de montaje de andamios — SKG / SOKA GERÜSTBAU | 1,9 % del salario bruto, financiado exclusivamente por el empleador |
| Resto de empresas constructoras como pagadores directos | Agencia Federal de Empleo — BA-Service-Haus, área tasa de empleo invernal | Según el sector: sector principal de la construcción: 1 % + un recargo fijo del 15 % sobre la tasa; oficio de techador: 1,6 % + 10 %; jardinería y paisajismo: 1,85 % + 10 %; montaje de andamios: 1,9 % + 10 % |
Tasa de empleo invernal en la declaración anual de la renta: tratamiento fiscal
La tasa mensual de invierno puede deducirse en la declaración de la renta como gasto relacionado con la actividad laboral (Werbungskosten). El importe de la tasa de empleo invernal puede consultarse, entre otros documentos, en el certificado de retención del impuesto sobre el salario. Una vez determinado el importe, este debe declararse en el anexo N de la declaración de la renta.
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FAQ
¿Quién paga la tasa de empleo invernal?
La tasa es abonada por el empleador; en determinados sectores el trabajador participa mediante una retención sobre el salario bruto. El importe y el reparto de la tasa dependen del sector correspondiente, como el sector principal de la construcción, el oficio de techador, la jardinería o el montaje de andamios.
¿Se puede deducir fiscalmente la tasa de empleo invernal?
Sí, la parte de la tasa retenida del salario bruto del trabajador puede declararse en la declaración de la renta alemana como gasto relacionado con la actividad laboral (Werbungskosten). De este modo puede reducirse la renta sujeta a tributación e influir en el importe de la devolución de impuestos.
¿Dónde se puede encontrar el importe de la tasa de empleo invernal?
El importe de la tasa puede figurar en las nóminas mensuales o en el certificado anual de retención del impuesto sobre el salario emitido por el empleador. Antes de elaborar la declaración de la renta deben revisarse los documentos de retribución, ya que en ellos consta el importe de la tasa retenida.
¿Dónde se consigna la tasa de empleo invernal en la declaración de la renta?
La tasa de empleo invernal suele consignarse en el anexo N como gasto relacionado con el trabajo por cuenta ajena. Si la declaración se elabora mediante un programa de ayuda fiscal, el importe debe introducirse en el apartado relativo a los gastos vinculados a la actividad laboral de los trabajadores.
¿Es la tasa de empleo invernal idéntica a la prestación por trabajo de corta duración de temporada?
No, la tasa de empleo invernal es una cotización, mientras que la prestación por trabajo de corta duración de temporada (Saison-Kurzarbeitergeld) es una prestación que se abona en caso de pérdidas de trabajo debidas a las condiciones meteorológicas. La tasa financia el sistema de apoyo del que pueden obtener prestaciones los trabajadores y las empresas en periodos de mal tiempo.
¿De qué importe es la tasa de empleo invernal en 2026?
En el año 2026 la tasa en el sector principal de la construcción se redujo temporalmente al 1 % del salario bruto, del cual el 0,6 % es asumido por el empleador y el 0,4 % por el trabajador. En otros sectores, como el oficio de techador, la jardinería o el montaje de andamios, pueden aplicarse tipos de cotización diferentes.
¿La tasa de empleo invernal conduce siempre a una mayor devolución de impuestos?
No en todos los casos, ya que su efecto depende del conjunto de la liquidación, del nivel de ingresos y de los demás gastos declarados. No obstante, su inclusión es recomendable, puesto que se trata de un gasto relacionado con la actividad laboral (Werbungskosten) y el saldo final del impuesto en Alemania puede mejorar como consecuencia de ello.
Maciej Wawrzyniak
En su vida privada, a Maciej le encantan los retos deportivos, tocar la guitarra y nadar en el lago. Además, es el orgulloso padre de tres hijos.
