Che cos’è un certificato fiscale e cosa include?

Alla fine dell’anno, ogni dipendente in Germania dovrebbe ricevere dal proprio datore di lavoro una certificazione fiscale dei redditi da lavoro dipendente. Con questo documento puoi verificare il tuo reddito annuo, le tasse pagate e i contributi assicurativi. Questo modulo contiene molte altre informazioni utili per la dichiarazione dei redditi annuale in Germania. Che cos’è esattamente la Lohnsteuerbescheinigung? Cosa possiamo trovare ancora in questo documento? Quando arriva la Lohnsteuerbescheinigung? Nell’articolo di oggi abbiamo raccolto le informazioni più importanti sulla certificazione tedesca della tassa sul lavoro dipendente – ti consigliamo di leggerlo attentamente.

La certificazione fiscale tedesca dei redditi da lavoro dipendente – che cos’è esattamente?

La Lohnsteuerbescheinigung (LSB) è un documento ufficiale rilasciato dal datore di lavoro che riporta una panoramica del reddito annuale, delle imposte versate e dei contributi sociali. È uno dei documenti più importanti per la dichiarazione dei redditi annuale e risulta indispensabile per il calcolo con l’Agenzia delle Entrate tedesca.

Ogni datore di lavoro è obbligato a rilasciare questo certificato una volta all’anno e a metterlo a disposizione del dipendente. Questo vale esclusivamente per i lavoratori con un rapporto di lavoro soggetto a previdenza sociale.

Non dimenticare altri documenti importanti**

Oltre alla Lohnsteuerbescheinigung, per una dichiarazione dei redditi completa sono necessari molti altri documenti. Un elenco dettagliato di quali documenti sono necessari per la dichiarazione dei redditi lo trovi nella nostra guida approfondita. Lì scoprirai anche quali ulteriori prove possono aumentare il rimborso fiscale.

Importante: la Lohnsteuerbescheinigung viene rilasciata separatamente da ogni datore di lavoro. Ciò significa che i dipendenti che hanno lavorato presso più aziende durante l’anno riceveranno un certificato per ciascun datore di lavoro.

Lohnsteuerbescheinigung in Germania – fino a quando viene rilasciata?

Ora sai già che senza la Lohnsteuerbescheinigung non è possibile effettuare il calcolo con l’Agenzia delle Entrate tedesca e quindi non puoi aspettarti un rimborso fiscale dalla Germania. A questo punto possiamo passare a un altro aspetto importante, ovvero il momento di emissione della Lohnsteuerbescheinigung e la relativa scadenza.

I datori di lavoro devono rispettare le scadenze, poiché hanno al massimo fino alla fine di febbraio dell’anno successivo per rilasciare laLohnsteuerbescheinigung. Tuttavia, può succedere che la certificazione arrivi al lavoratore solo all’inizio di marzo, se cade di domenica o in un giorno festivo.

Un esempio è stato l’anno 2021, quando il 28 febbraio cadeva di domenica – per questo la scadenza per l’invio elettronico della Lohnsteuerbescheinigung è slittata al giorno lavorativo successivo, ossia il 1° marzo.

Certificazione elettronica dei redditi da lavoro dipendente2025 – quando arriva?

Quando puoi aspettarti la stampa della Lohnsteuerbescheinigung elettronica per il 2024? In questo caso non ci sono modifiche dovute a festività, quindi la certificazione dovrebbe arrivare entro il 28 febbraio. A volte i datori di lavoro la rilasciano anche prima – perfino prima dell’inizio del nuovo anno (di solito a dicembre).

Lohnsteuerbescheinigung in Germania – spiegazione delle numerazioni dei campi sul documento

Ma veniamo al cuore dell’articolo, cioè ciò che effettivamente è riportato nella Lohnsteuerbescheinigung. Dovresti sapere che il documento indica non solo quanto reddito hai percepito nell’anno solare precedente e quante imposte hai effettivamente pagato, ma è anchemolto più di una semplice certificazione annuale.

La ragione è che contiene molte più informazioni rilevanti, come ad esempio l’appartenenza religiosa. Oggi discuteremo gli elementi principali della certificazione fiscale tedesca, con cui viene determinata la reale situazione fiscale del contribuente.

• Colonna 1 Periodo certificato/durata del rapporto di lavoro – queste sono le date di assunzione in Germania. Considera che il numero di giorni lavorativi è importante, tra l’altro, per determinare il tuo debito fiscale (norme sulla tassazione dei residenti o non residenti).
• Colonna 3: Reddito lordo – Qui viene indicato il reddito complessivo imponibile del lavoratore per l’anno. Comprende stipendio, premi e altri benefici economici. Importante: il sistema fiscale tedesco distingue tra tre tipi di imposte: normale, solidarietà e imposta ecclesiastica. Le informazioni sui contributi versati si trovano nelle colonne 4, 5 e 6 della tua certificazione fiscale.
• Colonna 4: Imposta trattenuta sul reddito da lavoro dipendente – acconto trattenuto sull’imposta.
• Colonna 5 Addizionale di solidarietà – addizionale di solidarietà versato.
• Colonna 6 Imposta ecclesiastica – acconto versato per l’imposta ecclesiastica. Se il contribuente non ha dichiarato alcuna appartenenza religiosa, questa imposta non viene versata e il campo numero 6 rimane vuoto.
• Colonna 16: Reddito da lavoro non imponibile in base a convenzione contro le doppie imposizioni – si tratta di un salario non tassabile calcolato secondo una convenzione contro le doppie imposizioni. Questo vale per i contribuenti distaccati da un datore di lavoro tedesco in un altro paese come la Polonia. In questo caso, il contribuente dovrebbe richiedere una certificazione fiscale sul reddito non solo dalla Germania, ma anche dall’altro paesein cui ha lavorato nell’anno di riferimento.
• Colonna 17 Agevolazioni fiscali per spese di viaggio tra domicilio e luogo di lavoro principale – questo campo si riferisce alle agevolazioni fiscali per gli spostamenti del lavoratore tra casa e luogo di lavoro.
• Colonna 20: Indennità di vitto esentasse per missioni lavorative fuori sede – questa voce riguarda persone che, durante il lavoro, hanno partecipato a trasferte lavorative in Germania. Queste informazioni si riferiscono alla tassazione forfettaria, che può influire notevolmente sul rimborso fiscale possibile.
• Colonna 21 Questa agevolazione fiscale riguarda i lavoratori che, per motivi professionali, lavorano in una sede diversa e perciò mantengono una seconda casa. Ciò può avvenire sia in Germania che all’estero, ad esempio se la residenza principale è in Polonia mentre il posto di lavoro si trova in Germania. Requisito è che il centro della vita personale resti alla residenza principale e il doppio domicilio sia giustificato da esigenze di lavoro. Per i lavoratori di alcuni settori, sulla Lohnsteuerbescheinigung possono essere annotati altri importanti sgravi. Soprattutto nell’edilizia, coperturisti, ponteggiatori e nel giardinaggio e nella floricoltura, il contributo per il lavoro invernale rappresenta una voce importante. Questo contributo viene trattenuto dal salario lordo e deve essere indicato nella dichiarazione fiscale come spesa deducibile.
• Colonna 22a e 23a Contributi del datore di lavoro e del dipendente all’assicurazione pensionistica obbligatoria – questi due campi riportano la quota a carico del datore di lavoro e del dipendente per la previdenza. L’importo può essere dedotto nella dichiarazione dei redditi annuale.
• Colonna 25 e 26 Contributi del dipendente alla cassa malattia e all’assicurazione per l’assistenza sociale – questo campo contiene i contributi per l’assicurazione malattia e l’assicurazione per l’assistenza sociale. Queste spese incidono realmente sul calcolo fiscale e quindi sul conguaglio delle imposte pagate in eccesso.
• Colonna 28 – Contributi per assicurazioni sanitarie e per l’assistenza obbligatoria private oppure quota minima forfettaria – Contributi per assicurazione sanitaria privata eper l’assicurazione per l’assistenza obbligatoria.

La Lohnsteuerbescheinigung elettronica in Germania – cosa contiene ancora?

Come già accennato, la Lohnsteuerbescheinigungnon è un semplice documento. Oltre alle informazioni sopra descritte, questo documento contiene anche dati di base, come ad esempio i seguenti:

• Data di nascita,
• Classe fiscale,
• Numero d’identificazione fiscale,
• Indirizzo e numero di telefono del datore di lavoro,
• Assegni familiari riconosciuti.

Se la tua certificazione della ritenuta d’acconto manca o è errata

Ci sono dei casi in cui il datore di lavoro, nonostante l’obbligo, non rilascia la tessera fiscale tedesca. Cosa dovresti fare in questo caso? Se non hai ricevuto la tua certificazione della ritenuta d’acconto o l’hai eventualmente persa, dovresti come prima cosarivolgerti al tuo datore di lavoro o al reparto risorse umane dell’azienda per cui hai lavorato.

Lo stesso vale se noti informazioni errate. Se succede, chiama il tuo datore di lavoro e annota gli errori sulla tua tessera fiscale. Questidovranno essere forniti come prova all’Agenzia delle Entrate.

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