Наприкінці року кожен найманий працівник у Німеччині має отримати від роботодавця довідку про доходи (Lohnsteuerbescheinigung). Цей документ дозволяє перевірити річний дохід, а також сплачені податки та внески до системи соціального страхування. Формуляр містить також багато інших відомостей, які мають значення для складання щорічної декларації з податку на доходи фізичних осіб у Німеччині. Що являє собою довідка про доходи? Які ще дані містяться у цьому документі? Коли видається довідка про доходи? У цьому матеріалі представлено найважливішу інформацію щодо німецької довідки про доходи.
Довідка про доходи в Німеччині – що це таке?
Lohnsteuerbescheinigung (LSB) є офіційним документом, який оформлюється роботодавцем та містить підсумок річного доходу, відрахованих податків і внесків на соціальне страхування. Це один із найважливіших документів для щорічної податкової декларації та є обов’язковим для розрахунку з податковим органом.
Кожний роботодавець зобов’язаний один раз на рік видати цю довідку та надати її найманому працівнику. Це стосується лише працівників із трудовим договором, які підлягають обов’язковому соціальному страхуванню.
Врахувати інші важливі документи
Окрім довідки про доходи для повної податкової декларації потрібні й інші документи. Детальний перелік які документи необхідні для податкової декларації наведений у спеціальному посібнику. Там же роз’яснюється, які додаткові докази можуть вплинути на збільшення можливої суми податкового відшкодування.
Важливо: довідка про доходи видається кожним роботодавцем окремо. Це означає, що особи, які протягом року працювали у кількох роботодавців, отримають окрему довідку від кожного з них.
Довідку про доходи не можна прирівнювати до звичайної довідки від роботодавця. Вона служить основою для визначення фактично утриманих у Німеччині сум податків і соціальних внесків. Доцільною вважається негайна перевірка відомостей з моменту отримання документа – особливо у випадку зміни роботодавця протягом року, оскільки тоді потрібні довідки від усіх роботодавців.
Довідка про доходи в Німеччині – до якого терміну її потрібно видати?
Без довідки про доходи подання податкової декларації до німецького податкового органу неможливе, а отже, також не може бути очікуване й податкове відшкодування з Німеччини. Нижче наведені додаткові ключові аспекти, зокрема термін видачі довідки про доходи та чинні строки.
Роботодавці повинні дотримуватися встановлених законом термінів і мають максимум до кінця лютого наступного року для видачі довідки про доходи. Однак бувають ситуації, коли довідка знаходиться на руках лише на початку березня, наприклад, якщо кінцевий термін припадає на неділю чи святковий день.
Прикладом є 2021 рік, коли 28 лютого припав на неділю, тому електронне подання довідки про доходи було перенесено на наступний робочий день, тобто 1 березня.
Електронна довідка про доходи 2026 – коли вона буде доступна?
Коли очікувати паперову версію електронної довідки про доходи за 2025 рік? У цьому разі змін через святкові дні не передбачено, тому довідка про доходи має бути доступною не пізніше 28 лютого. Часто вона надається раніше, іноді ще до кінця року (здебільшого у грудні).
Довідка про доходи в Німеччині – роз’яснення щодо нумерації полів документа
Далі – основна частина матеріалу, тобто про зміст довідки про доходи. Даний документ дозволяє з’ясувати, яким був дохід за попередній рік і яку суму податку на заробітну плату фактично було відраховано. Водночас довідка вміщує значно більше, ніж просто річне підтвердження доходу.
Документ містить набагато більше, ніж лише підсумкову інформацію про доходи – зокрема, це відомості щодо внесків до соціальних фондів, класу оподаткування чи релігійної приналежності. Нижче подано основні складові довідки про доходи, на підставі яких визначається фактичне податкове становище працівника.
- Стовпець 1: Період підтвердження/тривалість трудової діяльності – тут зазначаються дані про зайнятість у Німеччині. Важливо враховувати, що кількість робочих днів має значення, зокрема, для визначення податкового резидентства (правила для резидентів і нерезидентів).
- Стовпець 3: Брутто-заробітна плата – тут відображено загальний оподатковуваний дохід за даний рік. До нього входять заробітна плата, премії та інші грошові вигоди. Важливо: німецька система оподаткування розрізняє три види податків: податок на заробітну плату, солідарний збір та церковний податок. Інформація про відраховані податки міститься у стовпцях 4, 5 та 6 довідки про доходи.
- Стовпець 4: Утриманий податок на заробітну плату – сплачений авансовий податок з податку на доходи фізичних осіб.
- Стовпець 5: Солідарний збір – сплачений солідарний збір.
- Стовпець 6: Церковний податок – сплачений аванс з церковного податку. При відсутності вказівки про релігійну приналежність цей податок не утримується; у такому випадку поле 6 залишається порожнім.
- Стовпець 16: Звільнений від оподаткування за угодою про уникнення подвійного оподаткування дохід – дохід від трудової діяльності, звільнений від оподаткування на підставі угоди про уникнення подвійного оподаткування. Це стосується, наприклад, відряджених працівників із Німеччини за кордон, наприклад до Польщі. У таких випадках необхідно підтвердити як німецькі, так і іноземні доходи, отримані у відповідному році.
- Стовпець 17: Податковий вирахування за поїздки між місцем проживання та основним місцем роботи – це поле містить інформацію про податкові пільги на поїздки між місцем проживання та місцем роботи.
- Стовпець 20: Податковий вирахування за відрядження (додаткові витрати на харчування) – стосується осіб, які брали участь у службових поїздках територією Німеччини. Тут зазначаються суми фіксованих податкових вирахувань, що суттєво впливають на можливий розмір податкового відшкодування.
- Стовпець 21: Цей податковий вирахування призначено для працівників, які з професійних причин мають друге житло, оскільки місце роботи знаходиться в іншому населеному пункті. Це може стосуватися і резидентів, і нерезидентів, наприклад, якщо основне місце проживання у Польщі, а робота – у Німеччині. Обов’язковою умовою є збереження центру життєвих інтересів за основним місцем проживання, а подвійне ведення господарства має бути викликане виключно фаховими причинами. Певні професійні галузі можуть мати додаткові особливі вирахування в межах довідки про доходи. Особливо у будівництві, покрівельній справі, монтажі конструкцій і зеленому секторі має значення внесок до фонду зимової зайнятості. Його утримують із брутто-заробітку та треба враховувати як витрати на отримання доходу у податковій декларації.
- Стовпці 22a і 23a: Внески роботодавця та працівника до державного пенсійного страхування – у цих полях вказані внески до пенсійного страхування з боку роботодавця і працівника. Ці суми враховуються у річній податковій декларації.
- Стовпці 25 і 26: Внески працівника до державного медичного і соціального страхування – поле містить внески до страхування на випадок хвороби та догляду. Такі витрати позначаються на розрахунку податку й розмірі можливого повернення податку.
- Стовпець 28: Внески до приватного медичного та обов’язкового страхування на випадок догляду або мінімального фіксованого страхового внеску – внески до приватного медичного страхування та до страхування на випадок догляду.
Електронна довідка про доходи в Німеччині – додаткові дані
Як вже зазначалося, підтвердження про доходи для цілей оподаткування не є простим документом. Окрім вже наведених даних, цей документ містить також основні відомості, такі як:
- Дата народження,
- Податкова категорія,
- Ідентифікаційний податковий номер,
- Адреса та номер телефону роботодавця,
- Надані сімейні надбавки.
Як вносити дані з довідки про доходи для цілей оподаткування в ELSTER?
Для правильного внесення даних до системи ELSTER спершу необхідна аутентифікація за допомогою сертифіката ELSTER. Далі у формі Anlage N слід перенести дані з німецької довідки про доходи для цілей оподаткування – зокрема стовпці 1–28, які, зокрема, містять інформацію про валовий дохід, утримані податкові суми, а також внески до систем соціального страхування.
На наступному етапі повинні враховуватись суми витрат для вирахування, такі як відшкодування за проїзд (Entfernungspauschale) або витрати, пов’язані з професійною діяльністю (Werbungskosten). На завершальному етапі рекомендується ретельно перевірити всі дані – особливо суму податку на доходи, оскільки від цього значно залежить максимально можливий розмір податкового відшкодування (за вирахуванням, якщо застосовується, церковного податку та солідарного збору).
Що робити, якщо відсутнє підтвердження про доходи для цілей оподаткування або документ містить помилки?
Існують випадки, коли роботодавець не виконує свого обов’язку і не видає довідки про доходи для цілей оподаткування. Які заходи доцільні у такому випадку? Якщо довідка про доходи для цілей оподаткування відсутня або була втрачена, спершу слід звернутися до роботодавця або кадрової служби підприємства, де здійснювалось працевлаштування. Також необхідно враховувати, що дані з довідки про доходи для цілей оподаткування також можуть бути надіслані роботодавцем безпосередньо до податкового органу (через систему ELStAM), тож податковий орган володіє цими відомостями незалежно від наявності паперового документа.
Це саме стосується і випадків некоректних даних. У такій ситуації слід повідомити роботодавця телефоном та занотувати помилки на податковій картці. Ці слід повідомити податковому органу.
Для отримання підтримки під час складання німецької податкової декларації використовувати Taxando. Завдяки PREMIUM-пакету можливе професійне супроводження сертифікованим податковим консультантом, а також швидке, безпечне та значне повернення податків. Рекомендовано тестування.
FAQ
Що таке довідка про доходи для цілей оподаткування?
Довідка про доходи для цілей оподаткування — це форма, що видається роботодавцем у Німеччині. Документ містить зазначення суми заробленого працівником у відповідному році та суми утриманих із заробітної плати податків і соціальних внесків.
З якою метою потрібна довідка про доходи для цілей оподаткування?
Довідка про доходи для цілей оподаткування необхідна насамперед для щорічної податкової декларації в Німеччині. Вона містить дані про валовий дохід, утриманий податок на доходи, внески до систем соціального страхування та іншу інформацію, необхідну для податкового повернення.
Коли роботодавець видає довідку про доходи для цілей оподаткування?
Роботодавець зобов’язаний передати відповідні дані до податкового органу не пізніше кінця лютого наступного року. Працівники зазвичай отримують роздрукований або електронний варіант документа на початку року, здебільшого у січні, лютому або на початку березня.
Чи кожен роботодавець видає окрему довідку про доходи для цілей оподаткування?
Кожен роботодавець видає окрему довідку за відповідний період зайнятості на підприємстві. У разі зміни кількох роботодавців протягом одного року для податкової декларації можуть бути потрібні всі отримані довідки про доходи для цілей оподаткування.
Яку інформацію містить довідка про доходи для цілей оподаткування?
Документ містить, зокрема, дані про період зайнятості, валову заробітну плату, утриманий податок на доходи, церковний податок, солідарний збір, а також внески до системи соціального страхування. Додатково вказуються податковий ідентифікаційний номер, податкова категорія, дані роботодавця, а також інформація щодо окремих податкових пільг чи виплат.
Де міститься інформація про валовий дохід у довідці про доходи для цілей оподаткування?
Валовий дохід зазвичай зазначається у полі або в колонці 3 документа. Це один з ключових показників, оскільки визначає оподатковуваний у Німеччині річний дохід.
Де міститься інформація про суму податку, утриманого із заробітної плати в Німеччині?
Сума утриманого податку на доходи вказується у відповідному полі довідки про доходи для цілей оподаткування, часто у колонці 4. Також можуть бути наведені відомості про солідарний збір і церковний податок, якщо такі були утримані.
Що робити, якщо довідку про доходи для цілей оподаткування не отримано?
Спершу необхідно звернутися до роботодавця або відділу кадрів із проханням видати документ або дублікат. Дані також надсилаються електронно до податкового органу, але паперова копія полегшує самостійну перевірку та підготовку податкової декларації.
Що робити, якщо у довідці про податок на заробітну плату є помилки?
Про наявність помилок необхідно повідомити роботодавця, оскільки саме він несе відповідальність за оформлення та виправлення довідки. Виправлення може стосуватися, наприклад, періоду роботи, податкового класу, валового доходу, утриманого податку або соціальних внесків.
Чи можлива подача податкової декларації в Німеччині без довідки про податок на заробітну плату?
Документ має велику практичну важливість, оскільки містить основні дані, необхідні для складання податкової декларації. Якщо довідка відсутня, спочатку слід звернутися до роботодавця з проханням надати копію, щоб уникнути помилок при поданні податкової декларації.
