Какво представлява удостоверението за удържан данък върху доходите от трудови правоотношения и каква информация съдържа?

В края на годината всеки нает на трудов договор в Германия следва да получи от работодателя си удостоверение за платен данък върху заплатата. Този документ позволява проверка на годишния доход, както и на внесените данъци и социалноосигурителни вноски. Формулярът съдържа също и редица други сведения, които са от значение за изготвянето на годишната данъчна декларация в Германия. Какво представлява удостоверението за платен данък върху заплатата? Каква допълнителна информация се съдържа в него? Кога се издава удостоверението? В настоящия материал са обобщени най-важните аспекти относно германското удостоверение за платен данък върху заплатата.

Германско удостоверение за платен данък върху заплатата – същност

Удостоверението за платен данък върху заплатата (LSB) представлява официален документ, издаван от работодателя, който съдържа обобщение на годишния доход, внесените данъци и социалноосигурителни вноски. Това е един от най-важните документи за годишната данъчна декларация и е необходим за изчисленията пред данъчната администрация.

Всеки работодател е длъжен веднъж годишно да издаде това удостоверение и да го предостави на работника. Това се отнася единствено за наети лица по трудов договор, които подлежат на задължително социално осигуряване.

Задължително внимание към други важни документи

Освен удостоверението за платен данък върху заплатата, за пълната данъчна декларация са необходими и редица други документи. Подробен преглед кои документи са задължителни за данъчната декларация е предоставен в изчерпателното ръководство. Там е обяснено и кои допълнителни доказателства могат да допринесат за увеличаване на евентуалната данъчна възвръщаемост.

Важно: удостоверението за платен данък върху заплатата се издава отделно от всеки работодател. Това означава, че лица, работили през годината при няколко работодатели, получават отделно удостоверение от всеки един от тях.

”

Удостоверението за платен данък върху заплатата не може да се приравнява с обичайно удостоверение, издавано от работодателя. Този документ е основата за проследяване на реално удържания в Германия размер на данъци и социалноосигурителни вноски. Препоръчва се непосредствена проверка на данните след получаване на документа – особено при смяна на работодателя в рамките на годината, тъй като тогава са необходими удостоверения от всички работодатели.

Удостоверение за платен данък върху заплатата в Германия – в какъв срок се издава?

Без удостоверение за платен данък върху заплатата подаването на данъчна декларация пред германската данъчна администрация е невъзможно и не може да се очаква възстановяване на данък от Германия. По-долу са обяснени други съществени аспекти, включително срокът за издаване на този документ и предвидените по закон срокове.

Работодателите трябва да спазват законовите срокове и до края на февруари на следващата година са длъжни да издадат удостоверението за платен данък върху заплатата. Възможно е документът да бъде предаден едва в началото на март, например ако крайният срок се падне в неделя или на официален празник.

Пример за това е 2021 г., когато 28 февруари се падна в неделя, поради което електронното подаване на удостоверението беше отложено за следващия работен ден – 1 март.

Електронно удостоверение за платен данък върху заплатата 2026 – кога се предоставя?

Кога се очаква хартиената версия на електронното удостоверение за 2025 г.? В случая не се предвиждат промени поради официални празници и удостоверението за платен данък върху заплатата следва да бъде предоставено най-късно до 28 февруари. Понякога се издава и по-рано, понякога дори преди края на годината (обикновено през декември).

Удостоверение за платен данък върху заплатата – обяснение на номерацията на полетата

Следва излагане по същество, тоест на съдържанието на удостоверението за платен данък върху заплатата. Документът дава информация за размера на миналогодишния доход и за реално внесения данък върху заплатата. Освен това съдържа значително повече от обичайно годишно удостоверение.

Документът предоставя не само обобщение на доходите – включва информация за социалноосигурителни вноски, данъчен клас или религиозна принадлежност. По-долу са представени основните компоненти на удостоверението за платен данък върху заплатата, които са в основата на определянето на реалното данъчно положение на работещото лице. 

• Колона 1: Период на удостоверението/продължителност на заетостта – тук се съдържат данни за конкретната заетост в Германия. Следва да се отчита, че броят на работните дни е от значение и за определяне на данъчната принадлежност (резиденти или нерезиденти според данъчните норми).
• Колона 3: Брутно трудово възнаграждение – тук е посочен целият данъчнооблагаем доход за годината. Това обхваща възнаграждение, премии и други облагаеми придобивки. Важно: Германската данъчна система различава три вида данъци: данък върху заплатата, солидарна надбавка и църковен данък. Данните за удържаните данъци са в колони 4, 5 и 6 на удостоверението.
• Колона 4: Удържан данък върху заплатата – заплатена авансова вноска върху подоходния данък.
• Колона 5: Солидарна надбавка – заплатена солидарна надбавка.
• Колона 6: Църковен данък – платена авансова вноска върху църковния данък. При липса на данни за религиозна принадлежност този данък не се удържа; в този случай полето 6 остава празно.
• Колона 16: Обезданъчен доход от трудова дейност съгласно споразумение за избягване на двойно данъчно облагане – доходи от дейност, която по силата на международна конвенция за избягване на двойно данъчно облагане са освободени от облагане. Това касае, например, работници командировани в чужбина – например в Полша. В такива случаи следва да бъдат удостоверени както германските, така и чуждестранните доходи, реализирани през съответната година.
• Колона 17: Данъчно облекчение за пътуване между жилище и първо работно място – съдържа данни относно данъчни облекчения за пътуване между мястото на живеене и работното място.
• Колона 20: Данъчно облекчение за дейности извън работното място (дневни командировки) – отнася се за лица, ангажирани със служебни пътувания на територията на Германия. Посочва се сума по фиксирана ставка, която оказва съществено влияние върху възможното данъчно възстановяване.
• Колона 21: Това данъчно облекчение се предоставя за лица, които поддържат второ жилище по служебни причини, доколкото работното място се намира в друг населено място. Важи както за вътрешни, така и за международни казуси – например ако основното жилище е в Полша, а работното място в Германия. Условие е жизненият център да остава на основния адрес и двойното домакинство да е по професионални причини. В определени професии са възможни и други специфични удръжки в удостоверението. Особено в строителството, покриварските дейности, скелетата, озеленяването и ландшафтното строителство, вноската за зимна заетост има значение. Тя се удържа от брутното възнаграждение и следва да бъде отнесена като разход при данъчната декларация.
• Колони 22а. и 23а: Осигурителни вноски за държавно обществено осигуряване, дължими от работодателя и работника – и двете полета съдържат вноските в държавното обществено осигуряване на работодателя и работника. Тези разходи могат да се декларират в годишната данъчна декларация.
• Колони 25 и 26: Вноски на работника в задължителното здравно и социалноосигурително осигуряване – това поле показва вноските за здравно и осигуряване за дългосрочни грижи. Тези разходи също оказват влияние при изчисляване на данъка и евентуалното възстановяване.
• Колона 28: Вноски за частна здравна и осигуровка за дългосрочни грижи или минимална фиксирана сума за осигуряване – вноски за частна здравна осигуровка и осигуровка за дългосрочни грижи.

Електронно удостоверение за платен данък върху заплатата – други представени сведения

Както вече беше посочено, удостоверението за подоходен данък не представлява обикновен документ. Освен посочените по-горе данни, този документ съдържа и основни данни като:

• Дата на раждане,
• Данъчен клас,
• Данъчен идентификационен номер,
• Адрес и телефонен номер на работодателя,
• Отпуснати семейни надбавки.

Как се въвеждат данни от удостоверението за удържане на заплатен данък върху доходите в ELSTER?

За коректно въвеждане на данните в системата ELSTER е необходимо първо да се осъществи вписване чрез ELSTER-сертификат. След това във формуляр Anlage N трябва да се впишат данните от германското удостоверение за удържане на заплатен данък върху доходите – най-вече графите 1–28, които включват брутния доход, удържаните данъци и плащанията към социалното осигуряване. 

В следващата стъпка следва да се отразят приложимите приспадания, като надбавка за пътуване до работа (Entfernungspauschale) или разходи, свързани с професионалната дейност (Werbungskosten). Накрая се препоръчва внимателна проверка на всички данни – особено на сумата на удържания данък върху доходите, тъй като тя определя в значителна степен максималния възможен размер на данъчното възстановяване (може да бъде намалено с църковен данък и солидарна надбавка).

Какво следва, когато няма издадено удостоверение за подоходен данък или документът съдържа грешки?

Съществуват случаи, в които работодателят не изпълнява задължението си и не издава удостоверение за удържан данък върху заплатата. Какви действия следва да се предприемат при такава ситуация? Ако липсва удостоверение или е изгубено, най-напред следва да се осъществи контакт с работодателя или с отдел „Човешки ресурси“ в предприятието, в което е осъществявана трудовата дейност. Следва да се има предвид и че данните от удостоверението за удържан данък върху заплатата се изпращат по електронен път директно от работодателя до данъчната служба (чрез системата ELStAM), така че данъчната служба ги получава независимо дали има хартиено удостоверение. 

Това се прилага и при наличие на неправилни данни. В такъв случай работодателят следва да бъде уведомен по телефона и грешките да бъдат отбелязани върху данъчната карта. Те следва да бъдат съобщени на данъчната служба.

За съдействие при изготвянето на германска данъчна декларация ползвай Taxando. С PREMIUM пакета е възможна професионална подкрепа от данъчен консултант, както и бързо, сигурно и високо възстановяване на данъци. Препоръчва се тестване!

Често задавани въпроси

Какво представлява удостоверението за удържан данък върху заплатата?

Удостоверението за удържан данък върху заплатата представлява немски формуляр за подоходен данък, издаван от работодател. Документът удостоверява какъв доход е реализирал служителят през съответната година и каква сума е удържана от трудовото възнаграждение като данъци и социалноосигурителни вноски.

За какво е необходимо удостоверението за удържан данък върху заплатата?

Удостоверението за удържан данък върху заплатата е необходимо основно за годишната данъчна декларация в Германия. Съдържа информация за брутния доход, удържания данък, социалноосигурителните вноски и данните, необходими за данъчно възстановяване.

Кога работодателят издава удостоверението за удържан данък върху заплатата?

Данните трябва да бъдат изпратени от работодателя до данъчната служба най-късно до края на февруари на следващата година. Обичайно служителят получава разпечатания или електронния вариант на документа в началото на годината, обикновено през януари, февруари или началото на март.

Всеки ли работодател издава отделно удостоверение за удържан данък върху заплатата?

Всеки работодател издава отделно удостоверение за съответния период на заетост в предприятието. При няколко смени на работодател в рамките на една година за данъчната декларация могат да бъдат необходими всички получени удостоверения за удържан данък върху заплатата.

Какви данни съдържа удостоверението за удържан данък върху заплатата?

Документът съдържа наред с другото периода на заетост, брутно трудово възнаграждение, удържан подоходен данък, църковен данък, солидарна надбавка, както и вноските за социално осигуряване. В допълнение фигурират данъчна идентификация, данъчен клас, данни за работодателя и информация за отделни данъчни облекчения или плащания.

Къде се намира брутният доход в удостоверението за удържан данък върху заплатата?

Брутният доход обикновено е посочен във фийлда или в колона 3 на документа. Той представлява една от най-важните суми, тъй като отразява облагаемия с данък годишен доход в Германия.

Къде е посочено каква сума от заплатата е удържана като данък в Германия?

Размерът на удържания подоходен данък е посочен в съответното поле на удостоверението за удържан данък върху заплатата, често в колона 4. Освен това могат да се съдържат данни за солидарната надбавка и църковния данък, ако са удържани такива.

Какво да се направи, ако не е предоставено удостоверение за удържан данък върху заплатата?

Първо следва да се потърси работодателят или отделът по човешки ресурси с искане за издаване на документа или дубликат. Данните се изпращат и електронно към данъчната служба, но хартиен екземпляр улеснява самостоятелната проверка и подготовката на данъчната декларация.

Какво да се предприеме при наличието на грешки в удостоверението за удържан авансов данък върху трудови доходи?

Грешките следва да бъдат съобщени на работодателя, тъй като той носи отговорност за издаването и коригирането на удостоверението. Корекцията може да се отнася, например, до периода на заетост, данъчната категория, брутния доход, удържания данък или социалните осигуровки.

Възможно ли е подаване на данъчна декларация за Германия без удостоверение за удържан авансов данък върху трудови доходи?

Документът е от съществено значение на практика, тъй като съдържа основните данни, необходими за данъчната декларация. При липса на такъв следва на първо място да се поиска копие от работодателя с цел избягване на грешки в декларацията.