Ce este un certificat de impozit pe salariu și ce include acesta?

La sfârșitul anului, fiecare angajat din Germania ar trebui să primească de la angajatorul său o fișă fiscală de salariu . Cu acest document poți verifica venitul tău anual, precum și taxele și contribuțiile la asigurări plătite de tine. Formularul conține mult mai multe informații utile pentru declarația anuală de impozit din Germania. Ce este mai exact o fișă fiscală de salariu? Ce mai putem găsi în aceasta? Când sosește fișa fiscală de salariu? În articolul de astăzi am pregătit cele mai importante informații despre fișa fiscală de salariu germană – vă recomandăm lectura.

Fișa fiscală de salariu germană – ce este mai exact?

Fișa fiscală de salariu (LSB) este un document oficial emis de angajator, care oferă o prezentare generală a veniturilor anuale, a taxelor reținute și a contribuțiilor sociale. Este unul dintre cele mai importante documente pentru declarația anuală de impozit și este indispensabil pentru decontarea cu administrația fiscală.

Fiecare angajator este obligat să emită această adeverință o dată pe an și să o pună la dispoziția angajatului. Aceasta se aplică exclusiv salariaților cu un contract de muncă supus contribuțiilor la asigurările sociale.

Nu uitați de alte documente importante**

Pe lângă fișa fiscală de salariu, aveți nevoie de multe alte documente pentru o declarație fiscală completă. O prezentare detaliată despre ce documente sunt necesare pentru declarația fiscală găsiți în ghidul nostru detaliat. Acolo veți afla și ce alte dovezi pot crește valoarea rambursării de impozit.

Important: Fișa fiscală de salariu este emisă separat de fiecare angajator. Aceasta înseamnă că angajații care au lucrat la mai multe companii într-un an vor primi câte o fișă de la fiecare angajator.

Fișa fiscală de salariu în Germania – până când se emite?

Știi deja că fără fișa fiscală de salariu nu este posibil să decontezi cu administrația fiscală germană și astfel nu poți conta pe o rambursare fiscală din Germania. În acest moment putem trece la un alt aspect important, și anume momentul emiterii fișei fiscale de salariu și până când trebuie să fie emisă.

Angajatorii trebuie să respecte termenele, deoarece au până cel târziu la sfârșitul lunii februarie a anului următor pentru a emite fișa fiscală de salariu . Totuși, se poate întâmpla ca fișa fiscală să ajungă la angajat abia la începutul lunii martie, dacă este o duminică sau o zi de sărbătoare.

Un exemplu a fost anul 2021, când 28 februarie a căzut într-o duminică – de aceea, termenul pentru transmiterea electronică a fișei fiscale de salariu a fost amânat pentru următoarea zi lucrătoare, 1 martie.

Fișă fiscală electronică pentru salariu 2025 – când va fi disponibilă?

Când poți să te aștepți să primești o versiune tipărită a fișei fiscale electronice pentru 2024? În acest caz, nu există modificări din cauza sărbătorilor legale, astfel încât fișa fiscală ar trebui să ajungă cel târziu pe 28 februarie. Uneori, angajatorii o emit chiar mai devreme – chiar înainte de începutul noului an (de obicei în decembrie).

Fișa fiscală de salariu Germania – explicația numerelor câmpurilor din document

Dar să trecem la esența articolului, și anume la ceea ce se găsește efectiv în fișa fiscală de salariu. Trebuie să știi că, deși documentul arată cât ai câștigat în calendarul anului precedent și cât impozit pe venit ai plătit efectiv, el reprezintă mai mult decât o simplă adeverință anuală.

Motivul este că acesta conține mult mai multe informații relevante, de exemplu, apartenența religioasă. Astăzi discutăm principalele elemente ale fișei fiscale germane, pe baza cărora se determină situația fiscală reală a contribuabilului.

• Coloana 1 Perioada de valabilitate/ Durata relației de muncă – acestea sunt datele angajării în Germania. Ține cont că numărul de zile lucrate este relevant, printre altele, pentru determinarea obligațiilor tale fiscale (reguli privind impozitarea rezidenților sau nerezidenților).
•  Coloana 3: Venit brut – Aici este trecut venitul total impozabil al angajatului pentru anul respectiv. Acesta include salariul, primele și alte beneficii în bani. Important: Sistemul fiscal din Germania distinge între trei tipuri de impozite: impozitul normal, impozitul de solidaritate și impozitul bisericesc. Detaliile privind contribuțiile plătite se regăsesc în coloanele 4, 5 și 6 ale fișei fiscale de salariu.
• Coloana 4: Impozit pe salariu reținut – plata anticipată a impozitului pe salariu.
• Coloana 5 Suprataxă de solidaritate – plata suprataxei de solidaritate.
• Coloana 6 Impozit bisericesc – plata anticipată a impozitului bisericesc. Dacă contribuabilul nu a menționat apartenența religioasă, această taxă nu se plătește, iar câmpul 6 rămâne gol în acest caz.
• Coloana 16: Venit salarial scutit de impozit conform convențiilor de evitare a dublei impuneri – reprezintă venit salarial neimpozabil calculat conform unei convenții de evitare a dublei impuneri. Se aplică pentru contribuabilii detașați de un angajator german într-o altă țară, cum ar fi Polonia. În acest caz, contribuabilul trebuie să obțină adeverințe de venit nu doar din Germania, ci și din cealaltă țară în care a lucrat în anul respectiv.
• Coloana 17 Beneficii scutite de impozit oferite de angajator pentru deplasări între domiciliu și locul principal de muncă– acest câmp se referă la informații privind deducerea neimpozabilă pentru transportul salariatului între domiciliu și locul de muncă.
• Coloana 20: Diurne scutite de impozit pentru activitate în deplasare– acest element se adresează persoanelor care, în timpul serviciului, au participat la deplasări interne (în Germania). Aceste informații se referă la impozitul forfetar, care poate avea o influență mare asupra rambursării fiscale.
• Coloana 21 Această facilitate fiscală se adresează angajaților care, din motive profesionale, lucrează într-o altă localitate și, prin urmare, dețin o a doua gospodărie. Aceasta se poate aplica atât în Germania, cât și în străinătate, de exemplu, dacă locuința principală este în Polonia, iar locul de muncă este în Germania. Condiția este ca centrul vieții să rămână la domiciliul principal și dubla gospodărie să fie justificată profesional. Pentru angajații din anumite domenii pot exista alte deduceri relevante trecute pe fișa fiscală de salariu. În special în construcții, la acoperișuri, schele, grădinărit și peisagistică, taxa de iarnă este un element important. Această taxă se reține din salariul brut și ar trebui declarată drept cheltuieli de publicitate în declarația de impozit.
• Coloana 22a. și 23a. Contribuția angajatorului și angajatului la asigurarea legală de pensie – aceste două câmpuri cuprind contribuțiile angajatorului și angajatului la asigurarea de pensii. Valoarea acestor contribuții poate fi dedusă în declarația fiscală anuală.
• Coloana 25 și 26. Contribuțiile angajatului la asigurarea legală de sănătate, contribuțiile angajatului la asigurarea socială de îngrijire – acest câmp cuprinde contribuțiile la asigurarea de sănătate și la asigurarea socială de îngrijire. Aceste cheltuieli au de asemenea un impact real asupra decontării fiscale și, implicit, asupra rambursării fiscale.
• Coloana 28 – Contribuții la asigurarea privată de sănătate și la asigurarea obligatorie de îngrijire sau deducerea minimă– contribuții la asigurarea de sănătate privată șila asigurarea obligatorie de îngrijire.

Fișa fiscală de salariu electronică în Germania – ce se mai găsește acolo?

După cum am menționat deja, fișa fiscală de salariu nu este un document simplu. Acest document conține, pe lângă informațiile descrise mai sus, și date mai de bază, precum următoarele:

• Data nașterii,
• Clasa de impozitare,
• Numărul de identificare fiscală,
• Adresa și numărul de telefon al angajatorului,
• Indemnizații familiale acordate.

Dacă lipsește sau este incorect certificatul tău de impozit pe salariu

Există cazuri în care angajatorii, în ciuda obligației lor, nu emit o carte fiscală germană. Ce ar trebui să faci în acest caz? Dacă nu ai primitcertificatul de impozit pe salariusau l-ai pierdut, ar trebui caprimul passă te adresezi angajatorului sau departamentului de resurse umane al companiei unde ai lucrat.

Același lucru este valabil dacă întâmpini informații greșite. Dacă acesta este cazul, sună-ți angajatorul și notează erorile pe cartea ta fiscală. Acesteatrebuie apoi dovedite la administrația fiscală.

Dacă ai nevoie de ajutor pentru calcule fiscale din Germania,accesază Taxando. Dacă alegi pachetul PREMIUM, poți conta pe sprijinul profesionist al unui consultant fiscal, precum și perambursări fiscale rapide, sigure și ridicate. Te încurajăm să îl încerci!