În sistemul fiscal german actual există mai multe clase de impozitare. Chiar și prima clasă ridică numeroase întrebări. În prezentul articol sunt analizate cele mai frecvente întrebări referitoare la această clasă de impozitare. Cum se calculează rambursarea impozitului pentru clasa I în Germania? Cine are obligația de a depune declarația fiscală? Este avantajos să se depună declarația fiscală la clasa I? Detalii suplimentare sunt prezentate în continuarea articolului.
Clasa de impozitare I în Germania – ce reprezintă?
Obligația de depunere a declarației fiscale la clasa I este analizată în cele ce urmează. Mai întâi se clarifică ce presupune această clasă de impozitare și cui se adresează.
Sistemul actual cuprinde șase clase de impozitare. Încadrarea într-o anumită clasă depinde în primul rând de situația familială – totuși, pentru salariați există într-o anumită măsură posibilitatea de alegere. De exemplu, persoanele căsătorite pot opta între clasa IV și combinația III/V.
Cui i se aplică în Germania clasa de impozitare I? Această clasă vizează în principal persoanele singure. În categoria clasei I se încadrează:
O declarație fiscală simplă în 12 minute?
alege Taxando!
- Persoane singure,
- Persoane care nu locuiesc cu copii la aceeași adresă,
- Persoane divorțate,
- Soți care trăiesc permanent separați (în separare),
- Căsătorii în care un soț locuiește într-o țară din afara Uniunii Europene,
- Văduve și văduvi (începând cu al doilea an după decesul soțului/soției).
Există obligația de depunere a declarației fiscale germane pentru clasa I?
„Este obligatorie depunerea unei declarații fiscale pentru clasa I în Germania?” – acesta este unul dintre cele mai frecvente puncte de interes. Răspunsul: depinde de situație. Informații suplimentare sunt disponibile în articolul Cine este obligat să depună declarația fiscală în Germania?
Se impune respectarea termenelor legale pentru depunerea declarației fiscale. Termenul uzual pentru depunere individuală este 31 iulie. Dacă se utilizează servicii de consultanță fiscală (consultant fiscal), termenul se prelungește până la sfârșitul lunii februarie a anului următor și în anumite cazuri poate fi suplimentar amânat. Este recomandată respectarea termenelor, deoarece depășirea lor poate conduce la sancțiuni financiare sau la solicitarea de dobânzi din partea administrației fiscale.
Se presupune frecvent că pentru clasa I nu este necesară depunerea unei declarații fiscale, având în vedere că impozitul pe salariu a fost deja reținut la sursă. Totuși, această presupunere nu este întotdeauna corectă – obligația depinde de situația individuală. Chiar și fără obligație, depunerea declarației fiscale se poate dovedi avantajoasă, în special dacă există cheltuieli de transport, deduceri sau doar o activitate profesională parțială în cursul anului. În situațiile neclare, se recomandă verificarea posibilității unei rambursări.
Rambursarea impozitului în clasa I – facilități fiscale germane
În clasa I sunt prevăzute anumite sume forfetare și facilități care reduc venitul impozabil în raport cu administrația fiscală. Exemplu: dacă totalul facilităților acordate este de 13.578 € și venitul anual este de 30.000 €, impozitul se aplică asupra diferenței, adică 16.422 €. Tabelul următor prezintă valorile actuale ale sumelor neimpozabile și ale celor scutite de impozit (situația pentru anul 2026).
| Facilitate | Valoarea facilității |
| Sumă neimpozabilă de bază | 12.328 € |
| Sumă forfetară pentru angajați | 1.230 € |
| Sumă forfetară pentru cheltuieli speciale | 36 € |
| Paușal de asigurare | în funcție de venitul brut |
| Deducere copii | 9.756 € |
Este posibilă trecerea din clasa I?
Trecerea din clasa de impozitare I într-o altă clasă este posibilă în Germania, însă numai în anumite situații de viață justificate. În practică, aceasta înseamnă că sistemul claselor de impozitare din Germania prevede modificări automate sau la cerere, de exemplu după căsătorie (trecere la IV/IV sau III/V), divorț sau separare permanentă(revenire la clasa I), precum și după nașterea unui copil – în special pentru părinți singuri care pot beneficia de clasa II.
În anumite cazuri trecerea este posibilă voluntar, de exemplu atunci când există diferențe semnificative de venit între soți și se dorește un regim fiscal mai avantajos. Trebuie avut însă în vedere că persoanele singure fără copii rămân de regulă la clasa I.
Procedura de schimbare nu este complicată, însă presupune anumite formalități. Este necesară depunerea unei cereri corespunzătoare – de regulă formularul „Cerere de schimbare a clasei de impozitare” sau formularul ELStAM („10 – Cerere către ELStAM”), disponibil în sistemul ELSTER. La cerere se anexează documente de bază precum act de identitate, numărul de identificare fiscală (IdNr), precum și, în funcție de caz, certificatul de căsătorie sau certificatul de naștere al copilului. Documentele se depun la biroul fiscal competent, electronic sau pe suport de hârtie. Schimbarea este valabilă din prima zi a lunii următoare depunerii cererii; dacă se dorește aplicarea din noul an fiscal, cererea trebuie depusă cel târziu până la 30 noiembrie.
Rambursarea medie din Germania pentru clasa I – utilizarea calculatorului
Rambursarea impozitului în clasa I depinde de situația fiscală individuală, în special de nivelul venitului realizat. Prin urmare, nu este posibilă o valoare medie generală a sumei rambursate.
Totuși, acest cuantum poate fi calculat cu ajutorul unui calculator fiscal specializat. Un astfel de instrument este disponibil în aplicația fiscală Taxando. Programul ia în considerare situația individuală, anul fiscal, facilitățile valabile și clasa de impozitare. Astfel, înainte de depunerea declarației fiscale este deja cunoscută suma estimată ce urmează a fi restituită din Germania.
FAQ
Cui se aplică clasa de impozitare I în Germania?
Clasa de impozitare I se aplică în principal persoanelor singure, divorțate, separate permanent, precum și văduvelor și văduvilor de la al doilea an după decesul soțului/soției. De asemenea, intră în această categorie persoanele al căror partener de căsătorie locuiește în afara Uniunii Europene.
Este necesar să se depună declarație fiscală pentru clasa I în Germania?
Încadrarea la clasa de impozitare I nu implică automat obligația de depunere a declarației fiscale. În cazul existenței unui singur loc de muncă și a unei rețineri corecte a impozitului pe salariu, depunerea declarației este adesea voluntară.
Când există obligația de depunere a declarației fiscale pentru persoanele încadrate în clasa de impozitare I?
O obligație poate apărea, printre altele, în cazul unor venituri suplimentare, indemnizații de înlocuire a salariului, mai mulți angajatori, plafoane neimpozabile ridicate în ELStAM sau la solicitarea autorității fiscale. În astfel de situații, declarația trebuie depusă chiar dacă nu există căsătorie sau copii.
Este recomandată depunerea declarației fiscale în Germania pentru clasa de impozitare I?
În numeroase cazuri, depunerea voluntară a declarației fiscale este avantajoasă, deoarece o parte din impozitul reținut poate fi rambursată. Restituirea poate rezulta, de exemplu, din costuri de transport, cazare, asigurări, instrumente de lucru, dublă gospodărire sau alte cheltuieli legate de activitatea profesională.
Care este termenul pentru depunerea declarației fiscale în Germania pentru clasa de impozitare I?
Pentru persoanele obligate la depunere și pentru declarația proprie, termenul standard este 31 iulie al anului următor. În cazul utilizării unui consilier fiscal, termenul se prelungește, de regulă, până la sfârșitul lunii februarie a anului următor.
Poate clasa de impozitare I fi schimbată cu o altă clasă?
O schimbare este posibilă doar dacă intervin modificări ale situației personale, cum ar fi căsătoria, nașterea unui copil, divorțul sau separarea. Persoanele singure fără copii rămân, de regulă, în clasa de impozitare I.
Ar trebui ca un părinte singur să fie încadrat în clasa de impozitare I sau II?
Părinții singuri beneficiază, dacă sunt îndeplinite condițiile pentru exercitarea exclusivă a autorității părintești, de dreptul la clasa de impozitare II. Aceasta este, de regulă, mai avantajoasă decât clasa de impozitare I, deoarece se aplică un supliment de scutire pentru părinții singuri.
Ce plafoane neimpozabile sunt valabile în 2026 pentru clasa de impozitare I?
În clasa de impozitare I pot fi aplicate, printre altele, plafonul personal de scutire, deducerea forfetară pentru salariați, cheltuielile speciale și anumite cheltuieli legate de activitatea profesională. Pentru 2026, BMF indică un plafon de scutire de 12.348 euro și un plafon pentru copii de 9.756 euro.
Înseamnă clasa de impozitare I o rambursare fiscală mai mică din Germania?
Nu neapărat, deoarece valoarea rambursării depinde de venituri, plățile anticipate încasate și cheltuielile deduse. Și în cazul clasei de impozitare I este posibilă o rambursare ridicată, de exemplu în cazul unor cheltuieli de deducere mari sau rețineri fiscale excesive de-a lungul anului.
Cum se calculează rambursarea fiscală pentru clasa de impozitare I?
Calculul se realizează cel mai ușor prin intermediul unui calculator fiscal în care se introduc venitul, clasa de impozitare, anul fiscal și costurile deductibile. Clasa de impozitare, luată izolat, nu este suficientă, deoarece rezultatul final este determinat de situația fiscală globală.
Maciej Szewczyk
A acumulat experiență ca consultant în proiecte IT pentru multe companii internaționale. În 2017, a fondat startup-ul taxando GmbH, în cadrul căruia a dezvoltat aplicația fiscală inovatoare Taxando, care facilitează depunerea declarației fiscale anuale. Maciej Szewczyk combină cunoștințele tehnologice cu cunoștințe aprofundate în domeniul legislației fiscale, fiind astfel un expert în domeniul său.
În viața privată, este un soț și tată fericit și locuiește împreună cu familia sa în Berlin.
