У чинній німецькій податковій системі існує кілька податкових класів. Уже перший клас викликає численні питання. У даній публікації надаються відповіді на найчастіші запитання щодо цього податкового класу. Яким чином відбувається повернення податку для першого класу в Німеччині? Хто зобов’язаний подавати податкову декларацію? Чи є подання декларації доцільним у першому податковому класі? Докладніше про це – у подальшій частині статті.
Податковий клас I у Німеччині – що це таке?
Питання щодо необхідності подання податкової декларації у першому податковому класі розглядається нижче. Спочатку слід визначити, що таке цей податковий клас і для кого він передбачений.
Чинна система включає шість податкових класів. Віднесення до певного податкового класу залежить насамперед від сімейного становища, проте трудові працівники мають певну свободу вибору. Наприклад, одружені можуть обирати між податковим класом IV та комбінацією III/V.
Для кого передбачений податковий клас I у Німеччині? Цей клас стосується насамперед неодружених осіб. До податкового класу I належать:
- Неодружені особи,
- Особи, які не проживають із дітьми за однією адресою,
- Розлучені,
- Подружжя, яке постійно проживає окремо (у розлученні),
- Шлюби, у яких один із подружжя проживає в країні за межами Європейського Союзу,
- Вдівці та вдови (з другого року після смерті подружжя).
Чи існує обов’язок подання німецької податкової декларації у податковому класі I?
«Чи слід подавати податкову декларацію для податкового класу I у Німеччині?» – це одне з найчастіших запитань. Відповідь: залежить від конкретної ситуації. Додаткова інформація міститься у статті Хто зобов’язаний у Німеччині подавати податкову декларацію?
Варто враховувати встановлені строки подання податкової декларації. Звичайний граничний термін для самостійного подання – 31 липня. При залученні податкової консультації (податковий консультант) строк автоматично продовжується до кінця лютого наступного року і може бути додатково подовжений у виключних випадках. Дотримання строків є доцільним, оскільки прострочення може призвести до фінансових санкцій або нарахування відсотків з боку податкового органу.
Поширене твердження, що у податковому класі I декларацію подавати не потрібно, оскільки прибутковий податок уже утриманий із зарплати. Однак це не завжди відповідає дійсності – обов’язок залежить від індивідуальної ситуації. Навіть за відсутності обов’язку може бути доцільним подати декларацію, особливо якщо існують витрати на поїздки, податкові пільги чи була лише часткова зайнятість протягом року. У разі сумнівів доцільно перевірити можливість отримання повернення податку.
Повернення податку у податковому класі I – німецькі податкові пільги
У податковому класі I передбачено визначені фіксовані суми та пільги, які зменшують оподатковуваний дохід перед податковим органом. Наприклад: якщо сума наданих пільг становить 13 578 € при доході 30 000 € на рік, податок нараховується на різницю, тобто на 16 422 €. У таблиці нижче представлено актуальні неоподатковувані суми та фіксовані відрахування (стан на 2026 рік).
| Пільга | Розмір пільги |
| Базова неоподатковувана сума | 12 328 € |
| Професійний фіксований вирахунок | 1 230 € |
| Фіксований вирахунок на спеціальні витрати | 36 € |
| Внески на соціальне забезпечення (фіксована сума) | залежить від валового доходу |
| Дитяча неоподатковувана сума | 9 756 € |
Чи можлива зміна податкового класу I?
Перехід із податкового класу I (Steuerklasse I) на інший податковий клас у Німеччині можливий, але лише в певних обґрунтованих життєвих ситуаціях. На практиці це означає, що система податкових класів у Німеччині передбачає автоматичні або заявлені зміни, наприклад, після укладення шлюбу (перехід на IV/IV або III/V), розлучення або постійного роздільного проживання(повернення до податкового класу I), а також після народження дитини – особливо для одиноких батьків, які можуть скористатися перевагами податкового класу II.
У визначених випадках зміна можлива добровільно, наприклад, якщо подружжя має істотну різницю в доходах і бажає обрати вигідніший із податкової точки зору режим. Варто мати на увазі, що неодружені без дітей, як правило, залишаються у податковому класі I.
Процедура зміни не є складною, але вимагає виконання певних формальностей. Необхідно подати відповідну заяву – як правило, це формуляр «Заява на зміну податкового класу» або формуляр ELStAM («10 – Заява до ELStAM»), які доступні в системі ELSTER. До заяви мають додаватися основні документи – документ, що посвідчує особу, податковий ідентифікаційний номер (IdNr), а також відповідно до ситуації – свідоцтво про шлюб або свідоцтво про народження дитини. Документи подаються у відповідний податковий орган, в електронній формі або на папері. Зміна діє з першого дня місяця, що настає після подання заяви; для набуття чинності з початку нового податкового року заяву слід подати не пізніше 30 листопада.
Середній розмір повернення податку з Німеччини для податкового класу I – використання калькулятора
Розмір повернення податку у податковому класі I залежить від індивідуальної податкової ситуації, зокрема від величини отриманих доходів. Дати узагальнену відповідь щодо середньої суми повернення неможливо.
Цю суму можна розрахувати за допомогою спеціального податкового калькулятора. Такий інструмент доступний у програмному забезпеченні для податкового обліку Taxando. Програма враховує індивідуальну ситуацію, податковий рік, діючі фіксовані відрахування та податковий клас. Таким чином, до подання декларації вже відома сума очікуваного повернення податку з Німеччини.
FAQ
Для кого діє податковий клас I у Німеччині?
Податковий клас I застосовується насамперед щодо неодружених осіб, розлучених, тих, хто постійно проживає окремо, а також вдівців і вдів з другого року після смерті подружжя. Це стосується також осіб, чий подружжя проживає за межами Європейського Союзу.
Чи потрібно у податковому класі I подавати податкову декларацію у Німеччині?
Віднесення до податкового класу I не означає автоматичного обов’язку подання податкової декларації. За наявності лише одного трудового правовідношення та правильному утриманні прибуткового податку подання декларації найчастіше є добровільним.
Коли для осіб із податковим класом I виникає обов’язок подання податкової декларації?
Обов’язок може виникати, зокрема, при наявності додаткових доходів, виплатах на заміну заробітної плати, кількох роботодавцях, високих пільгах у ELStAM або при запиті від податкового органу. У таких випадках декларація подається навіть за відсутності шлюбу чи дітей.
Чи доцільно подавати податкову декларацію в Німеччині при податковому класі I?
У багатьох випадках добровільне подання податкової декларації має сенс, оскільки частина утриманого податку може бути повернута. Повернення можливе, наприклад, за рахунок витрат на поїздки, проживання, страхування, робочих засобів, подвійного ведення господарства або інших професійних витрат.
Який термін подання податкової декларації в Німеччині для податкового класу I?
Для осіб з обов’язком подання та самостійного декларування строк подання зазвичай становить 31 липня наступного року. При залученні податкового консультанта термін, як правило, подовжується до кінця лютого наступного календарного року.
Чи можна змінити податковий клас I на інший?
Зміна можлива лише за умови зміни життєвої ситуації, наприклад, у разі укладення шлюбу, народження дитини, розлучення або роздільного проживання. Особи без подружжя та дітей, як правило, залишаються у податковому класі I.
У який податковий клас належить відносити одинокого батька: I чи II?
Одинокі батьки, які відповідають вимогам щодо одноосібного опікунства, мають право на податковий клас II. Цей клас зазвичай є вигіднішим порівняно з класом I, оскільки враховується додаткова сума на утримання одиноких батьків.
Які пільги діятимуть у 2026 році в податковому класі I?
У податковому класі I можна враховувати, зокрема, базову податкову пільгу, паушальні витрати для працівників, спеціальні витрати та певні рекламні витрати. За даними BMF, у 2026 році базова податкова пільга становитиме 12.348 євро, а пільга на дитину — 9.756 євро.
Чи означає податковий клас I менше повернення податків з Німеччини?
Не обов’язково, оскільки розмір повернення залежить від доходів, сплачених авансових платежів, а також заявлених витрат. Навіть при податковому класі I можливе значне повернення, наприклад, у випадку великих рекламних витрат або надмірних податкових відрахувань протягом року.
Як обчислюється повернення податку при податковому класі I?
Розрахунок найзручніше здійснити за допомогою податкового калькулятора, вказавши дохід, податковий клас, податковий рік та витрати, що підлягають вирахуванню. Лише податкового класу недостатньо, оскільки загальний результат визначається усією податковою ситуацією.
