Німеччина, відома своєю точністю та акуратністю у всіх сферах життя, має складну податкову систему. Податкові класи в Німеччині є однією з тих особливостей, які потребують ґрунтовного розуміння, зокрема при здійсненні професійної діяльності, інвестуванні або для визначення принципів функціонування економіки однієї з найвпливовіших країн Європи. У цьому матеріалі детально аналізуються німецькі податкові класи та їхній вплив на фінансовий стан громадян.
Які податкові класи існують у Німеччині?
У багатьох країнах податковий клас означає лише певний відсоток податкового навантаження, що сплачується платником податків. Однак у Німеччині податковий клас визначає не лише ставку податку, а й інші аспекти податкових зобов’язань.
Податкові класи в Німеччині здебільшого стосуються життєвої ситуації платника податків. Вибір здійснюється на підставі таких критеріїв, як сімейний стан, наявність дітей або характер трудових відносин. Розуміння власного податкового класу є важливим для обґрунтованого фінансового планування та уникнення податкових несподіванок.
Податкові пільги тісно пов’язані з податковими класами – належність до певної групи визначає можливість скористатися окремими відрахуваннями. Універсально найкращого податкового класу не існує; вирішальним є завжди конкретний індивідуальний випадок. Система побудована так, щоб усі особи, які отримують доходи в Німеччині, мали максимально вигідні варіанти.
Податковий клас I – для одинаків
До податкового класу I належать переважно одинаки без дітей. До цієї групи зараховуються також розлучені та вдівці, проте лише якщо з моменту смерті подружжя минув щонайменше рік – у перший рік після смерті подружжя застосовується податковий клас III.
У цій категорії застосовується стандартна ставка податку, при цьому можливе використання базової неоподатковуваної суми або стандартного доходу. Також тут діє спрощена та прискорена процедура оподаткування без обов’язку окремого підтвердження пільг – водночас це може означати менш вигідні умови у багатьох випадках.
Часто у працевлаштованих у Німеччині виникає питання, чи доцільно подавати податкову декларацію за податковим класом I. Це не завжди є обов’язковим, проте в окремих випадках можлива значна податкова компенсація – вирішальним тут є індивідуальна ситуація платника податків.
Податковий клас II – для самотніх батьків
У податковому класі II можуть бути самотні батьки з принаймні однією дитиною, що виконують певні умови. Умови вважаються виконаними, якщо проживає разом із дитиною в одному домашньому господарстві та відсутній шлюбний або зареєстрований партнер (за потреби має бути надано відповідне підтвердження).
Основна особливість податкового класу II полягає у можливості використання додаткової суми на дітей (Entlastungsbetrag) – у 2026 році вона становить 4.260 євро на першу дитину, щороку за кожну наступну дитину сума збільшується на 240 євро.
Під час вибору податкового класу в Німеччині некоректно орієнтуватися виключно на вибір друзів чи колег. Кожен випадок індивідуальний – визначальними є сімейний стан, наявність дітей, кількість трудових відносин і різниця в доходах між подружжям. Перед вибором слід перевірити, який податковий клас реально відповідає індивідуальним обставинам, а потім оцінити, чи підвищить зміна місячний чистий дохід, або знизить ризик донарахування податків.
Податковий клас III – для одружених осіб із низьким доходом
У Німеччині цей податковий клас стосується подружніх пар, якщо дохід приносить лише один партнер або заробіток другого партнера значно менший – у таких випадках обирається комбінація податкових класів III та V. Це забезпечує вигідні податкові ставки та податкові пільги для подружжя, що знижує податкове навантаження.
Слід враховувати, що особи, які перебувають у податковому класі III, зобов’язані щороку подавати податкову декларацію до німецького податкового органу – встановлюється обов’язок проведення обов’язкового декларування доходів (Pflichtveranlagung).
Податковий клас IV – для подружжя
Віднесення до цього класу відбувається автоматично після укладення шлюбу або реєстрації партнерства – за умови, що обидва партнери працюють і не подано спільну заяву про перехід до комбінації класів III/V або IV із коефіцієнтом. Такий варіант особливо вигідний для пар із подібним рівнем доходу.
Податковий клас IV із коефіцієнтом (Faktor)
Податковий клас IV із коефіцієнтом є рішенням для подружжя або зареєстрованих партнерств із порівняльними, але не ідентичними доходами – він поєднує стандартний клас IV із індивідуально розрахованим коефіцієнтом, який дає змогу коригувати авансові платежі з податку на зарплату відповідно до фактичних співвідношень доходів (наприклад, 60/40). Для використання цієї системи необхідно подати спільну заяву (заява на зменшення податку на зарплату) до податкового органу або через роботодавця. Опісля видається довідка з індивідуальним коефіцієнтом (Faktor-Bescheinigung) – на практиці один партнер належить до класу IV із коефіцієнтом, другий залишається у стандартному класі IV. Ця модель забезпечує більш справедливий і збалансований розподіл щомісячних податкових відрахувань та знижує ризик високих донарахувань або переплат під час щорічної декларації про доходи. Коефіцієнт визначається на підставі прогнозованого річного доходу до оподаткування та може бути змінений упродовж року у разі зміни співвідношення доходів.
Податковий клас V
Податковий клас V у Німеччині призначений насамперед для подружніх пар або зареєстрованих партнерств, якщо один із партнерів має істотно менші доходи, ніж інший. Як правило, партнер із меншими (або відсутніми) доходами переходить до податкового класу V, у той час як партнер із вищими доходами залишається у класі III.
У податковому класі V авансові податкові платежі для платника податків менш вигідні. Сплачувані аванси вищі, ніж у класі IV, але нижчі, ніж у класі VI. Тому цей клас здебільшого обирається у шлюбі, якщо існують значні відмінності у доходах партнерів.
Податковий клас VI – для осіб із другим місцем роботи
У податковому класі VI обліковуються платники податків із більш ніж одним місцем роботи. Для кожного джерела доходу проводиться окреме нарахування, при цьому на одне трудове відношення застосовуються найвищі податкові ставки. У класі VI авансові податкові платежі є найвищими; податкові пільги не надаються – їх можна отримати лише через щорічну податкову декларацію.
Чи можливий перехід до іншого податкового класу?
У більшості випадків перехід до іншого податкового класу здійснюється при зміні сімейного стану – зокрема у разі укладення шлюбу, розлучення, початку процесу роздільного проживання або смерті подружжя. Також при початку додаткової діяльності чи суттєвій зміні доходу відбувається зміна податкового класу. Існують однак ситуації, коли допускається вибір податкового класу – тоді можливо самостійне обрання певної групи за виконання відповідних формальностей.
Щоб змінити податковий клас у Німеччині необхідно подати відповідну заяву до податкового органу із застосуванням спеціальної форми. При цьому для подружніх пар зміна відбувається виключно спільно.
Зміна податкового класу онлайн
Для переходу до іншого податкового класу заяву можна подати безпосередньо в режимі онлайн через платформу Elster. Для переходу з класів III і V до IV і IV не потрібне жодне підтвердження. Заява подається онлайн через портал Elster – згода обох подружжя обов’язкова.
Найшвидший та найзручніший спосіб виконання всіх податкових формальностей у Німеччині – онлайн. Ефективну допомогу забезпечує спеціалізована програма, яка точно розраховує суму повернення податку на доходи фізичних осіб за конкретний рік з урахуванням належності до відповідного податкового класу. Рекомендується використовувати зручний та інтуїтивно зрозумілий додаток для податкового повернення Taxando.
FAQ
Скільки податкових класів існує в Німеччині?
У Німеччині існує шість податкових класів – так званих податкових класів. Кожен податковий клас відповідає певній життєвій ситуації, наприклад, одинаки, одружені, самотні батьки або особи з другим місцем роботи.
Від чого залежить податковий клас у Німеччині?
Податковий клас визначається насамперед сімейним станом, сімейною ситуацією, наявністю дітей, а також кількістю джерел доходу. На практиці він впливає на розмір щомісячних відрахувань із заробітної плати в рахунок податку на доходи фізичних осіб.
Чи впливає податковий клас на чистий дохід?
Так, податковий клас має прямий вплив на щомісячну суму, що виплачується роботодавцем. Однак він не визначає остаточного податкового навантаження за весь рік, оскільки підсумковий розрахунок відбувається лише після подання податкової декларації.
Для кого застосовується податковий клас I у Німеччині?
Податковий клас I, як правило, стосується одинаків, розлучених, а також вдів і вдівців після закінчення перехідного періоду. Це базовий податковий клас для платників податків без подружжя та без права на податковий клас II.
Хто може використовувати податковий клас II?
Податковий клас II передбачено для самотніх батьків. Необхідною умовою є спільне проживання з дитиною та виконання критеріїв для отримання податкової пільги для самотніх батьків.
Коли вигідна комбінація податкових класів III та V?
Комбінація податкових класів III та V може бути вигідною для подружжя або партнерів, коли одна особа суттєво перевищує доходи іншої. Зазвичай особа з вищим доходом обирає податковий клас III, а з нижчим – податковий клас V.
Для кого підходить податковий клас IV у Німеччині?
Податковий клас IV передбачено для одружених або зареєстрованих партнерів, які обидва працевлаштовані. Зазвичай підходить у випадках, коли обидві особи мають схожі доходи.
Що означає податковий клас IV з коефіцієнтом?
Податковий клас IV з коефіцієнтом дозволяє точніше узгоджувати щомісячні податкові відрахування з фактичними доходами подружжя. Це дає змогу зменшити ризик значної доплати або переплати при річному підрахунку.
Коли застосовується податковий клас VI?
Податковий клас VI застосовується до осіб, які мають більше одного трудового договору. Зазвичай використовується для додаткової зайнятості та пов’язаний з найвищим рівнем податкових відрахувань, оскільки стандартні неоподатковувані суми не враховуються.
Чи можна змінити податковий клас у Німеччині?
Так, змінити податковий клас можна за заявою до податкового органу, наприклад, у разі укладення шлюбу, розлучення, роздільного проживання, народження дитини або зміни співвідношення доходів у подружжя. У багатьох випадках заяву можна подати онлайн через систему ELSTER.
