Porezni razredi u Njemačkoj – broj i područja utjecaja

Njemačka, poznata po preciznosti i točnosti u svim područjima života, posjeduje i složen porezni sustav. Porezni razredi u Njemačkoj predstavljaju jedno od onih posebnosti koje zahtijevaju temeljito razumijevanje, primjerice prilikom obavljanja profesionalne djelatnosti, ulaganja ili radi shvaćanja funkcioniranja gospodarstva jedne od najutjecajnijih zemalja Europe. Ovaj prikaz detaljno razmatra njemačke porezne razrede i njihove učinke na financijsku situaciju građana.

Koji porezni razredi postoje u Njemačkoj?

U mnogim zemljama porezni razred znači jednostavno određeno postotno porezno opterećenje koje porezni obveznik plaća. U Njemačkoj porezni razred određuje ne samo poreznu stopu nego i dodatne aspekte poreznih obveza.

Porezni razredi u Njemačkoj u osnovi se odnose na životnu situaciju poreznog obveznika. Razvrstavanje se provodi prema kriterijima poput bračnog statusa, postojanja djece ili vrste radnog odnosa. Razumijevanje pripadajućeg poreznog razreda ključno je za temeljito financijsko planiranje i izbjegavanje poreznih iznenađenja.

Porezne olakšice usko su povezane s poreznim razredima – pripadnost određenoj skupini određuje mogućnost ostvarivanja pojedinačnih odbitaka. Ne postoji univerzalno najpovoljniji porezni razred; odlučujuća je uvijek pojedinačna situacija. Sustav je koncipiran tako da svim osobama koje ostvaruju dohodak u Njemačkoj omogući što povoljnije opcije.

Porezni razred I – za samce

U porezni razred I svrstavaju se prvenstveno samci bez djece. U tu skupinu ulaze i razvedene i udovjele osobe, ali samo ako je smrt supružnika nastupila prije više od godinu dana; u prvoj godini nakon smrti supružnika primjenjuje se porezni razred III.

U ovoj kategoriji primjenjuje se uobičajena porezna stopa, pri čemu porezni obveznik može koristiti osnovni odbitak ili paušalni prihod. Dodatno vrijedi pojednostavljen i ubrzan postupak utvrđivanja poreza, bez potrebe za dokazivanjem pojedinačnih olakšica – zbog toga uvjeti u mnogim slučajevima mogu biti manje povoljni.

Često se kod zaposlenih u Njemačkoj postavlja pitanje, je li podnošenje porezne prijave u poreznom razredu I isplativo. Naime, nije uvijek obavezno, ali u određenim slučajevima može doći do znatnog povrata poreza – presudna je ovdje pojedinačna situacija poreznog obveznika.

Porezni razred II – za samohrane roditelje

U porezni razred II mogu se svrstati samohrane osobe s najmanje jednim djetetom, koje ispunjavaju određene uvjete. Uvjeti su ispunjeni ako se zajedno s djetetom živi u zajedničkom kućanstvu i ne postoji bračni ili registrirani partner (po potrebi je potrebno priložiti odgovarajuću potvrdu).

Osnovna značajka poreznog razreda II je mogućnost korištenja dodatnog iznosa za olakšicu za djecu – ovaj iznos za 2026. godinu iznosi 4.260 eura za prvo dijete, a za svako daljnje dijete povećava se za 240 eura godišnje.

”

Prilikom odabira poreznog razreda u Njemačkoj nije preporučljivo voditi se isključivo odlukama prijatelja ili kolega. Svaki slučaj je drugačiji – ključni su bračni status, djeca, broj zaposlenja i razlika u prihodima između bračnih drugova. Prije odluke preporučuje se provjeriti koji porezni razred doista odgovara vlastitoj situaciji i potom procijeniti može li promjena povećati mjesečni neto dohodak ili smanjiti rizik od doplate poreza.

Porezni razred III – za bračne parove s nižim primanjima

U Njemačkoj se ovaj porezni razred odnosi na bračne parove kod kojih dohodak ostvaruje samo jedan partner ili je dohodak drugog partnera znatno niži – u takvim slučajevima odabire se kombinacija poreznih razreda III i V. To dovodi do povoljnijih poreznih stopa i poreznih olakšica za bračne parove, čime se smanjuje porezno opterećenje.

Potrebno je imati u vidu da osobe u poreznom razredu III imaju obvezu godišnjeg podnošenja porezne prijave njemačkom poreznom uredu – postoji obveza podnošenja prijave poreza na dohodak.

Porezni razred IV – za bračne parove

Razvrstavanje u ovaj razred provodi se automatski sklapanjem braka ili registriranjem životnog partnerstva – pod uvjetom da su oba partnera zaposlena i da nije podnesen zajednički zahtjev za prelazak u razred III/V ili IV s faktorom. Ova varijanta je osobito pogodna za parove slične visine dohotka.

Porezni razred IV s faktorom

Porezni razred IV s faktorom jest rješenje za bračne parove ili registrirana partnerstva s relativno sličnim, ali ne jednakim primanjima – kombinira standardni porezni razred IV s pojedinačno izračunatim faktorom koji omogućuje preciznije prilagođavanje predujma poreza na dohodak stvarnim omjerima prihoda (npr. 60/40). Za korištenje ovog postupka potreban je zajednički zahtjev (zahtjev za umanjenje poreza na dohodak) poreznoj upravi ili putem poslodavca. Zatim se izdaje potvrda s individualnim faktorom (potvrda o faktoru) – u praksi jedan partner prelazi u IV s faktorom, a drugi ostaje u standardnom razredu IV. Ovaj sustav doprinosi pravičnijem rasporedu mjesečnog predujma poreza na dohodak i tako smanjuje rizik od znatnije doplate ili povrata poreza pri godišnjoj prijavi. Faktor se određuje na temelju očekivanog bruto godišnjeg dohotka i može se tijekom godine prilagoditi u slučaju promjene prihoda.

Porezni razred V

Porezni razred V u Njemačkoj je predviđen ponajprije za bračne parove ili registrirana partnerstva u kojima jedna osoba ostvaruje znatno niže prihode od druge. U pravilu partner s nižim (ili bez) prihoda prelazi u porezni razred V, dok partner s većim primanjima ostaje u poreznom razredu III.

U poreznom razredu V su predujmovi poreza na dohodak za poreznog obveznika nepovoljnije određeni. Iznosi predujmova su viši nego u razredu IV, ali niži nego u razredu VI. Ovaj porezni razred najčešće se bira kod znatnih razlika u primanjima između partnera u bračnoj zajednici.

Porezni razred VI – za osobe s drugim zaposlenjem

U porezni razred VI se svrstavaju porezni obveznici s više od jednog radnog odnosa. Pri višestrukim izvorima prihoda, za svaki se vodi zasebno obračunavanje, a na jednu se radnu vezu primjenjuju najviše porezne stope. U poreznom razredu VI predujmovi su najviši; olakšice se ne uzimaju u obzir – iste se mogu ostvariti putem godišnje porezne prijave.

Je li promjena poreznog razreda moguća?

U većini slučajeva promjena poreznog razreda nužna je ako se promijeni bračni status – primjerice kod sklapanja braka, razvoda, početka razdvajanja ili smrti bračnog partnera. Također, kod započinjanja dodatnog zaposlenja ili značajne promjene prihoda dolazi do promjene poreznog razreda. Postoje i situacije kada postoji izbor prava poreznog razreda  – tada je moguće samostalno razvrstavanje u određenu skupinu, uz poštivanje propisanih formalnosti.

Za promjenu poreznog razreda u Njemačkoj potrebno je podnijeti zahtjev poreznoj upravi putem posebnog obrasca. Treba napomenuti da se kod bračnih parova promjena uvijek provodi zajednički.

Promjena poreznog razreda putem interneta

Za promjenu poreznog razreda zahtjev za promjenu poreznog razreda može se podnijeti izravno putem internetske platforme Elster. Za promjenu s poreznih razreda III i V na IV i IV nije potreban dokaz. Zahtjev se može podnijeti online putem portala Elster – potrebna je suglasnost oba bračna partnera.

Najbrži i najprikladniji način za ispunjavanje svih poreznih formalnosti u Njemačkoj jest online postupak. Poseban program omogućuje precizno izračunavanje povrata poreza na dohodak za odgovarajuću godinu, uzimajući u obzir pripadnost određenoj poreznoj klasi. Preporučuje se korištenje korisnički jednostavne i intuitivne aplikacije za povrat poreza Taxando.