Naknada za udaljenost 2026. i prijava poreza na dohodak u Njemačkoj

Dnevni put na posao nije privatni užitak. Njemačka država toga je svjesna i uzima to u obzir tako da dopušta da se troškovi putovanja između mjesta stanovanja i radnog mjesta odbiju u poreznoj prijavi. U ovom ćeš članku saznati što se kod ove vrste obračuna uzima u obzir i koje takozvane troškove prijevoza možeš odbiti od poreza. 

Paušal za udaljenost i obračun poreza na dohodak

Njemački paušal za putnike iznosi 0,30 eura po kilometru i odnosi se na relacije između stana i prvog mjesta rada. Maksimalni iznos paušala za putnike iznosi 4.500 eura. Međutim, ne vrijedi u slučajevima kada na posao putuješ vlastitim automobilom ili službenim vozilom. Od 2021. od 21. kilometra vrijedi povećani paušal za putnike od 38 centi. Ova je uredba donesena u sklopu klimatskog paketa i vrijedi do kraja 2026. Time se, između ostalog, želi rasteretiti putnike iz ruralnih područja koji nemaju mogućnost koristiti javni prijevoz. 

Njemački paušal za udaljenost (Entfernungspauschale) iznosi 0,30 € po kilometru za prvih 20 kilometara između mjesta stanovanja i prvog mjesta rada. Od 21. kilometra primjenjuje se viša stopa od 0,38 €. Paušal vrijedi neovisno o korištenom prijevoznom sredstvu.

Paušal za udaljenost – što se uzima u obzir?

Dnevni put na posao nije privatni užitak. Njemačka država toga je svjesna i uzima to u obzir tako da dopušta da se troškovi putovanja između mjesta stanovanja i radnog mjesta priznaju kao troškovi vezani uz posao (Werbungskosten) u poreznoj prijavi, što smanjuje poreznu osnovicu. U ovom ćeš članku saznati što se kod ove vrste obračuna uzima u obzir i koje takozvane troškove prijevoza možeš odbiti od poreza. 

Paušal za udaljenost i obračun poreza na dohodak

Njemački paušal za udaljenost za putovanja na posao (Entfernungspauschale) iznosi 0,38 eura po kilometru već od prvog prijeđenog kilometra i odnosi se na relacije između mjesta stanovanja i prvog mjesta rada. Maksimalni iznos paušala iznosi 4.500 eura i vrijedi za sva prijevozna sredstva osim vlastitog automobila (ili stavljenog na raspolaganje vozila), za koje ta granica ne vrijedi. 

Od 1. siječnja 2026. primjenjuje se jedinstvena stopa od 0,38 eura po km (bez praga od 21 km), što proizlazi iz Zakona o izmjenama poreza 2025. godine. Ovo povećanje je neograničeno i treba rasteretiti putnike iz ruralnih područja koji nemaju pristup javnom prijevozu; godišnje rasterećenje iznosit će 2026. oko 1,1 mlrd. eura.

Paušal za udaljenost – što se uzima u obzir?

Pogledaj na što porezna uprava u Njemačkoj obraća pažnju ako za tekuću poreznu godinu želiš koristiti paušal za udaljenost u sklopu svoje porezne prijave. 

Kilometarski dodatak od poslodavca – jednostavna udaljenost

Prva stvar na koju njemačka porezna uprava pazi kod paušala za udaljenost je jednostavna udaljenost. Puni paušal za putnike odobrava se za svaki radni dan kada si put na posao i natrag doista prešao.

Paušal za udaljenost – broj vožnji

Paušal za udaljenost možeš zatražiti samo za dane kada si doista putovao na svoje prvo mjesto rada. Kod petodnevnog radnog tjedna to je otprilike 220 vožnji godišnje. Pri tome moraš oduzeti dane godišnjeg odmora, bolovanja kao i dane službenih putovanja koja počinju kod kuće. Za dane rada od kuće ne možeš prijaviti troškove prijevoza. 

Paušal za udaljenost u poreznoj prijavi – prvo mjesto rada

Odbitak troškova prijevoza moguć je isključivo za prvo mjesto rada. Za one koji rade na više lokacija, poslodavac mora odrediti koja je od njih prvo mjesto rada. Porezna uprava priznaje prvo mjesto rada u skladu s ugovorom o radu. 

Povrat poreza putem paušala za udaljenost – najkraća cestovna veza

Pri utvrđivanju udaljenosti između mjesta stanovanja i radnog mjesta mjerodavna je najkraća cestovna veza. Porezna uprava uzima u obzir samo pune kilometre; međutim, možeš navesti i drugačiju, a ne najkraću rutu ako je prometno povoljnija i ako je redovito koristiš. 

”

Paušal za udaljenost u Njemačkoj može znatno smanjiti porezno opterećenje, osobito za osobe koje svakodnevno putuju na posao. Od 2026. stopa iznosi 0,38 eura po kilometru, već od prvog kilometra, ali se računaju samo stvarni dani kada si putovao na svoje prvo mjesto rada. Stoga se isplati dobro dokumentirati relaciju, broj vožnji i eventualne dodatke koje isplaćuje poslodavac. 

Izračun paušala za udaljenost – više stanova

Ako na posao putuješ iz više od jednog stana,  vožnje iz udaljenijeg stana mogu biti osnova za paušal za udaljenost samo ako je taj stan središte tvojeg života, a ne koristiš ga samo povremeno. Od 2014. dio uvjeta da se stan smatra središtem životnih interesa jest da snosiš najmanje 10 % tekućih troškova (najamnina, prehrana itd.).

Povrat poreza za prijeđene kilometre – dvojno kućanstvo

I troškovi putovanja kući u okviru dvojnog kućanstva mogu se uzeti u obzir preko paušala za udaljenost. Od 2021. vrijedi i povećani paušal za udaljenost za putnike s dugim relacijama. Ako ti je poslodavac isplatio neoporezive dodatke za putovanja kući, oni se uračunavaju u paušal za udaljenost koji ti pripada.

Povrat poreza putem paušala za udaljenost – što se može odbiti?

Zaposlenici u Njemačkoj na posao dolaze na vrlo različite načine. Zbog toga se često postavljaju pitanja i javljaju dvojbe o tome što se kao trošak prijevoza može odbiti od poreza. Kako to izgleda u praksi? Za poreznu upravu nije važno kojim prijevoznim sredstvom putuješ na posao. Kod kombiniranog dolaska (na primjer automobilom i autobusom) računa se udaljenost najkraće cestovne veze te broj prijeđenih kilometara. Paušal za udaljenost u Njemačkoj može zatražiti i svaki član zajedničkog prijevoza (carpooling). U tom slučaju pri izračunu ne moraš uzimati u obzir obilaznice zbog preuzimanja suputnika. Najviši iznos paušala od 4.500 eura vrijedi i kod međusobnih prijevoza na posaoosoba koje ne koriste vlastito vozilo. Odbiti se mogu i job-ticketi i dodaci za javni prijevoz bez poreza i socijalnih davanja koje poslodavac odobrava svojim zaposlenicima. Međutim, ovu je pogodnost potrebno navesti u poreznoj prijavi kako bi porezna uprava sukladno tome umanjila paušal za udaljenost.

Povrat poreza za put na posao – što se još može odbiti?

• Službena putovanja u drugu poslovnicu poduzeća.
• Prehrana, ako si na službenom putu odsutan od kuće dulje od osam sati.
• Posjeti klijentima/obuke/sajmovi (pod uvjetom da nisi imao privatno skretanje i da ti poslodavac nije nadoknadio troškove).
• Troškovi nesreće na putu na posao ili kući (uz paušal za putne troškove možeš dodatno odbiti nastale troškove kao izvanredni teret).
• Putni troškovi osoba s invaliditetom (ako je utvrđen stupanj invaliditeta od najmanje 70 ili 50 s oznakom G u iskaznici).
• Troškovi prijevoza kod rada u kućnom radnom prostoru, koji je priznat od strane porezne uprave.
• Putni troškovi kod samostalne djelatnosti.

Njemački paušal za udaljenost – što se ne može odbiti?

• Neoporezive nenovčane naknade i paušalno oporezivi povrati troškova poslodavca za vožnje između stana i prvog mjesta rada.
• Udaljenost koju prijeđeš službenim automobilom do obiteljskog prebivališta, ako vozilo smiješ koristiti besplatno.
• Udaljenost koja se prelazi avionom ili neoporezivim javnim prijevozom.

Dodatno olakšanje za osobe s niskim primanjima – mobilnostna premija

Osobe s niskim primanjima koje u dotičnoj godini ne plaćaju porez na dohodak (npr. kod godišnje bruto plaće ispod osnovnog osobnog odbitka, oko 11–12 tisuća € u 2026. godini), mogu kod jednostavne udaljenosti do posla već od više od 20 km zatražiti mobilnostnu premiju. Ovo olakšanje iznosi 14 % paušala za udaljenost i isplaćuje se odmah nakon utvrđivanja porezne prijave.

Od 2026. mobilnostna premija vrijedi neograničeno – prethodno je u okviru klimatskog paketa bila vremenski ograničena. Primjenjuje se neovisno o povećanju redovnog paušala na 0,38 €/km i treba pružiti podršku putnicima iz ruralnih područja bez pristupa javnom prijevozu.

Primjer izračuna:

Kod udaljenosti od 40 km između mjesta stanovanja i prvog mjesta rada te 220 radnih dana u godini:

• Paušal za udaljenost:
  40 km × 0,38 € × 220 dana = 3.344 €
• Mobilnostna premija:

Mobilnostna premija odnosi se samo na dio relacije od 21. kilometra nadalje, dakle u ovom primjeru obuhvaća 20 km:

20 km × 0,38 € × 220 dana = 1.672 €

Kako se izračunava paušal za udaljenost?

Izračun paušala za udaljenost za put na posao javnim prijevozom ili privatnim vozilom nije tako kompliciran kao što se u početku može činiti. U svakom slučaju isplati se potpora poreznog savjetnika ili udruge za pomoć pri porezu na dohodak – ili se sve može obaviti samostalno uz pomoć besplatnog programa za povrat njemačkog poreza. Jedan od njih je Taxando, koji sigurno sprema sve tvoje porezne podatke vezane uz paušal za udaljenost i pomaže ti pri utvrđivanju konačnih iznosa povrata za tekuću poreznu godinu.