Щоденна дорога до місця роботи – це не приватна розвага. Німецька держава це усвідомлює й враховує, надаючи можливість списати поїздки між місцем проживання та місцем роботи в податковій декларації. У цій статті ти дізнаєшся, що береться до уваги при такому виді розрахунку та які так звані витрати на проїзд ти можеш віднести на зменшення податку.
Пільга за відстань та розрахунок прибуткового податку
Німецька «Pendlerpauschale» (пільга для тих, хто їздить на роботу) становить 0,30 євро за кілометр і стосується поїздок між місцем проживання та першим місцем роботи. Максимальний розмір цієї пільги складає 4 500 євро. Вона, однак, не застосовується у випадках, коли ти їздиш на роботу на власному автомобілі або службовим авто. З 2021 року від 21-го кілометра діє підвищена пільга за відстань у розмірі 38 центів. Це правило було ухвалене в рамках кліматичного пакета і діє до кінця 2026 року. Таким чином, зокрема, мають бути полегшені витрати для людей з сільської місцевості, які не мають можливості користуватися громадським транспортом.
Німецька пільга за відстань (Entfernungspauschale) становить 0,30 € за кілометр для перших 20 кілометрів між місцем проживання та першим місцем роботи. Починаючи з 21-го кілометра діє вищий тариф у розмірі 0,38 €. Пільга застосовується незалежно від використаного виду транспорту.
Пільга за відстань – що враховується?
Щоденна дорога до місця роботи – це не приватна розвага. Німецька держава це усвідомлює й враховує, дозволяючи відносити витрати на поїздки між місцем проживання та місцем роботи до витрат, пов’язаних із заробітком (Werbungskosten), у податковій декларації, що знижує податкову базу. У цій статті ти дізнаєшся, що береться до уваги при такому виді розрахунку та які так звані витрати на проїзд ти можеш віднести на зменшення податку.
Пільга за відстань та розрахунок прибуткового податку
Німецька пільга за відстань для поїздок на роботу (Entfernungspauschale) становить 0,38 євро за кілометр, починаючи з першого кілометра і стосується поїздок між місцем проживання та першим місцем роботи. Максимальний розмір пільги становить 4 500 євро та поширюється на всі види транспорту, за винятком власного автомобіля (або наданого роботодавцем транспортного засобу), для якого ця межа не застосовується.
З 1 січня 2026 року діятиме єдина ставка 0,38 євро за км (без порогу в 21 км), що пов’язано із Законом про зміну оподаткування 2025 року. Це підвищення є безстроковим і має на меті полегшити становище людей, які їздять на роботу з сільської місцевості та не мають доступу до громадського транспорту; щорічна економія у 2026 році становитиме близько 1,1 млрд євро.
Пільга за відстань – що враховується?
Подивися, на що звертає увагу податкова служба в Німеччині, якщо ти хочеш за поточний податковий рік заявити пільгу за відстань у своїй податковій декларації.
Компенсація за кілометри від роботодавця – відстань в один бік
Перший пункт, на який німецька податкова служба звертає увагу при пільзі за відстань, – це відстань в один бік. Повна пільга для тих, хто їздить на роботу, надається за кожен робочий день, коли ти фактично подолав шлях на роботу й назад.
Пільга за відстань – кількість поїздок
Ти можеш заявити пільгу за відстань лише за ті дні, коли ти дійсно їздив(-ла) до першого місця роботи. При п’ятиденному робочому тижні це близько 220 поїздок на рік. При цьому ти повинен(-на) відняти дні відпустки, періоди хвороби, а також дні відряджень, що починаються з дому. За дні, проведені у «homeoffice», ти не можеш заявити витрати на проїзд.
Пільга за відстань у податковій декларації – перше місце роботи
Віднімати витрати на проїзд можна виключно до першого місця роботи. Тим, хто працює на кількох об’єктах, роботодавець має визначити, який із них є першим місцем роботи. Податкова служба визнає перше місце роботи відповідно до трудового договору.
Повернення податку через пільгу за відстань – найкоротший маршрут
При визначенні відстані між місцем проживання та місцем роботи вирішальним є найкоротший автомобільний маршрут. Податкова служба враховує лише повні кілометри; однак ти можеш вказати інший, ніж найкоротший маршрут, якщо він є зручнішим з погляду трафіку й ти ним регулярно користуєшся.
Пільга за відстань у Німеччині може суттєво зменшити податкове навантаження, особливо для тих, хто щодня їздить на роботу. З 2026 року ставка становитиме 0,38 євро за кілометр уже з першого кілометра, однак враховуються тільки ті дні, коли ти справді їхав(-ла) до першого місця роботи. Тому варто добре документувати відстань, кількість поїздок і можливі дотації від роботодавця.
Розрахунок пільги за відстань – кілька місць проживання
Якщо ти їздиш на роботу з більш ніж одного місця проживання, то поїздки з більш віддаленого житла можуть бути підставою для пільги за відстань лише якщо це житло є центром твого життя і ти користуєшся ним не лише час від часу. З 2014 року до передумов визнання житла центром життєвих інтересів належить, зокрема, те, що ти сплачуєш щонайменше 10 % поточних витрат (оренда, харчування тощо).
Повернення податку за пройдені кілометри – подвійне ведення господарства
Витрати на поїздки додому в рамках подвійного ведення господарства також можуть враховуватися через пільгу за відстань. Крім того, з 2021 року діє підвищена пільга за відстань для тих, хто має довгі маршрути до роботи. Якщо роботодавець виплатив тобі неоподатковувані дотації на поїздки додому, вони зараховуються до належної тобі пільги за відстань.
Повернення податку через пільгу за відстань – що можна відняти?
Працівники в Німеччині добираються до роботи дуже по-різному. Тому часто виникають запитання й сумніви щодо того, які витрати на проїзд можна відняти від податку. Як це виглядає на практиці? Для податкової служби не має значення, яким видом транспорту ти їздиш на роботу. У разі комбінованої поїздки (наприклад, автомобілем і автобусом) враховуються відстань найкоротшого маршруту та кількість пройдених кілометрів. Пільгу за відстань у Німеччині може заявити також кожен учасник попутної поїздки (carsharing / Fahrgemeinschaft). У цьому разі тобі не потрібно враховувати об’їзди для підбору пасажирів при розрахунку. Гранична сума пільги за відстань у розмірі 4 500 євро застосовується також при взаємних поїздках разом у робочі дні для осіб, які не користуються власним транспортним засобом. Крім того, можна відняти «Jobtickets» і дотації на громадський транспорт без податків і соціальних відрахувань, які роботодавець надає своїм працівникам. Однак цю виплату потрібно вказати в податковій декларації, щоб податкова служба відповідним чином зменшила пільгу за відстань.
Повернення податку за дорогу на роботу – що ще можна відняти?
- Службові поїздки до іншого відділення компанії.
- Харчування, якщо ти перебуваєш у службовому відрядженні поза домом більше восьми годин.
- Візити до клієнтів/навчання/виставки (за умови, що ти не робив(-ла) приватних об’їздів і роботодавець не відшкодував тобі ці витрати).
- Витрати на нещасний випадок по дорозі на роботу або додому (додатково до «Pendlerpauschale» ти можеш віднести понесені витрати до надзвичайних витрат).
- Витрати на поїздки для людей з інвалідністю (якщо встановлено ступінь інвалідності щонайменше 70 або 50 зі знаком G у посвідченні).
- Витрати на поїздки у разі роботи в домашньому робочому кабінеті, який визнаний податковою службою.
- Витрати на поїздки при самозайнятій діяльності.
Німецька «Entfernungspauschale» – що не можна відняти від податку?
- Неоподатковувані натуральні виплати та паушальні відшкодування роботодавця за поїздки між житлом і першим місцем роботи.
- Відстань, яку ти долаєш службовим автомобілем до сімейного житла, якщо маєш право безоплатно користуватися транспортним засобом.
- Відстань, яка долається літаком або неоподатковуваним громадським транспортом.
Додаткове полегшення для малозабезпечених – «Mobilitätsprämie»
Малозабезпечені, які у відповідному році не сплачують податок на доходи (наприклад, при річній брутто-зарплаті нижче базового неоподатковуваного мінімуму, близько 11–12 тис. € у 2026 році), можуть при односторонній відстані до роботи понад 20 км подати заяву на «Mobilitätsprämie». Це полегшення становить 14 % від «Entfernungspauschale» і виплачується безпосередньо після остаточного розрахунку податкової декларації.
З 2026 року «Mobilitätsprämie» діє безстроково – раніше вона була обмежена в часі в рамках кліматичного пакета. Вона застосовується незалежно від підвищення звичайної паушальної ставки до 0,38 €/км і має на меті підтримати піклувальників з сільських регіонів без доступу до громадського транспорту (ÖPNV).
Приклад розрахунку:
За відстані 40 км між місцем проживання та першим місцем роботи і 220 робочих днів на рік:
- «Entfernungspauschale»:
40 км × 0,38 € × 220 днів = 3.344 € - «Mobilitätsprämie»:
«Mobilitätsprämie» стосується лише частини відстані від 21-го кілометра, тобто в цьому прикладі охоплює 20 км:
20 км × 0,38 € × 220 днів = 1.672 €
Як розраховується «Entfernungspauschale»?
Розрахунок «Entfernungspauschale» за шлях до роботи громадським транспортом або приватним транспортним засобом не є таким вже складним, як може здатися на перший погляд. У будь-якому разі варто скористатися підтримкою податкового консультанта або об’єднання з допомоги з податком на заробітну плату – або зробити все самостійно за допомогою безкоштовної програми для повернення німецького податку. Одна з таких програм – Taxando, яка надійно зберігає всі твої податкові дані щодо «Entfernungspauschale» та допомагає тобі при визначенні остаточних сум відшкодування за поточний податковий рік.
FAQ
Який розмір «Entfernungspauschale» у 2026 році?
З 2026 року «Entfernungspauschale» становить 0,38 євро за кожен повний кілометр односторонньої відстані. Ця ставка діє з першого кілометра, а не лише з 21-го, як раніше.
У податковій декларації враховується один шлях чи дорога туди й назад?
У німецькій податковій декларації враховується лише одностороння відстань, тобто від місця проживання до першого місця роботи. Кількість кілометрів не подвоюється для дороги туди й назад, оскільки це вже враховано в конструкції самої паушальної суми.
Скільки робочих днів можна зазначити в декларації?
У декларації можна вказувати лише ті дні, коли працівник фактично їздив на роботу. Дні відпустки, хвороби, роботи з дому (homeoffice), а також відрядження, що починаються з дому, не враховуються.
Чи діє «Entfernungspauschale» також для поїздок автобусом або поїздом?
Так, паушальна сума діє незалежно від виду транспорту, тобто її можна застосовувати і для поїздок автобусом, поїздом, велосипедом або в складі автівки. Однак при користуванні громадським транспортом необхідно враховувати можливі дотації роботодавця, оскільки вони можуть зменшити суму, що віднімається від податку.
Чи діє гранична сума 4.500 євро при власному авто?
Гранична сума 4.500 євро в принципі стосується осіб, які їздять на роботу без власного автомобіля, наприклад, громадським транспортом. Для поїздок на власному авто або на транспортному засобі, наданому роботодавцем, ця межа, як правило, не застосовується.
Куди вноситься відстанева компенсація в німецькій податковій декларації?
Відстанева компенсація в податковій декларації зазначається як витрати, пов’язані з отриманням доходу (Werbungskosten). На практиці це стосується частини, пов’язаної з поїздками на роботу, зазвичай у додатку N (Anlage N).
Що таке мобільнісна премія для трудових мігрантів (поїздом до роботи)?
Мобільнісна премія — це додаткова підтримка для людей з низьким рівнем доходу, які мають довгу дорогу на роботу і не можуть повністю скористатися податковим відрахуванням. Вона може бути особливо важливою для працівників, які долають понад 20 км в один бік по дорозі на роботу.
