Ежедневният път до работното място не е частно удоволствие. Германската държава е наясно с това и го отчита, като дава възможност разходите за пътуванията между жилището и работното място да бъдат приспаднати в данъчната декларация. В тази статия ще разбереш какво се взема предвид при този вид отчитане и кои така наречени разходи за пътуване можеш да приспаднеш от данъците.

Пътна паушала и изчисляване на данъка върху доходите

Германската паушала за пътуване на работа възлиза на 0,30 евро на километър и се отнася до пътуванията между жилището и първото място на работа. Максималният размер на тази паушала е 4 500 евро. Тя обаче не важи в случаите, когато пътуваш до работа със собствен автомобил или със служебна кола. От 2021 г. от 21-ия километър нататък важи повишена паушала от 38 цента. Тази регулация бе приета в рамките на Климатичния пакет и важи до края на 2026 г. С нея трябва да бъдат облекчени наред с други и пътуващите от селски райони, които нямат възможност да използват обществения транспорт.

Германската пътна паушала (Entfernungspauschale) е 0,30 € на километър за първите 20 километра между жилището и първото място на работа. От 21-ия километър нататък важи по-висока ставка от 0,38 €. Паушалата важи независимо от използваното превозно средство.

Пътна паушала – какво се взема предвид?

Ежедневният път до работното място не е частно удоволствие. Германската държава е наясно с това и го отчита, като допуска разходите за пътуване между жилището и работното място като разходи за придобиване на доход (Werbungskosten) в данъчната декларация, което намалява данъчната основа. В тази статия ще разбереш какво се взема предвид при този вид отчитане и кои така наречени разходи за пътуване можеш да приспаднеш от данъците.

Проста данъчна декларация за 12 минути?

изберете Taxando!

Изберете Taxando

Пътна паушала и изчисляване на данъка върху доходите

Германската пътна паушала за пътувания до работа (Entfernungspauschale) е 0,38 евро на километър, считано от първия километър и се отнася до пътуванията между жилището и първото място на работа. Максималният размер на паушалата е 4 500 евро и важи за всички превозни средства с изключение на собствения автомобил (или предоставен служебен автомобил), при който този лимит не се прилага.

От 1 януари 2026 г. ще важи единна ставка от 0,38 евро на км (без праг от 21 км), което произтича от Закона за изменение на данъците 2025. Това увеличение е безсрочно и има за цел да облекчи пътуващите от селските райони, които нямат достъп до обществен транспорт; годишното облекчение възлиза през 2026 г. на около 1,1 млрд. евро.

Пътна паушала – какво се взема предвид?

Виж на какво обръща внимание данъчната служба в Германия, когато искаш да заявиш пътната паушала в рамките на данъчната си декларация за текущата данъчна година.

Километрово обезщетение от работодателя – еднопосочно разстояние

Първата точка, на която германската данъчна служба обръща внимание при пътната паушала, е еднопосочното разстояние. Пълната паушала за пътуване се предоставя за всеки работен ден, в който реално си изминал пътя до работа и обратно.

Пътна паушала – брой пътувания

Можеш да заявиш пътната паушала само за дните, в които действително си пътувал до първото си място на работа. При петдневна работна седмица това са около 220 пътувания годишно. При това трябва да приспаднеш дните отпуск, болничните, както и дните на командировки, които започват от дома. За дните в хоум офис не можеш да претендираш разходи за пътуване.

Пътна паушала в данъчната декларация – първо място на работа

Приспадането на разходите за пътуване е възможно единствено за първото място на работа. За тези, които работят на няколко работни места, работодателят трябва да определи кое от тях е първото място на работа. Данъчната служба признава първото място на работа съгласно трудовия договор.

Данъчно възстановяване чрез пътна паушала – най-кратка пътна връзка

При определяне на разстоянието между жилището и работното място е определяща най-кратката пътна връзка. Данъчната служба отчита само пълни километри; можеш обаче да посочиш и различна от най-кратката връзка, ако тя е по-благоприятна от гледна точка на трафика и я използваш редовно.

Пътната паушала в Германия може осезаемо да намали данъчното натоварване, особено за хората, които пътуват ежедневно до работа. От 2026 г. ставката е 0,38 евро на километър, още от първия километър, но се отчитат само действителните дни, в които си пътувал до първото си място на работа. Затова е изгодно да документираш добре разстоянието, броя на пътуванията и евентуалните субсидии от работодателя.

Maciej Wawrzyniak Ekspert podatkowy · Taxando

Изчисляване на пътната паушала – няколко жилища

Ако пътуваш до работа от повече от едно жилище, пътуванията от по-отдалеченото жилище могат да бъдат в основата на пътната паушала само, ако това жилище е центърът на твоя жизнен интерес и не се използва само от време на време. От 2014 г. сред условията едно жилище да се счита за център на жизнения интерес е да поемаш поне 10 % от текущите разходи (наем, изхранване и т.н.).

Данъчно възстановяване за изминати километри – двойно домакинство

И разходите за пътувания до семейството в рамките на двойно домакинство могат да бъдат отчетени чрез пътната паушала. От 2021 г. важи също и повишена пътна паушала за пътуващи на дълги разстояния. Ако работодателят ти е изплатил необлагаеми субсидии за пътуванията до дома, те се приспадат от пътната паушала, която ти се полага.

Данъчно възстановяване чрез пътна паушала – какво може да се приспадне?

Служителите в Германия достигат до своето работно място по най-различни начини. Затова често възникват въпроси и съмнения какво може да се приспадне като разходи за пътуване от данъците. Как изглежда това на практика? За данъчната служба няма значение с какво превозно средство пътуваш до работа. При комбинирано пътуване (например с кола и автобус) се отчита разстоянието по най-кратката пътна връзка и броят на изминатите километри. Пътната паушала в Германия може да бъде заявена и от всеки член на споделено пътуване. В този случай не е нужно да вземаш предвид отклоненията за взимане на други пътници при изчисляването. Максималният размер на пътната паушала от 4 500 евро важи и при взаимни споделени пътувания в работните дниот лица, които не използват собствено превозно средство. Освен това подлежат на приспадане служебните абонаментни карти (Jobtickets) и субсидиите за обществения транспорт без данъци и социални осигуровки, които работодателят предоставя на служителите си. Тази облага обаче трябва да бъде посочена в данъчната декларация, за да може данъчната служба да намали съответно пътната паушала.

Данъчно възстановяване за пътя до работа – какво още може да се приспадне?

Служебни пътувания до друго подразделение на компанията.
Разходи за изхранване, ако по време на командировка отсъстваш от дома повече от осем часа.
Посещения при клиенти/обучения/изложения (при условие че не си правил частни отклонения и работодателят не ти е възстановил разходите).
Разходи при злополука по пътя към работа или на връщане у дома (в допълнение към пътната надбавка за пътуване до работа можеш да приспаднеш възникналите разходи като извънредни обременявания).
Пътни разходи на хора с увреждания (когато е установена степен на инвалидност поне 70 или 50 с отметка G в удостоверението).
Разходи за пътуване при работа в домашен работен кабинет, който е признат от данъчната служба.
Пътни разходи при самостоятелна заетост.

Германска пътна надбавка за разстояние – какво не може да се приспада?

Освободени от данъци вещни облаги и възстановявания с паушално облагане от работодателя за пътувания между жилището и първото място на работа.
Разстоянието, което изминаваш със служебен автомобил до семейното жилище, ако имаш право да използваш превозното средство безвъзмездно.
Разстоянието, което се изминава със самолет или с освободено от данъци обществено транспортно средство.

Допълнително облекчение за хора с ниски доходи – премия за мобилност

Хора с ниски доходи, които за съответната година не плащат данък върху доходите (напр. при годишна брутна заплата под основната необлагаема сума, ок. 11–12 хил. € през 2026 г.), могат при еднопосочно разстояние до работа над 20 км да подадат заявление за премия за мобилност. Това облекчение възлиза на 14 % от пътната надбавка за разстояние и се изплаща директно след установяването на данъчното задължение чрез данъчната декларация.

От 2026 г. премията за мобилност е безсрочна – преди това беше ограничена във времето в рамките на климатичния пакет. Тя важи независимо от увеличението на редовната надбавка до 0,38 €/км и има за цел да подпомага пътуващите от селските райони без достъп до обществен транспорт.

Примерно изчисление:

При разстояние от 40 км между мястото на живеене и първото място на работа и 220 работни дни годишно:

Пътна надбавка за разстояние:
40 км × 0,38 € × 220 дни = 3.344 €
Премия за мобилност:

Премията за мобилност се отнася само за частта от разстоянието от 21-ия километър, така че в този пример обхваща 20 км:

20 км × 0,38 € × 220 дни = 1.672 €

Как се изчислява пътната надбавка за разстояние?

Изчисляването на пътната надбавка за разстояние за пътя до работа с обществен транспорт или частно превозно средство не е толкова сложно, колкото може да изглежда на пръв поглед. Във всеки случай струва си да се възползваш от помощта на данъчен консултант или сдружение за помощ при данък върху заплатите – или да го направиш сам с безплатна програма за германско данъчно възстановяване. Една от тях е Taxando, която съхранява всички твои данни за пътната надбавка за разстояние по сигурен начин и те подпомага при определянето на окончателните суми за възстановяване за текущата данъчна година.

Често задавани въпроси (FAQ)

Какъв е размерът на пътната надбавка за разстояние през 2026 г.?

От 2026 г. пътната надбавка за разстояние е 0,38 евро за всеки пълен километър от еднопосочното разстояние. Тази ставка важи от първия километър, а не едва от 21-ия както досега.

В данъчната декларация се брои еднопосочният път или пътят отиване и връщане?

В германската данъчна декларация се взема предвид само еднопосочното разстояние, тоест от мястото на живеене до първото място на работа. Километрите не се удвояват за пътя отиване и връщане, тъй като това вече е включено в самата конструкция на надбавката.

Колко работни дни могат да се посочат в декларацията?

В декларацията могат да се посочат само дните, в които работникът действително е пътувал до работното място. Дните отпуск, болничните, дните на работа от дома, както и служебните пътувания, които започват от дома, не се вземат предвид.

Има ли пътна надбавка за разстояние и при пътуване с автобус или влак?

Да, надбавката важи независимо от транспортното средство, тоест може да се прилага и при пътуване с автобус, влак, велосипед или в споделено пътуване. При използване на обществен транспорт обаче трябва да се отчетат евентуални добавки от работодателя, тъй като те могат да намалят сумата, която може да се приспадне.

Важи ли лимитът от 4.500 евро при собствен автомобил?

Лимитът от 4.500 евро по принцип важи за лица, които пътуват до работа без собствен автомобил, например с обществен транспорт. При пътуване със собствена кола или с предоставено от работодателя превозно средство това ограничение по правило не се прилага.

Къде се вписва надбавката за разстояние в германската данъчна декларация?

Надбавката за разстояние се посочва в данъчната декларация като разходи, свързани с трудовата дейност (Werbungskosten). На практика това засяга частта, която е свързана с пътуванията до работа, обикновено в приложение N (Anlage N).

Какво представлява премията за мобилност за пътуващи до работа?

Премията за мобилност е допълнителна подкрепа за хора с ниски доходи, които имат дълъг път до работа и не могат да се възползват напълно от данъчното приспадане. Тя може да бъде особено важна за служители, които пътуват повече от 20 км в едната посока до работното си място.