Majoration de distance 2026 et déclaration d’impôt sur le revenu en Allemagne

Le trajet quotidien vers ton lieu de travail n’est pas un plaisir privé. L’État allemand en est conscient et en tient compte en permettant de déduire de la déclaration d’impôts les trajets entre le domicile et le lieu de travail. Dans cet article, tu découvriras ce qui est pris en compte dans ce type de calcul et ce que tu peux déduire des impôts comme frais de déplacement. 

Forfait distance et calcul de l’impôt sur le revenu

Le forfait kilométrique allemand pour les trajets domicile-travail s’élève à 0,30 euro par kilomètre et s’applique aux trajets entre le domicile et le premier lieu d’activité. Le montant maximal du forfait est de 4 500 euros. Toutefois, il ne s’applique pas lorsque tu te rends au travail avec ta propre voiture ou un véhicule de service. Depuis 2021, un forfait kilométrique majoré de 38 centimes s’applique à partir du 21e kilomètre. Cette mesure a été décidée dans le cadre du paquet climat et est valable jusqu’à fin 2026. Elle vise notamment à soulager les pendulaires des zones rurales qui n’ont pas la possibilité d’utiliser les transports publics locaux. 

Le forfait distance allemand (Entfernungspauschale) est de 0,30 € par kilomètre pour les 20 premiers kilomètres entre le domicile et le premier lieu d’activité. À partir du 21e kilomètre, un taux plus élevé de 0,38 € s’applique. Le forfait vaut indépendamment du moyen de transport utilisé.

Forfait distance – qu’est-ce qui est pris en compte ?

Le trajet quotidien vers ton lieu de travail n’est pas un plaisir privé. L’État allemand en est conscient et en tient compte en autorisant les coûts des trajets entre le domicile et le lieu de travail comme frais professionnels (Werbungskosten) dans la déclaration d’impôts, ce qui réduit l’assiette imposable. Dans cet article, tu découvriras ce qui est pris en compte dans ce type de calcul et ce que tu peux déduire des impôts comme frais de déplacement. 

Forfait distance et calcul de l’impôt sur le revenu

Le forfait distance allemand pour les trajets domicile-travail (Entfernungspauschale) est de 0,38 euro par kilomètre dès le premier kilomètre et concerne les trajets entre le domicile et le premier lieu d’activité. Le montant maximal du forfait est de 4 500 euros et s’applique à tous les moyens de transport, à l’exception de la voiture personnelle (ou d’un véhicule mis à disposition), pour laquelle cette limite ne s’applique pas. 

À partir du 1er janvier 2026, un taux uniforme de 0,38 euro par km s’appliquera (sans seuil des 21 km), ce qui découle de la loi de modification fiscale 2025. Cette augmentation est illimitée dans le temps et vise à soulager les pendulaires des régions rurales qui n’ont pas accès aux transports publics ; le allègement annuel s’élève en 2026 à environ 1,1 milliard d’euros.

Forfait distance – qu’est-ce qui est pris en compte ?

Découvre ce à quoi le fisc allemand prête attention lorsque tu souhaites faire valoir le forfait distance dans ta déclaration pour l’année fiscale en cours. 

Indemnité kilométrique de l’employeur – distance simple

Le premier point auquel le fisc allemand prête attention pour le forfait distance est la distance simple. Le forfait complet est accordé pour chaque jour de travail au cours duquel tu as effectivement effectué l’aller-retour entre ton domicile et ton travail.

Forfait distance – nombre de trajets

Tu peux demander le forfait distance uniquement pour les jours où tu t’es réellement rendu à ton premier lieu d’activité. Pour une semaine de cinq jours, cela représente environ 220 trajets par an. Tu dois en déduire les jours de congé, les périodes de maladie ainsi que les jours de déplacement professionnel qui commencent à ton domicile. Pour les jours en télétravail, tu ne peux pas faire valoir de frais de déplacement. 

Forfait distance dans la déclaration d’impôts – premier lieu d’activité

La déduction des frais de déplacement n’est possible que pour le premier lieu d’activité. Pour les personnes travaillant sur plusieurs sites, l’employeur doit définir lequel de ces sites est le premier lieu d’activité. Le fisc reconnaît ce premier lieu d’activité conformément au contrat de travail. 

Remboursement d’impôt grâce au forfait distance – plus court itinéraire routier

Pour déterminer la distance entre le domicile et le lieu de travail, c’est le plus court itinéraire routier qui est déterminant. Le fisc ne prend en compte que les kilomètres entiers ; tu peux toutefois indiquer un autre itinéraire que le plus court s’il est plus favorable sur le plan de la circulation et que tu l’utilises régulièrement. 

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Le forfait distance en Allemagne peut réduire sensiblement la charge fiscale, en particulier pour les personnes qui se rendent au travail quotidiennement. À partir de 2026, le taux sera de 0,38 euro par kilomètre dès le premier kilomètre, mais seuls comptent les jours où tu t’es réellement rendu à ton premier lieu d’activité. Il est donc utile de bien documenter la distance, le nombre de trajets et les éventuelles subventions de l’employeur. 

Calcul du forfait distance – plusieurs logements

Si tu te rends au travail à partir de plusieurs logements, les trajets à partir du logement le plus éloigné ne peuvent servir de base au forfait distance que si ce logement est le centre de ta vie et n’est pas utilisé seulement occasionnellement. Depuis 2014, pour qu’un logement soit considéré comme centre de vie, il faut notamment que tu assumes au moins 10 % des frais courants (loyer, nourriture, etc.).

Remboursement d’impôt pour les kilomètres parcourus – double résidence (doppelte Haushaltsführung)

Les coûts des trajets vers le domicile familial dans le cadre d’une double résidence peuvent également être pris en compte via le forfait distance. Depuis 2021,un forfait distance majoré s’applique en outre aux pendulaires effectuant de longs trajets. Si ton employeur t’a versé des subventions exonérées d’impôt pour les trajets vers ton domicile, celles-ci seront imputées sur le forfait distance auquel tu as droit.

Remboursement d’impôt grâce au forfait distance – que peut-on déduire ?

Les salariés en Allemagne se rendent à leur travail de manières très diverses. Il en résulte souvent des questions et des doutes sur ce qui peut être déduit des impôts comme frais de déplacement. Comment cela fonctionne-t-il en pratique ? Pour le fisc, le moyen de transport que tu utilises pour aller au travail n’a aucune importance. En cas de trajet combiné (par exemple en voiture et en bus), c’est la distance de l’itinéraire routier le plus court ainsi que le nombre de kilomètres parcourus qui comptent. Le forfait distance en Allemagne peut également être demandé par chaque membre d’un covoiturage. Dans ce cas, tu n’as pas à prendre en compte les détours effectués pour récupérer des passagers dans le calcul. Le montant maximal du forfait distance de 4 500 euros s’applique aussi aux covoiturages réciproques les jours de travail pour les personnes qui n’utilisent pas leur propre véhicule. Sont également déductibles les « Jobtickets » et les subventions pour les transports publics, versés sans impôts ni cotisations sociales par l’employeur à ses salariés. Toutefois, cet avantage doit être indiqué dans la déclaration d’impôts afin que le fisc puisse réduire le forfait distance en conséquence.

Remboursement d’impôt pour le trajet domicile-travail – que peut-on encore déduire ?

• Les déplacements professionnels vers une autre succursale de l’entreprise.
• Les frais de repas lorsque tu es en déplacement professionnel pendant plus de huit heures loin de chez toi.
• Les visites chez les clients / les formations / les salons (à condition que tu n’aies pas fait de détour privé et que l’employeur ne t’ait pas remboursé les frais).
• Frais liés à un accident sur le trajet domicile–travail ou retour (en plus de la « Pendlerpauschale », tu peux déduire les frais engagés en tant que charges extraordinaires).
• Frais de déplacement des personnes en situation de handicap (lorsqu’un degré de handicap d’au moins 70, ou 50 avec la mention G sur la carte, a été constaté).
• Frais de déplacement en cas de travail dans un bureau à domicile reconnu par l’administration fiscale.
• Frais de déplacement dans le cadre d’une activité indépendante.

Forfait kilométrique allemand – qu’est‑ce qui n’est pas déductible ?

• Les prestations en nature exonérées d’impôt et les remboursements forfaitairement imposés par l’employeur pour les trajets entre le domicile et le premier lieu de travail.
• La distance que tu parcours avec un véhicule de service jusqu’au domicile familial lorsque tu peux utiliser ce véhicule gratuitement.
• La distance parcourue en avion ou avec un moyen de transport public exonéré d’impôt.

Allégement supplémentaire pour les bas revenus – prime de mobilité

Les personnes à faible revenu qui ne paient pas d’impôt sur le revenu pour l’année concernée (par ex. avec un salaire brut annuel inférieur au montant de base exonéré, env. 11–12 000 € en 2026), peuvent, pour une distance simple domicile–travail de plus de 20 km, demander la prime de mobilité. Cet allégement correspond à 14 % du forfait kilométrique et est versé directement après la liquidation de la déclaration d’impôt.

À partir de 2026, la prime de mobilité est illimitée dans le temps – auparavant, elle était limitée dans le cadre du paquet climat. Elle s’applique indépendamment de la hausse du forfait standard à 0,38 €/km et vise à soutenir les navetteurs des zones rurales sans accès aux transports publics.

Exemple de calcul :

Pour une distance de 40 km entre le domicile et le premier lieu de travail et 220 jours travaillés dans l’année :

• Forfait kilométrique :
  40 km × 0,38 € × 220 jours = 3 344 €
• Prime de mobilité :

La prime de mobilité ne concerne que la partie du trajet à partir du 21e kilomètre, elle couvre donc dans cet exemple 20 km :

20 km × 0,38 € × 220 jours = 1 672 €

Comment le forfait kilométrique est‑il calculé ?

Le calcul du forfait kilométrique pour le trajet domicile–travail en transports publics ou avec un véhicule privé n’est pas aussi compliqué qu’il ne le paraît au premier abord. Dans tous les cas, il vaut la peine de se faire accompagner par un conseiller fiscal ou une association d’aide fiscale pour salariés – ou de le faire soi‑même avec un programme gratuit pour la déclaration d’impôts allemande. L’un d’eux est Taxando, qui enregistre en toute sécurité toutes tes données fiscales relatives au forfait kilométrique et t’aide à déterminer les montants de remboursement définitifs pour l’année fiscale en cours.